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第一章 增值税基本原理、制度与立法比较研究 1

一、增值税基本原理 1

二、增值税的类型 8

三、国际上增值税开征的基本情况 9

四、增值税在几个典型国家开征及改革的情况 15

五、增值税在我国的开征及改革进程 28

六、国际上增值税立法的基本情况 35

七、我国增值税立法模式的选择 42

第二章 增值税课税对象和征收范围比较研究 45

一、增值税课税对象和征收范围概述 45

二、有关国家（地区）增值税课税对象的基本情况 48

三、我国增值税征收范围和课税对象的基本情况和立法建议 57

第三章 增值税纳税人制度比较研究 69

一、国际上纳税人制度的比较 69

二、增值税纳税人制度的国际经验总结 76

三、我国增值税纳税人制度的基本情况和存在的问题 81

四、我国增值税纳税人制度改革与立法的建议 85

第四章 增值税税率比较研究 93

一、增值税税率概述 93

二、国际上增值税税率的基本情况 93

三、我国增值税税率基本情况和存在的问题 99

四、我国增值税税率制度改革的建议 100

第五章 增值税应纳税额和抵扣制度比较研究 102

一、增值税应纳税额的比较 102

二、增值税销项税额的比较研究 104

三、增值税进项税额及抵扣制度的比较 108

第六章 增值税优惠政策比较研究 120

一、增值税优惠政策整体比较 120

二、国际上增值税优惠政策比较研究 124

三、我国增值税税收优惠政策 128

四、关于完善我国增值税优惠政策的建议 136

第七章 增值税出口退税制度比较研究 139

一、出口退税制度探源 139

二、出口退税国际比较 141

三、我国出口退税制度 143

四、完善出口退税的立法建议 148

第八章 特定行业征收增值税比较研究 150

第一部分　金融服务的增值税处理比较研究 150

一、对金融服务征收增值税的特有问题 150

二、国际上对于金融服务的增值税处理模式 152

三、我国对金融服务业征收营业税的现状 158

四、对我国金融服务业征收增值税的立法建议 162

第二部分　对公共机构的增值税处理比较研究 163

一、公共机构征收增值税的核心问题 163

二、政府支持项目、非营利组织的增值税处理 165

三、国际上对公共机构征税的基本模式 166

四、我国对公共机构征收增值税、营业税的现状及改革建议 172

第三部分　对房地产行业增值税处理的比较研究 174

一、房地产行业的理想增值税处理方式 174

二、实践中对理想增值税处理方式的变通 176

三、国际上对房地产行业的增值税处理模式 177

四、我国对房地产行业征收交易环节税的现状 181

五、对我国房地产业征收增值税的立法建议 182

第九章 增值税征管制度比较研究 185

一、纳税义务发生时间比较研究 185

二、纳税期限比较研究 191

三、增值税发票管理比较研究 195

四、纳税申报 204

五、超额增值税抵扣的返还 206

第十章 增值税法的反避税规则比较研究 210

一、增值税避税的理论分析 210

二、国际增值税反避税立法比较研究 212

三、我国增值税反避税规定的现状和立法建议 216

附录一 我国增值税改革与立法2008年国际研讨会情况报告 220

一、增值税改革的方向和路径 221

二、纳税人的确定 222

三、税率的确定 224

四、增值税抵扣范围的界定 225

五、税收优惠政策的设计 226

六、税收征管 227

七、完善增值税制度的主要任务及工作思路 229

附录二 中国增值税改革与立法2009年国际研讨会简报 230

一、草案专家稿初稿的起草指导思想、主要特点和主要内容 231

二、对草案专家稿初稿的主要意见和建议 232

三、主要立法建议 240

附录三 俄罗斯、印度增值税改革与立法考察报告 247

一、俄罗斯增值税改革与立法情况 247

二、印度增值税改革与立法情况 253

三、几点启示和建议 261

附录四 希腊、捷克增值税改革与立法考察报告 266

一、欧盟增值税制的演进及主要内容 266

二、希腊增值税改革与立法情况 269

三、捷克增值税改革与立法情况 275

四、几点启示和建议 279

附录五 中华人民共和国增值税暂行条例 284

附录六 中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 290

附录七 中华人民共和国营业税暂行条例 297

附录八 中华人民共和国营业税暂行条例实施细则 301

后记 307