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目录 3

前言 3

第一编税收总论 3

第一章税收概述 3

第一节税收的概念 3

第二节税收的功能 10

第三节社会主义市场经济条件下我国税收的功能 15

第二章税收原则 20

第一节税收原则概述 20

第二节我国的税收原则 23

第三章税收政策与税收法律 29

第一节税收政策 29

第二节税收法律 34

第四章税收管理体制 43

第一节税收管理体制的概念和内容 43

第二节我国税收管理体制的沿革 45

第三节我国现行的税收管理体制 47

第五章税收制度 52

第一节税收制度的概念与特征 52

第二节我国税收制度的建立和发展 53

第三节我国税收制度的继续改革与进一步完善 62

第六章税收制度的构成要素与税收分类 63

第一节税收制度的基本要素 63

第二节税收的分类 83

第一节税收征管制度概述 98

第七章税收征管制度 98

第二节税务管理 103

第八章税务代理 125

第一节税务代理的产生与发展 125

第二节我国的税务代理 126

第三节积极、稳妥地发展我国的税务代理制度 134

第九章国际税收 135

第一节国际税收概述 135

第二节税收管辖权与国际双重征税 140

第三节国际重复征税的避免与消除 148

第四节国际避税与反避税 151

第五节国际税收协定 154

第一节税务违法概述 157

第十章税务违法的法律责任 157

第二节税务违法的种类及其处罚 159

第十一章税务行政复议与税务行政诉讼 171

第一节税务行政复议 171

第二节税务行政诉讼 179

第二编税收分论 187

第十二章流转税 187

第一节流转税概述 187

第二节消费税 188

第三节增值税 194

第四节营业税 205

第五节关税 213

第一节所得税概述 228

第十三章所得税 228

第二节企业所得税 229

第三节外商投资企业和外国企业所得税 237

第四节个人所得税 247

第十四章资源税 262

第一节资源税概述 262

第二节资源税 263

第三节耕地占用税 267

第四节城镇土地使用税 272

第十五章财产税 278

第一节财产税概述 278

第二节房产税 279

第三节契税 282

第四节车船使用税 286

第五节土地增值税 290

第十六章对行为的课税（特定行为税） 295

第一节行为税概述 295

第二节印花税 296

第三节城市维护建设税 304

第四节车辆购置税 308

第五节屠宰税 311

第六节筵席税 313

第十七章农牧业税 315

第一节农牧业税概述 315

第二节农业税 315

第三节农业特产税 321

第四节牧业税 326

第三编税收犯罪总论 331

第十八章税收犯罪概述 331

第一节税收犯罪的刑事立法和刑事政策 331

第二节税收犯罪的概念 346

第三节税收犯罪的种类 349

第十九章税收犯罪的犯罪构成 351

第一节税收犯罪的犯罪构成的概念 351

第二节税收犯罪的犯罪构成的要件 353

第三节税收犯罪的犯罪构成的结构 367

第四节税收犯罪的犯罪构成的性能 368

第二十章税收犯罪犯罪构成过程的特殊形态——预备、 372

未遂、中止 372

第一节税收犯罪的既遂 373

第二节税收犯罪的预备 375

第三节税收犯罪的未遂 378

第四节税收犯罪的中止 382

第二十一章税收犯罪犯罪构成结构的特殊形态——共 389

同犯罪 389

第一节税收共同犯罪的概念 389

第二节税收共同犯罪的结构 392

第三节税收共犯的种类及刑事责任 398

第二十二章税收刑事案件的定罪 403

第一节税收刑事案件定罪的定义 403

第二节税收刑事案件定罪的目标、原则和方法 406

第三节税收犯罪的罪数 408

第一节税收犯罪量刑概述 416

第二十三章税收犯罪的量刑 416

第二节税收犯罪量刑的原则 419

第三节税收犯罪的量刑情节 422

第四节税收犯罪的数罪并罚 427

第二十四章税收犯罪的历史、现状及趋势 429

第一节税收犯罪的历史 429

第二节税收犯罪的现状 442

第三节税收犯罪的趋势预测 452

第二十五章税收犯罪的原因 459

第一节税收犯罪原因概述 459

第二节我国税收犯罪的原因 460

第二十六章税收犯罪的预防与控制 473

第一节税收犯罪预防与控制概述 473

第二节我国税收犯罪的预防与控制 475

第四编税收犯罪分论 491

第二十七章偷税罪 491

第一节偷税罪的概念及立法沿革 492

第二节偷税罪的犯罪构成 494

第三节偷税罪的定罪 512

第四节偷税罪的刑事责任 530

第二十八章抗税罪 534

第一节抗税罪的概念及立法沿革 534

第二节抗税罪的犯罪构成 536

第三节抗税罪的定罪 539

第四节抗税罪的刑事责任 548

第一节逃避追缴欠税罪的概念及立法沿革 549

第二十九章逃避追缴欠税罪 549

第二节逃避追缴欠税罪的犯罪构成 551

第三节逃避追缴欠税罪的定罪 560

第四节逃避追缴欠税罪的刑事责任 562

第三十章骗取出口退税罪 563

第一节骗取出口退税罪的概念及立法沿革 563

第二节骗取出口退税罪的犯罪构成 566

第三节骗取出口退税罪的定罪 577

第四节骗取出口退税罪的刑事责任 585

第三十一章虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、 588

抵扣税款发票罪 588

