税法学原论 第4版pdf电子书版本下载

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译者序 1

第一章 税法学的特性与课题 1

一 税法学与各相邻学科的关系 1

二 税法学与财政学的关系 2

三 税法学与会计学的关系 5

四 税法学与行政法学的关系 8

(一)传统意义上的行政法学中的税法学 8

(二)作为独立的法学部门的税法学 9

五 现代税法学的课题：法认识论与法实践论 10

(一)法认识论与法实践论的关系 10

(二)现代税法学的课题 11

第二章 法律上的租税概念 15

一 传统的租税概念 15

二 日本国宪法中的租税概念 16

三 租税概念中的法认识论与法实践论 22

四 法律上的租税分类 22

(一)国税与地方税 22

(二)直接税与间接税 24

(三)内国税与关税 27

(四)人税与物税 27

(五)普通税与目的税 28

(六)从量税与从价税 29

(七)经常税与临时税 30

(八)收得税、财产税、消费税及流通税 30

(九)大型间接税 33

日文版序言 34

(十)目的税与受益者负担金 35

第二版寄语 36

第三版寄语 37

五 租税体系论的法律透析 37

(一)直接税与间接税的比率问题 37

第四版寄语 38

(二)租税体系的形式 41

第三章 税法的体系 43

一 理论上的税法体系 43

二 实定法典的两种模式 45

三 国税的法典体系 46

四 地方税的法典体系 50

一 日本国宪法中的租税概念和“预算” 52

(一)租税概念与财政议会主义 52

第四章 纳税人的基本权利 52

(二)日本国宪法第三十条规定 53

(三)日本国宪法中的“预算”概念 55

二 纳税人基本权利的构筑 57

第五章 租税法律主义原则 61

一 概述 61

二 宪法中的租税法律主义 61

三 租税法律主义的法理分析 64

四 租税法律主义与地方税 71

五 租税法律主义在当代的发展 73

(一)租税法律主义发展的第一阶段 73

(二)租税法律主义发展的第二阶段 76

(三)租税法律主义发展的第三阶段 78

第六章 实质课税原则 81

一 概述 81

二 实质课税原则的背景 82

三 实质课税原则和公平税负原则 83

四 实质课税原则的具体分析 85

五 税法解释、适用的基本原理与实质课税原则 92

第七章 应能负担原则 95

一 租税立法的原则 95

二 最低生活费不课税原则 97

三 生存权财产不课税或轻课税原则 102

四 租税的人税化 104

五 量的税负能力和质的税负能力 105

六 租税特别措施 109

七 物价上涨与自动调整物价税制度 111

八 针对人的各种扣除方法：所得扣除与税额扣除 113

第八章 税法与诚实信用原则 114

第九章 租税的立法过程 117

一 现代社会的避税现象 117

二 政府税制调查会的组成 120

三 政府税制调查会的现状 123

四 宪法论、人权论的欠缺 125

第十章 税法的渊源和行政通告 127

一 税法的渊源 127

(一)宪法 127

(二)法律 128

(三)命令 128

(四)告示 129

(五)条例、规则 130

(六)条约、已承认的国际法 131

(七)通告 131

二 行政通告的实际状况 131

(一)通告的种类 131

(三)税务通告的功能 133

(二)通告的性质 133

(四)针对“课税通告”的最高法院判决 136

三 针对通告行政的相应措施 139

四 通告的适用和公平原则 140

第十一章 税务行政机构 141

一 税务行政机构理论的重要性 141

二 内国税行政机构 141

三 关税行政机构 143

四 地方税行政机构 143

第十二章 税法的解释与适用 145

一 税法的解释与适用的基本原理 145

二 法律解释和事实认定的基本构造 147

三 避税行为与假装行为 148

四 具体案件分析(1)——修缮费、交际费等 152

五 具体案件分析(2)——推计课税 154

六 税法的解释和适用与诉讼标的、举证责任 156

第十三章 租税法律关系的性质 158

一 概述 158

二 租税权力关系说与租税债务关系说 158

三 两种观点的倾向性特征 159

四 租税债务关系说的实践性意义 162

五 租税法律关系的性质：法认识论与法实践论 162

六 对通说的反省 164

七 租税债务关系说和税法解释上的各种问题 165

第十四章 纳税义务的成立 168

