财经违纪违规违法行为审计定性与处理处罚指南 中pdf电子书版本下载

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农业与资源环境审计卷 3

一、农业 3

（一）违反农业资金筹集（征收）管理规定的行为 3

1．违反大中型水库库区基金征收管理规定 3

2．违反国家重大水利工程建设基金征收管理规定 6

3．违反水利建设基金筹集管理规定 8

4．违反农业项目地方配套资金管理规定 10

5．违反“一事一议”筹资筹劳管理规定 13

（二）违反农业资金使用管理规定的行为 18

违反农业资金分配使用综合性管理规定 18

6．违反农业综合开发资金分配投向管理规定 18

违反项目管理费（业务费、工作经费）提取（筹集）和使用管理规定 20

7．违规提取和使用农业综合开发农发机构项目管理费 20

8．违规提取和使用专项扶贫资金项目管理费 21

9．违规提取和使用农业综合开发中型灌区改造项目建设管理费等 23

10．违规提取和使用农田水利设施建设和水土保持补助项目管理费 24

11．违规筹措和使用农业综合开发事业费 25

12．违规筹措和使用种粮农民直接补贴工作经费 27

违反农业资金使用具体管理规定的行为 28

13．违规使用管理农业机械购置补贴专项资金 28

14．违规使用管理棉花目标价格定额补贴专项资金 34

15．违规使用管理农业支持保护补贴资金 35

16．违反农业补贴专项资金公示管理规定 38

17．在发放各种农业补贴专项资金中乱收费 41

18．违规使用管理农业综合开发财政有偿资金 43

19．违规使用管理农业综合开发资金 46

20．违规使用管理国家农业综合开发中型灌区节水配套改造项目专项资金 51

21．违规使用管理财政专项扶贫资金 53

22．违规使用管理财政现代农业生产发展资金 55

23．违规使用管理粮食风险基金 57

24．违规使用管理粮食生产能力规划田间工程及农技服务体系建设资金 60

25．违规使用管理大中型水库库区基金 61

26．违规使用管理国家重大水利工程建设基金 63

27．违规使用管理水利建设基金 64

28．违规使用管理农田水利设施建设和水土保持补助资金 65

29．违规使用管理农业生产防灾救灾资金 67

30．违规使用管理中央财政农业技术推广与服务补助资金 68

31．违规使用管理农作物重大病虫鼠害防治补助经费 69

32．违规使用管理测土配方施肥补贴资金 70

33．违规使用管理农村能源建设专项资金 72

34．违规使用管理农业植物检疫性有害生物调查、防治、扑灭与损失补偿经费 73

35．违规使用管理绿色食品及特色农产品专项资金 74

36．违规使用管理农作物种子种苗推广及病虫害监控与防治专项资金 75

37．违规使用管理能繁母猪保险保费补贴 76

38．违规使用管理村级公益事业建设一事一议财政奖补资金 78

39．违规使用管理农业综合开发中央财政贴息资金 80

40．违规核销农业综合开发有偿资金呆账或违规延期还款 82

（三）违反农业资金项目建设管理规定的行为 84

41．违反农业综合项目评估管理规定 84

42．违反农业建设项目调整、变更和终止等管理规定 86

43．违反农业建设项目“四制”等管理规定 89

44．违反农业建设项目检查验收管理规定 91

45．违反农业竣工项目移交管护管理规定 95

46．在农业项目建设中乱收费 97

二、土地资源 101

（一）违反土地征收、储备规定的行为 101

47．违反土地利用总体规划管理规定 101

48．非法批准征收占用土地 104

49．擅自将农民集体土地使用权出让、转让、出租用于非农建设 106

50．征地（拆迁）、征收补偿标准低于规定 108

51．截（滞）留、挤占、挪用征地（收）补偿款 112

52．违反土地储备计划管理规定 114

53．违反土地储备筹资管理规定 116

54．违反土地储备资金使用管理规定 118

55．土地储备零星收入未上缴国库 120

56．擅自开展城乡建设用地增减挂钩试点或扩大试点范围 121

57．违规使用管理挂钩周转指标 123

58．截（滞）留、挤占、挪用挂钩项目资金 125

59．在城乡建设用地增减挂钩试点工作中违背农民意愿，侵占农民利益 127

（二）违反土地供应相关规定的行为 129

60．违反国有建设用地使用权出让地价评估管理规定 129

61．违规审批建设项目用地 131

62．供地方式不合规 135

63．违规发放国有土地使用证 138

64．供地方向和标准不合规 140

65．供地价格不符合规定 143

（三）违反土地使用相关规定的行为 146