第一节虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的概念和立法沿革 589

第二节虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的犯罪构成 592

第三节虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的定罪 603

第四节虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的刑事责任 612

第三十二章伪造、出售伪造的增值税专用发票罪 615

第一节伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的概念及立法 615

沿革 615

第二节伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的犯罪构成 617

第三节伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的定罪 624

第四节伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的刑事责任 626

第三十三章非法出售增值税专用发票罪 628

第一节非法出售增值税专用发票罪的概念及立法沿革 628

第二节非法出售增值税专用发票罪的犯罪构成 629

第三节非法出售增值税专用发票罪的定罪 633

第四节非法出售增值税专用发票罪的刑事责任 634

增值税专用发票罪 636

第一节非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的概念及立法沿革 636

第三十四章非法购买增值税专用发票、购买伪造的 636

第二节非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的犯罪构成 638

第三节非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的定罪 640

第四节非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的刑事责任 642

第三十五章非法制造、出售非法制造的用于骗取出口 644

退税、抵扣税款发票罪 644

第一节非法制造、出售非法制造的用于骗取出口 644

退税、抵扣税款发票罪的概念及立法沿革 644

第二节非法制造、出售非法制造的用于骗取出口 646

退税、抵扣税款发票罪的犯罪构成 646

退税、抵扣税款发票罪的定罪 649

第三节非法制造、出售非法制造的用于骗取出口 649

第四节非法制造、出售非法制造的用于骗取出口 651

退税、抵扣税款发票罪的刑事责任 651

第三十六章非法制造、出售非法制造的发票罪 652

第一节非法制造、出售非法制造的发票罪的概念及立法 652

沿革 652

第二节非法制造、出售非法制造的发票罪的犯罪构成 653

第三节非法制造、出售非法制造的发票罪的定罪 655

第四节非法制造、出售非法制造的发票罪的刑事责任 657

第三十七章非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款 658

发票罪 658

第一节非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的概念及立法沿革 658

第二节非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的犯罪构成 659

第三节非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的定罪 662

第四节非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的刑事责任 663

第三十八章非法出售发票罪 664

第一节非法出售发票罪的概念及立法沿革 664

第二节非法出售发票罪的犯罪构成 665

第三节非法出售发票罪的定罪 667

第四节非法出售发票罪的刑事责任 668

第三十九章徇私舞弊不征、少征税款罪 669

第一节徇私舞弊不征、少征税款罪的概念及立法沿革 669

第二节徇私舞弊不征、少征税款罪的犯罪构成 670

第三节徇私舞弊不征、少征税款罪的定罪 673

第四节徇私舞弊不征、少征税款罪的刑事责任 677

第一节徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪的概念及立法沿革 678

第四十章徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪 678

第二节徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪的犯罪 679

构成 679

第三节徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪的定罪 684

第四节徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪的刑事 687

责任 687

第四十一章违法提供出口退税凭证罪 688

第一节违法提供出口退税凭证罪的概念及立法沿革 688

第二节违法提供出口退税凭证罪的犯罪构成 689

第三节违法提供出口退税凭证罪的定罪 691

第四节违法提供出口退税凭证罪的刑事责任 693

主要参考书目 694