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Chapter 01 会计做账不同于流水账 2

资产=负债＋所有者权益——复式记账 2

复式记账法的基本原理 2

复式记账法的原则 3

【实账处理】——公司2018年的资产负债表的部分项目 4

复式记账法理论基础的应用 4

【实账处理】——公司从银行提取备用金 5

【实账处理】——公司投资者投入设备作为投资资本 5

【实账处理】——公司向千美食品公司购买糯米 6

【实账处理】——公司偿还从银行借入的借款 6

【实账处理】——公司根据法院规定抽回某设备投资 6

【实账处理】——公司用转账支票的形式购买电脑 7

【实账处理】——公司开出一张商业汇票偿还前欠货款 7

【实账处理】——公司按股东会议规定提取盈余公积 8

【实账处理】——公司股东用未分配利润转增资本 8

【实账处理】——公司代投资者偿还债务冲减其投资 9

有借必有贷，借贷必相等——借贷记账 10

借贷记账法的账户结构 10

【实账处理】——公司涉及“银行存款”的增减变动 11

【实账处理】——公司涉及“应付账款”的增减变动 13

【实账处理】——甲公司的A股东和B股东的投资状况 14

【实账处理】——公司李总向公司投入资金 16

借贷记账法的记账规则 16

【实账处理】——公司向千美食品公司购买糯米，货款未付 17

【实账处理】——公司向千美食品公司支付所欠货款 17

【实账处理】——公司投资者吴总调出一台设备减少投资 18

【实账处理】——公司决定购买一台生产设备 19

【实账处理】——公司用现金购买办公用品 19

【实账处理】——美力公司向公司购买烤鸭，货款尚未支付 20

【实账处理】——美力公司向公司支付了货款 20

【实账处理】——公司按法定程序转增资本 21

【实账处理】——公司向千美食品公司支付所欠货款 22

借贷记账法的试算平衡表 22

Chapter 02 会计做账之资产负债核算 26

公司到底有多少钱——货币资金的核算 26

现金的核算 26

【实账处理】——从银行直接提取现金怎么核算 28

【实账处理】——出售废旧材料的现金收入核算 28

【实账处理】——报销差旅费的现金支出核算 29

【实账处理】——现金清查发现的现金短缺和溢余的核算 30

银行存款的核算 31

【实账处理】——从银行借钱的存款核算 33

【实账处理】——销售产品获得转账支票的存款核算 33

【实账处理】——支票支付欠款的银行存款支出核算 34

【实账处理】——用支票购买设备的银行存款支出核算 34

应收账款的核算 34

【实账处理】——销售商品产生的应收账款核算 35

【实账处理】——委托收款结算的应收账款核算 35

【实账处理】——购买原材料的预付账款核算 36

预付账款的核算 36

公司有多少“料”——存货的核算 37

存货的盘存 37

【实账处理】——使用永续盘存制对材料进行登记 38

【实账处理】——使用实地盘存制对材料进行登记 39

【实账处理】——商业折扣的账务处理 40

存货购货价格的确定 40

【实账处理】——销售折让的账务处理 41

【实账处理】——现金折扣的账务处理 42

存货收入的核算 43

【实账处理】——购买一批火锅底料怎么入账 44

【实账处理】——委托香贝食品加工厂加工腊肉的账务处理 45

发出存货的核算 46

【实账处理】——按照个别计价法对贤力公司2018年10月购销龙利鱼进行核算 47

【实账处理】——按照先进先出法对贤力公司2018年10月购销龙利鱼进行核算 48

【实账处理】——贤力公司盘盈一批鸡蛋的账务处理 50

存货的清查 50

【实账处理】——贤力公司盘亏一批蛤蜊的账务处理 51

公司的家底——固定资产的核算 52

取得固定资产的核算 52

【实账处理】——魏某向贤力公司投入一辆货车的核算 53

【实账处理】——公司购买一台海鲜加工机器的核算 53

【实账处理】——公司自行建造员工食堂的核算 54

【实账处理】——某企业自行建造一幢厂房的核算 55

固定资产的计提核算 56

【实账处理】——采用年限平均法对甲企业的厂房进行计提折旧 57

【实账处理】——采用工作量法对贤力公司的货车进行计提折旧 58

【实账处理】——采用双倍余额递减法对甲企业的某设备进行计提折旧 59

【实账处理】——采用年数总和法对甲企业的设备进行计提折旧 60

【实账处理】——贤力公司的汽车发生修理费的核算 61

【实账处理】——贤力公司的冻库工厂产生的维修费用核算 61

固定资产发生修理的核算 61

【实账处理】——贤力公司改良全自动饼干加工机器的核算 62

固定资产的后续支出核算 62

【实账处理】——贤力公司出售旧的多功能面条机的核算 64

固定资产的处置 64

【实账处理】——甲公司报废一幢厂房的核算 65