66．违规改变土地使用条件 146

67．非法转让、出租、抵押国有土地使用权 150

68．违规闲置国有建设用地 154

69．违反设施农业用地管理规定 158

（四）违反耕地（基本农田）保护及土地整治管理规定的行为 162

70．未完成耕地保护责任目标 162

71．违反耕地占补平衡制度管理规定 164

72．基本农田保护责任未落实到位 167

73．违规修改调整基本农田的数量、布局与用途 170

74．破坏、闲置、荒芜基本农田 172

75．违反土地整治项目建设等管理规定 174

（五）违反土地出让收入和土地整治相关资金征收、管理、使用规定的行为 178

76．违规征收管理土地出让收入 178

77．违规使用管理土地出让收入 182

78．违规使用管理土地开发整理项目资金 184

79．违规筹集使用管理耕地开发专项资金 188

80．违规征收管理新增建设用地土地有偿使用费 190

81．违规使用管理新增建设用地土地有偿使用费 192

82．违规使用管理用于农业土地开发的土地出让金 197

83．违规征收管理耕地开垦费 199

84．违规征收管理土地复垦费 201

三、矿产资源和水资源 203

（一）违反矿产资源规划管理规定的行为 203

85．违反矿产资源规划管理规定 203

（二）违规审批、出让矿业权的行为 207

86．违反矿业权评估管理规定 207

87．越权或违规授权（下放）审批矿业权 209

88．违规低价等出让矿业权 213

89．虚假拍卖、挂牌出让矿业权 215

90．违反矿业权保留、延续审批管理规定 217

（三）违反矿业权勘查开采和转让规定的行为 219

91．无证或超越资质、范围勘察开采矿产资源 219

92．超过核定生产能力开采煤炭或违规核定（增）煤炭开采生产能力 222

93．其他违反矿业权勘查开采的行为 224

94．违规转让国有矿业权 226

95．未达到法定条件转让矿业权 229

（四）违反矿业权出让转让信息公开的行为 231

96．违反矿业权有形市场出让转让信息公开管理规定 231

（五）违反矿山地质环境恢复治理相关规定的行为 233

97．违反矿山地质环境恢复治理制度管理规定 233

98．违反矿山地质环境恢复治理保证金（备用金）制度管理规定 235

99．矿山地质环境治理重点工程未按计划实施 237

100．尾矿库建设管理不规范 239

101．尾矿库运行管理不规范 241

102．尾矿库回采和闭库管理不规范 243

（六）违反矿产资源相关资金征收、管理、使用规定等行为 244

103．违规征收管理矿业权价款及使用费 244

104．违规征收管理矿产资源补偿费 250

105．违规使用管理中央地质勘查基金 254

106．违规使用管理地质灾害防治专项资金 256

107．违规使用管理地质矿产调查评价专项资金 258

108．违规使用管理矿产资源节约与综合利用专项资金 259

109．违规使用管理国外矿产资源风险勘查专项资金 262

110．违规使用管理国家级地质遗迹保护专项资金 264

111．违规使用管理矿山地质环境恢复治理专项资金 266

（七）违反水资源管理规定的行为 269

112．违反水资源规划和论证制度管理规定 269

113．违反取水许可制度管理规定 270

114．违反饮用水水源保护区制度管理规定 274

115．违反向水体排污许可制度管理规定 277

116．违反水资源费征收制度管理规定 280

117．违反水资源费预算管理规定 284

118．违反水资源费使用管理规定 287

119．违反水污染防治专项资金使用管理规定 290

120．违反长江河道砂石资源费征收管理规定 291

四、节能减排 295

（一）违反财政节能减排专项资金管理与使用规定的行为 295

能源节约利用类专项资金管理规定 295

121．违规使用管理节能减排补助资金 295

122．违规使用管理新能源汽车补贴试点补助资金 297

123．违规使用管理新能源汽车充电设施建设奖励资金 301

124．违规使用管理页岩气开发利用中央财政专项补贴资金 303

125．违规使用管理高效节能产品推广财政补助资金 304

126．违规使用管理北方采暖区既有居住建筑供热计量及节能改造奖励资金 306

127．违规使用管理国家机关办公建筑和大型公共建筑节能专项资金 308

128．违规使用管理交通运输节能减排专项资金 309

可再生资源类专项资金管理规定 311

129．违规使用管理可再生能源发展专项资金 311

130．违规使用管理煤层气（瓦斯）开发利用补贴资金 313

污染物减排类专项资金管理规定 314

