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增值税难点解析 1

一、计算增值税销项税额应注意的问题 1

二、计算增值税进项税额应注意的问题 5

三、计算进项税额转出的几种情形 8

四、销售折扣、销售退回与折让的税务处理 11

五、融资租赁业务的税务处理 15

六、几类特殊的增值税业务 17

消费税难点解析 22

一、消费税组成计税价格适用的三种不同情形 22

二、视同销售业务的消费税如何计算 24

三、销售应税消费品收取的包装物押金如何征税？ 26

四、对酒类产品计征消费税应注意的问题 28

五、金银首饰消费税的特殊规定 31

出口退税难点解析 34

一、“免、抵、退”的适用范围和计算方法 34

二、外贸公司出口产品怎样计算应退税额？ 38

三、出口退税有哪些特殊规定？ 41

四、出口应税消费品如何计算应退税额？ 44

营业税难点解析 48

一、计算建筑业营业税应注意的问题 48

二、计算销售不动产营业税应注意的问题 51

三、合作建房的几种不同情形的税务处理 53

四、营业税计税营业额“扣除项目”的特殊规定 57

五、混合销售与兼营行为的确定及税务处理 60

六、代购代销业务如何进行税务处理？ 62

七、金融保险业营业税如何计算？ 65

资源税难点解析 72

企业所得税难点解析 75

一、从联营企业分回的利润如何计算补税？ 75

二、工资、利息、罚款、坏账损失的纳税调整 77

三、担保利息、材料成本差异的纳税调整 80

四、成本结转误差、委培费列支错误如何进行纳税调整？企业发生的经营亏损如何计算弥补？ 83

五、生产成本核算差错如何进行账务调整？ 86

六、融资租赁业务、外币业务的税务处理 89

七、视同销售业务的所得税处理 93

八、公益救济性捐赠的税前扣除方法 98

九、如何计算技术开发费的加计扣除？ 102

十、如何计算投资抵免企业所得税？ 104

十一、雇主负担个人所得税、短期投资跌价准备的纳税调整 106

十二、住房周转金、关联方借款利息、受赠资产折旧费、房屋修理费等项目的所得税处理 109

十三、广告费、宣传费、业务招待费的所得税处理 112

十四、存货计价方法的所得税限制 115

十五、事业单位、民办非企业单位、社会团体的所得税处理 118

十六、原材料核算差错的纳税调整 121

十七、填制企业所得税纳税申报表应注意的问题 125

十八、接受捐赠资产的税务处理 129

十九、低扣消费税的所得税处理 132

二十、股权投资业务所得税的补税范围 136

二十一、短期股权投资业务的所得税处理 139

二十二、成本法核算下长期股权投资业务的所得税处理 142

二十三、权益法核算下长期股权投资业务的所得税处理 144

二十四、如何运用“约当产量比例法”核算在产品成本？ 148

二十五、如何运用“定额比例法”核算在产品成本？ 152

二十六、如何运用“定额成本法”核算在产品成本？ 154

外商投资企业和外国企业所得税难点解析 158

一、如何计算外国投资者再投资退税额？外商投资企业如何计算弥补亏损？设立在经济特区从事服务性行业的外商投资企业有何税收优惠？ 158

二、生产性外商投资企业有何税收优惠？对于符合先进技术企业标准的外商投资企业有何税收优惠？计算应纳税额时应注意哪些问题？ 161

三、外商投资企业与内资企业的税前扣除项目有何不同？如何计算外商投资企业从境外分回利润应补缴的税款？ 163

四、生产性外商投资企业兼营非生产性业务时，享受税收优惠有何限制？ 165

五、外商投资企业举办的产品出口企业有何税收优惠？计算应纳税额应注意哪些问题？ 166

六、两个以上营业机构合并申报所得税应当如何计算？ 168

七、外商投资企业清算所得如何计算所得税？ 169

八、外国企业常驻代表机构应如何纳税？ 170

九、在我国境内未设立机构、场所的外国企业从境内取得的股息、利息、租金、特许权使用费如何征收预提所得税？ 171

个人所得税难点解析 172

一、稿酬所得如何计算个人所得税？ 172

二、财产租赁所得如何计算个人所得税？ 173

三、纳税人发生的公益救济性捐赠如何计算税前扣除额？ 174

四、如何计算雇主负担的个人所得税？ 174

五、财产租赁所得如何计算个人所得税？计算工资薪金项目个人所得税应注意哪些项目允许“税前扣除”？境外分回所得如何计算补缴税款？ 175

六、计算生产经营所得项目个人所得税应注意的问题 178

七、计算涉外个人所得税应注意的问题 180

八、计算个人独资企业投资者个人所得税应注意哪些问题？ 182

九、如何计算律师事务所从业人员应纳个人所得税？ 193

十、单位负担个人所得税的巧算方法 196

十一、住房出租个人所得税的特殊问题 199

十二、“内退”、“辞退”、“买断”的个人所得税处理 203

十三、经营期不满一年如何计算个人所得税？ 206

十四、个人所得税外币业务的特殊问题 208

十五、个人转让房屋有哪些特殊规定？ 209

十六、实行年薪制的个人如何计算个人所得税？ 212

十七、残疾人员哪些项目可享受税收优惠？ 213

十八、个人取得量化资产如何计征个人所得税？ 214

土地增值税难点解析 217

一、如何计算转让旧房、土地使用权应纳土地增值税？ 217

二、计算房产开发公司土地增值税应注意哪些问题？ 220

契税难点解析 223

房产税难点解析 226

城镇土地使用税难点解析 229

车船使用税难点解析 232

城市维护建设税难点解析 236

印花税难点解析 240

车辆购置税难点解析 246