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目录 1

第一章　国际税法概述 1

第一节　国际税法的定义 1

一、国际税收的概念 1

二、国际税法的概念 2

三、国际税法的特征 5

第二节　国际税法的渊源、体系与研究范围 12

一、国际税法的渊源 12

二、国际税法的体系 15

三、国际税法学的研究范围 15

第三节　国际税法的原则 16

一、国家税收管辖权独立原则 16

二、公平原则 17

一、国际税法的产生 20

第四节　国际税法的源流 20

二、国际税法的发展和变化 24

三、国际税法的趋向 26

第二章　税收管辖权 29

第一节　税收管辖权概述 29

一、税收管辖权的概念 29

二、税收管辖权的基本原则与类型 31

三、税收管辖权与法定税种 35

第二节　居民（公民）税收管辖权 39

一、居民税收管辖权 39

二、公民税收管辖权 44

三、主要国家的居民判定标准 46

四、居民（公民）税收管辖权冲突的协调 50

第三节　收入来源地税收管辖权 55

一、对经营所得的征税 55

二、对劳务所得的征税 61

三、对投资所得的征税 63

四、对财产所得的征税 65

第三章　国际双重征税 68

第一节　国际双重征税概述 68

一、国际双重征税的概念 68

二、国际双重征税的产生原因 70

三、避免和消除国际双重征税的意义 73

第二节　法律性国际双重征税的解决 74

一、冲突规范的运用 74

二、免税法 76

三、扣除法 80

四、抵免法 80

第三节　经济性国际双重征税的解决 91

一、公司环节对分配利润的重叠征税的防止 91

二、个人环节对取得股息的重叠征税的防止 96

一、税收饶让抵免的概念与特点 98

第四节　税收饶让抵免 98

二、税收饶让抵免的产生和发展 99

三、税收饶让抵免的适用范围 101

第四章　国际逃税与避税 104

第一节　国际逃税与避税概述 105

一、国际逃税与避税的概念 105

二、国际逃税与避税的成因 107

三、国际逃税与避税的危害 109

第二节　国际逃税与避税的方式 110

一、国际逃税的主要方式 110

二、国际避税的主要方式 112

第三节　防止国际逃税与避税的 122

国内法律措施 122

一、防止国际逃税与避税的 122

一般国内法律措施 122

特别国内法律措施 125

二、防止国际逃税与避税的 125

第四节　防止国际逃税与避税的国际合作 134

一、防止国际逃税与避税国际合作的 134

历史与现状 134

二、防止国际逃税与避税国际合作的 138

主要内容 138

第五节　中国与国际逃税避税的防止 145

一、中国防止国际逃税与避税的必要性 145

二、中国防止国际逃税与避税的法律措施 147

第五章　国际税收协定 152

第一节　国际税收协定概述 152

一、国际税收协定的概念 152

二、国际税收协定的产生和发展 152

三、国际税收协定的法律性质 158

四、国际税收协定的一般运作程序 161

第二节　国际税收协定的主要内容 165

一、协定的适用范围 166

二、协定基本用语的定义 168

三、税收管辖权的划分 170

四、避免国际双重征税的方法 173

五、税收无差别待遇原则 174

六、关于相互协商程序和税务情报的交换 180

第三节　国际税收协定的滥用与反滥用 183

一、国际税收协定滥用概述 183

二、国际税收协定滥用的类型 185

三、防范国际税收协定滥用的法律措施 188

第四节　中国双边税收协定 194

一、中国双边税收协定的基本原则 194

二、中国双边税收协定的主要内容 196

三、中国双边税收协定的实施 199

一、税收国际协调与合作的意义 201

第一节　税收国际协调与合作概述 201

第六章　税收国际协调与合作 201

二、税收国际协调与合作的类型 205

第二节　所得税制度的国际协调与合作 210

一、所得课税国际协调与合作的任务和途径 211

二、所得课税国际协调中的纳税人与 216

课税对象 216

第三节　流转税制度的国际协调与合作 222

一、关税制度的国际协调与合作 222

二、增值税制度的国际协调与合作 235

三、消费税制度的国际协调与合作 244

第七章　中国涉外税法 247

第一节　中国涉外税法概述 247

一、中国涉外税法的概念与调整对象 247

二、中国涉外税法的原则 250

三、中国涉外税法的历史沿革 251

四、中国涉外税法体系 253

第二节　中国涉外税收优惠制度 257

一、涉外税收负担 257

二、中国涉外税收优惠 259

三、中国涉外税收优惠制度的完善和发展 264

第三节　中国涉外所得税法 269

一、中国涉外企业所得税法 269

二、中国涉外个人所得税法 277

第四节　中国涉外流转税法 283

一、中国关税法概述 283

二、中国关税法的主要内容 287

三、中国船舶吨税法 293

四、中国其他涉外流转税法的适用 294

主要参考书目 296

后记 298