【实账处理】——乙公司盘盈一项固定资产的核算 66

【实账处理】——丙公司盘亏一项固定资产的核算 67

公司的隐形资产——无形资产的核算 67

取得无形资产的核算 67

【实账处理】——甲公司购买一项专利技术的核算 68

【实账处理】——贤力公司研发一项专利产品的核算 69

【实账处理】——乙公司接受甲公司的无形资产投资的核算 70

【实账处理】——贤力公司摊销一项专利权的核算 70

摊销无形资产的核算 70

【实账处理】——贤力公司转让一项加盟特许权的所有权的核算 71

处置无形资产的核算 71

【实账处理】——贤力公司转让一项专利权的使用权的核算 72

无形资产的减值核算 73

【实账处理】——甲公司计提一项专利权的减值准备 74

公司到底欠别人多少钱——负债的核算 74

短期借款的核算 74

【实账处理】——贤力公司向银行借入款项的核算 75

【实账处理】——贤力公司签发商业承兑汇票支付货款 76

应付款项的核算 76

【实账处理】——甲公司签发一张商业承兑汇票到期无力支付 77

【实账处理】——贤力公司支付包装厂一笔附有现金折扣的货款 78

预收账款的核算 79

【实账处理】——贤力公司预收美力公司一批货款的账务处理 80

应付职工薪酬的核算 80

【实账处理】——贤力公司发放2018年9月份工资的账务处理 81

【实账处理】——贤力公司计提缴纳的增值税的账务处理 82

应交税费的核算 82

【实账处理】——贤力公司向银行借款的利息核算 83

借款利息的核算 83

【实账处理】——贤力公司向银行借入一笔长期借款的账务处理 84

长期借款的核算 84

核算贤力公司2018年12月有关资产、负债的经济业务 85

关于筹集资金的核算 86

关于购进业务的核算 86

关于生产业务的核算 88

Chapter 03 会计做账之收入、费用、利润及所有者权益核算 92

公司的“生产流水线”——收入、费用、利润的核算 92

收入的核算 92

【实账处理】——公司销售一批冻品给多新鲜公司 93

【实账处理】——公司销售一批饼干给爱利公司 94

【实账处理】——公司销售一批奶油给绿林公司，但被退回 95

【实账处理】——公司预售一批窖肉给星星公司 96

【实账处理】——公司销售一批包装物给爱利公司 98

费用的核算 98

【实账处理】——公司计算销售的海鲜、饼干、烤鸭的成本 99

【实账处理】——公司销售一批面粉给爱利公司 100

【实账处理】——公司要求清新广告公司宣传新产品 101

【实账处理】——公司向千美食品公司支付货款发生手续费 101

【实账处理】——公司业务拓展产生了招待费用 102

利润的核算 103

【实账处理】——公司将2018年11月份的营业收入转入利润 104

老板到底有多少钱——所有者权益的核算 104

实收资本的核算 104

【实账处理】——甲公司接受A投资者的现金投入 105

【实账处理】——甲公司接受乙公司的实物投资 105

【实账处理】——甲公司接受丙公司的土地使用权投资 106

资本公积的核算 106

【实账处理】——A有限责任公司接受投资者的投入 107

【实账处理】 ——B股份有限公司发行溢价股票 107

【实账处理】——甲公司所有者权益增加，丁公司应做的会计处理 108

【实账处理】——甲公司经批准用盈余公积弥补亏损 109

盈余公积的核算 109

【实账处理】——甲公司经批准将盈余公积转增资本 110

【实账处理】——甲公司经批准将盈余公积进行股利分派 110

【实账处理】——A公司结转本年发生的亏损 111

【实账处理】——甲公司用未分配利润弥补以前亏损 111

未分配利润的核算 111

核算资力公司2018年12月销售并结转利润的经济业务 112

关于销售业务的综合核算 112

关于费用利润的综合核算 114

Chapter 04 编制会计凭证是会计做账的基础 118

外来原始凭证的填制 118

支票的填制 118

【实账处理】——公司开出一张现金支票支付货款 120

【实账处理】——公司开出一张银行汇票支付货款 121

银行汇票的填制 121

银行本票的填制 122

【实账处理】——公司开出一张银行本票支付货款 123

商业汇票的填制 123

【实账处理】——公司开出一张银行承兑汇票支付货款 124

差旅费报销单的填制 125

【实账处理】——公司业务员李文出差报销差旅费 126

增值税专用发票的填制 126

【实账处理】——公司销售一批葡萄酒并开具增值税专用发票 128

自制原始凭证的填写 129

现金交款单的填制 129

【实账处理】——公司出纳到银行存进一笔货款 130

收款收据的填制 131

【实账处理】——公司出纳收到一笔现金货款 132

借款单的填制 132

【实账处理】——后勤人员向公司借款购买涂料 133

入库单、出库单的填制 134