一 租税要件 168

二 纳税义务的成立 169

(一)所得税 169

(三)继承税 170

(二)法人税 170

(四)赠与税 171

(五)消费税 等 171

(六)飞机燃料税 171

(七)电源开发促进税 171

(八)有价证券税 171

(九)交易所税 171

(十)汽车重量税 172

(十一)印花税 172

(十二)牌照登记税 172

(十三)加算税 172

第十五章 纳税义务的确定 174

一 概述 174

(一)申报纳税方式 175

二 确定纳税义务的方式 175

(二)赋课征收方式 176

(三)无需特别程序的确定方式 176

三 依申报纳税方式确定纳税义务 176

(一)纳税申报的意义和性质 176

(二)纳税申报的种类 177

(三)期限内申报 178

(四)期限后申报 179

(五)修正申报 180

(六)纳税申报书的受理方 182

(七)申报义务的承继 183

(八)违法所得与纳税申报 184

(九)纳税申报与错误 185

(十)更正请求 186

(十一)更正、决定的意义和法律性质 188

(十二)更正、决定的程序 189

(十三)更正、决定的效力 191

四 依赋课征收方式确定纳税义务 193

五 无需特别程序的确定 195

六 课税处分的期间限制 196

第十六章 第二次纳税义务制度 198

一 第二次纳税义务的宗旨和性质 198

二 附属性和补充性 199

三 主纳税主义的瑕疵与第二次纳税义务 200

四 第二次纳税义务缴纳通知处理及期间限制 203

第十七章 税务行政处分瑕疵理论 205

一 税法学与瑕疵理论形态的联系 205

二 有关行政处分无效事由的最新见解 206

三 税务行政处分的瑕疵理论 210

第十八章 物纳、延纳和纳期延长等的法律性质 212

一 物纳的法律性质 212

二 延纳、纳期延长及缓纳的差异 216

第十九章 税源征收制度 218

一 概述 218

二 税源征收制度的利弊 219

三 税源征收法律关系：其二元性构造 220

四 税源征收制度中的不公正问题 222

五 税源征收关系中的权利救济 225

第二十章 地方财政权 230

一 地方自治与地方财政权 230

二 有关自治权根据的各种学说 232

三 大牟田诉讼案判决 234

四 固有财政权理论 237

五 新固有权说的倡导 238

六 本来的租税条例主义论 241

七 地方税的不均衡课税 243

八 地方财政制度的变革 245

第二十一章 税务调查权 249

一 税务调查权的种类 249

二 实体税法调查权的性质 250

三 解释实体税法调查权的法理基础 252

四 实体税法调查权的法律范围 254

(一)事前调查 254

(二)调查的事前通知 257

(三)调查的合理必要性和理由开示 258

(四)忍受义务人(1) 262

(五)忍受义务人(2) 265

(六)妨碍检查罪的性质 266

(七)对特定组织的调查 267

(八)反面调查和询问纳税人 268

(九)见证人 269

(十)物品检查的范围 270

(十一)其它问题 271

五 滥用实体税法调查权的法律后果 273

六 国犯法调查权的法律性质 275

七 国犯法调查权的法律范围 284

第二十二章 税务人员的保密义务 292

一 概述 292

二 税法上的保密义务 293

三 公务员法上的保密义务 295

四 申报额开示制度 299

一 概述 300

第二十三章 税务争讼制度 300

二 不服行政申请前置主义 301

三 国税不服审判所制度 305

四 税务诉讼中的诉讼标的和举证责任 307

五 税理士制度 312

(一)税务争讼制度和税理士制度 312

(二)税理士制度的理念 312

(三)日本税理士联合会 318

第二十四章 税务制裁制度 320

一 概述 320

二 加算税制度 321

三 通告处分制度 325

四 税务追诉程序 326

五 租税罪的种类 329

(一)伪装及其它的不当行为 334

六 偷税罪构成要件之研究 334

(二)偷漏所得金额、税额 336

(三)故意 339

(四)实行行为等 340

七 不纳付税源所得税罪的特征 341

八 两罚规定 344

九 租税制裁论 345

附录 349

1.北野弘久教授主要书著一览表 349

2.纳税者权利宣言 352

3.宪法论、法社会学意义上的税法学的诞生 365

4.税理士业务和税理士的责任 381

5.5%消费税问题之症结 392