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目 录 1

第一章税收的基本概念 1

第一节什么是税收 1

第二节税收的起源与发展 2

第三节税收的本质、特征及其职能 5

第二章我国社会主义税收的职能及作用 9

第一节社会主义税收存在的必然性 9

第二节我国社会主义税收的职能 11

第三节我国社会主义税收的作用 13

第三章税收制度 22

第一节税收制度的一般概念 22

第二节我国社会主义初级阶段税收制度设置的原 25

则及其分类 25

第三节税法构成的基本要素 32

第四节税收法律关系 42

第四章产品税 44

第一节产品税的特点和作用 44

第二节产品税的征税对象和纳税人 45

第三节产品税的税目和税率 46

第四节产品税的纳税环节和计税依据 49

第五节产品税的减税、免税和退税 56

第六节产品税的计算和缴纳 58

第五章增值税 69

第一节增值税的特点和意义 69

第二节增值税的征税对象和纳税人 71

第三节增值税的税目和税率 72

第四节增值税的纳税环节和计税依据 74

第五节增值税的计税方法 76

第六节 增值税的减税、免税和退税 85

第一节营业税的特点和作用 94

第六章营业税 94

第二节营业税的征税范围和纳税人 95

第三节营业税的计税依据 96

第四节 营业税的税目和税率 97

第五节营业税纳税环节和纳税地点 98

第六节营业税的减税、免税 99

第七节营业税的计算和征收 100

第七章盐税 105

第一节盐税的意义和特点 105

第二节盐税的征收制度 106

第三节盐税的减税、免税 109

第四节盐税的征收管理 109

第八章资源税 116

第一节资源税的意义和特点 116

第三节资源税税率和计税依据 117

第二节资源税的征税范围和纳税人 117

第四节资源税的减税、免税及其计算和征收 119

第九章国营企业所得税和调节税 123

第一节 国营企业所得税的意义 123

第二节 国营企业所得税的征税范围、纳税人和纳税地点 124

第三节国营企业所得税的税率 126

第四节 国营企业所得税的减税、免税和亏损抵补 128

第五节 国营企业所得税的计算和征收管理 131

第六节国营企业调节税 137

第十章集体企业所得税 141

第一节集体企业所得税的意义 141

第二节 集体企业所得税的征税范围和纳税人 142

第三节集体企业所得税税率 143

第四节集体企业所得税的减税、免税 144

第五节集体企业所得税的计算和征收 146

第十一章私营企业所得税 148

第一节私营企业所得税的意义 148

第二节私营企业所得税的征税范围、纳税人、纳税地点和税率 149

第三节私营企业所得税的减、免税 150

第四节应纳所得税额的计算和征收管理 151

第十二章城乡个体工商业户所得税 156

第一节个体工商业户所得税的意义 156

第二节个体工商业户所得税的征税范围、纳税人、纳税地点和税率 158

第三节个体工商业户所得税的减、免税 159

第四节应纳所得税额的计算和征收管理 160

第十三章个人收入调节税 164

第一节个人收入调节税的意义 164

第二节个人收入调节税的纳税人、征税对象和征税范围 166

第三节个人收入调节税的税率 168

第四节个人收入调节税的免税 169

第五节 应纳税额的计算和征收管理 170

第十四章 中外合资经营企业所得税 176

第一节 中外合资经营企业所得税的意义 176

第二节 中外合资经营企业所得税的纳税人和征税对象 177

第三节 中外合资经营企业所得税税率 179

第四节 中外合资经营企业所得税的优惠待遇 180

第五节中外合资经营企业所得税的计算 184

第六节 中外合资经营企业所得税的征收管理 188

第十五章外国企业所得税 191

第一节外国企业所得税的意义 191

第二节外国企业所得税的纳税人和扣缴义务人 192

第三节外国企业所得税的征税对象和税率 193

第四节外国企业所得税的减税、免税 195

第五节外国企业所得税的计算 197

第六节外国企业所得税的征收管理 202

第十六章个人所得税 204

第一节个人所得税的意义和特点 204

第二节个人所得税的征税范围、纳税人和扣缴 206

义务人 206

第三节个人所得税的征税对象和税率 207

第四节个人所得税的免税和减税 208

第五节个人所得税的计算 210

第六节个人所得税的征收管理 212

第十七章对财产、行为征税的几个税种 214

第一节房产税 214

第二节城镇土地使用税 216

第三节屠宰税 219

第四节车船使用税 221

第五节牲畜交易税 224

第六节集市交易税 226

第七节印花税 227

第十八章对特定目的征税的几个税种 235

第一节烧油特别税 235

第二节建筑税 239

第三节奖金税 245

第四节国营企业工资调节税 257

第五节城市维护建设税 260

第六节筵席税 262

第七节彩色电视机、小轿车特别消费税 264

第八节 国家能源交通重点建设基金、国家预算调节基金及教育费附加 270

第十九章关税、船舶吨税 281

第一节 关税的意义和税则制定的原则 281

第二节关税的征收制度 284

第三节国营企业出口商品利润调节税 289

第四节船舶吨税 290

第二十章农（牧）业税、契税和耕地占用税 294

第一节农业税的意义、特点和政策原则 294

第二节农业税的主要内容 297

第三节牧业税 301

第四节契税 304

第五节耕地占用税 306