【实账处理】——公司购入一批面粉，发出一批烤鸭 135

【实账处理】——公司后勤部小赵领用涂料 136

领料单的填制 136

票据是否合规——原始凭证的审核 137

原始凭证的审核内容和审核方法 137

原始凭证的更正 139

关于原始凭证的答疑解惑 140

填制贤力公司2018年12月发生经济业务的原始凭证 141

Chapter 05 原始凭证的“再加工”操作 146

白纸黑字要清楚——记账凭证 146

记账凭证的含义 146

记账凭证的分类 146

记账凭证的填制 150

【实账处理】——甲公司收到乙公司的一笔货款 152

【实账处理】——甲公司支付丙公司一笔货款 153

【实账处理】——甲公司收到丁公司的一笔预定款 153

【实账处理】——甲公司销售一批货物给乙公司 154

记账凭证的审核 155

记账凭证和原始凭证审核的异同 156

会计凭证的传递与保管 156

会计凭证的传递 157

会计凭证的归类与装订 158

会计凭证的保管与销毁 160

填制贤力公司2018年12月发生经济业务的记账凭证 161

Chapter 06 用科目汇总表进行区域管辖 174

常见的账务总是用到同一会计科目——科目汇总表 174

科目汇总表能解决重复登记的麻烦 174

科目汇总表账务处理程序 174

把常用的科目汇总——科目汇总表的编制 175

编制贤力公司2018年12月科目汇总表 177

Chapter 07 一切就绪后从这里开始做账 180

会计账簿 180

会计账簿的相关知识 180

会计账簿的分类 182

会计账簿的登记 185

会计账簿的封面、扉页和账页 185

会计账簿登记的要求 186

【实账处理】——登记2018年10月部分现金日记账 187

日记账的设置与登记 187

【实账处理】——登记2018年11月部分银行存款日记账 189

分类账的设置与登记 191

【实账处理】——登记2018年10月公司发生科目的总分类账 192

登账的规矩 195

会计账簿的启用规则和登记流程 195

总分类账与明细分类账的平行登记 196

对账、结账和处理错账 197

对账的三大核对 197

错账的更正 199

【实账处理】——凭证科目错误用红字更正法 200

【实账处理】——凭证金额错误用红字更正法 200

【实账处理】——用补充登记法更正一笔错账 201

结账的相关知识 201

账簿的保管与更换 203

贤力公司2018年12月会计账簿的登记 206

Chapter 08 反映公司的晴雨表：财报的编制 222

财务报表概述 222

财务报表的分类 222

编制财务报表的要求 223

公司的实力——资产负债表 224

资产负债表的作用 225

资产负债表的内容和格式 225

资产负债表的填列 227

公司的经营成果——利润表 230

利润表的作用 230

利润表的结构和格式 231

利润表的填列 232

公司的资金链情况——现金流量表 233

现金流量表的作用和格式 233

现金流量表的填列 236

编制贤力公司2018年12月财务报表 237

Chapter 09 懂税务处理的会计才是好会计 242

国税与地税的区分 242

国税系统负责征收管理的税种 242

地税系统负责征收管理的税种 242

纳税申报的方式 245

税务大厅申报 245

网上申报 246

电话申报 247

简易申报 247

主要税种的纳税申报流程 248

增值税申报 248

企业所得税申报 249

个人所得税申报 251

汇算清缴的相关知识 252

汇算清缴的时间和对象 252

纳税调整增加额和减少额 253

【实账处理】——甲公司进行2018年度汇算清缴的调整 256

汇算清缴的程序 257

Chapter 10 会计工作中常见的问题汇总 260

“营改增”实务问答 260

涉及“营改增”的主要文件有哪些 260

营改增后企业税负的变化 261

【实账处理】——甲公司销售一项增值税免税产品 262

增值税的免税和零税率之间的区别 262

什么是增值税差额征收 263

【实账处理】——甲公司提供客运场站服务的账务处理 264

营改增后各税率适用的应税行为 265

营改增后应设置哪些会计科目 267

增值税期末留抵税额怎样进行会计处理 269

会计凭证处理过程中的常见问题 269

如何识别假发票 269

发票遗失应当如何处理 270

发票的作废与重开 272

从外单位取得的原始凭证遗失怎样处理 274

如何整理粘贴报销票据 275

什么情况下需要分割原始凭证 276

所有的记账凭证都应附有原始凭证吗 276

税务处理中的常见问题解析 277

税务登记很重要 277

“金税三期”的由来及意义 279

税务局稽查对象的渠道及立案检查 280

企业往来款的税收风险 282