131．违规使用管理主要污染物减排专项资金 314

132．违规使用管理城市管网专项资金 315

循环经济发展专项资金管理规定 316

133．违规使用管理循环经济发展专项资金 316

134．违规使用管理中央农村环境保护专项资金（或农村环境连片整治示范资金） 320

（二）违反排污、治污专项收费征收、管理、使用规定的行为 323

135．违反排污费征收管理规定 323

136．违反排污费减（免、缓）缴管理规定 327

137．截（滞）留、挤占、挪用环保专项资金（或污染防治专项资金） 330

138．排污费的征收与环保部门经费挂钩或变相挂钩 332

139．违反污水处理费征收使用管理规定 334

140．违反垃圾处理费征收使用管理规定 337

141．违反排污权出让收入征收管理规定 339

（三）违反节能减排政策规定的行为 343

142．违规新增“两高一剩”行业产能 343

143．违反淘汰落后产能管理规定 348

144．违反节能减排统计、监测、考核等管理规定 351

145．节能减排经济支持政策落实不到位 354

（四）违反建设项目能评环评与污染治理规定的行为 358

146．违反建设项目节能审查制度管理规定 358

147．违反建设项目环境影响评价制度管理规定 361

148．环境影响评价机构违规进行环境影响评价服务 363

149．违反建设项目环境影响评价文件分级审批管理规定 366

150．违反建设项目防治污染设施“三同时”制度管理规定 369

151．违反污水处理设施和配套管网建设管理规定 371

152．违反燃煤发电机组环保设施建设、运营管理规定 373

153．违反垃圾处理场建设运营管理规定 375

154．违反重点污染源在线监测安装运行管理规定 377

五、退耕还林（草） 383

（一）违反退耕还林资金管理规定的行为 383

155．违规使用管理退耕还林资金 383

156．违规使用管理巩固退耕还林成果专项资金 387

157．违规使用管理新一轮退耕还林资金 390

158．违规使用管理林业生态工程建设资金 393

159．违规使用管理财政林业补助资金 394

（二）违反退耕还林项目管理规定的行为 399

160．违反编制或执行退耕还林项目规划（计划）、实施方案、作业设计等管理规定 399

161．违反退耕还林项目后续管理规定 402

162．违规向退耕还林（草）户乱收费 404

固定资产投资审计卷 409

一、违反基本建设程序规定的行为 409

1．政府投资项目未按规定办理审批手续 409

2．实行核准制或备案制的企业投资项目未按规定办理审批、核准或备案等手续 415

3．越权审批建设项目 419

4．政府投资项目违规审批、未批先建 420

5．建设项目不符合国家和地方有关规划、产业政策、环境保护等市场准入条件 421

6．未按规定办理相关手续擅自开工 425

7．项目初步设计概算投资超过原批准概算10％及以上未重新审批 428

8．有重大设计变更和超概算因素未履行报批手续 430

9．未及时办理基建项目竣工决算手续 431

10．建设工程竣工后未按规定交付使用 433

11．城市停车设施建设不符合规定程序 434

12．运用政府和社会资本合作模式未按规定选择项目合作伙伴 435

13．运用政府和社会资本合作模式绩效评价结果未依法对外公开 435

二、违反资质管理规定的行为 437

14．工程监理企业采取弄虚作假手段取得资质证书 437

15．企业弄虚作假以欺骗、贿赂等不正当手段取得建设工程勘察设计资质 439

16．建筑业企业弄虚作假获取企业资质 442

17．勘察、设计单位违反资质管理规定 443

18．勘察、设计人员无执业资格 445

19．施工单位违反相关资质管理规定 446

20．工程监理单位转让、出借资质 447

21．检测机构违反相关资质管理规定 449

22．地质灾害危险性评估单位违反相关资质管理规定 450

23．未取得工程咨询资质的企业违规从事工程咨询业务 451

24．工程造价咨询企业违规出借资质证书或者以其他形式非法转让资质证书 453

三、违反建设资金管理和会计核算规定的行为 454

25．项目资本金未按规定落实 454

26．抽逃项目资本金 456

27．配套资金未及时足额到位 457

28．政府和社会资本合作项目财政补贴未纳入同级政府预算 458

29．滞留、截留、转移、侵占、挪用建设资金 459

30．骗取国家建设资金 461

31．扩大前期经费使用范围 464

32．未按规定支付工程价款 465

33．未按规定比例预留工程质量保证金 467

34．超过规定比例预留尾工工程 467

35．虚列投资完成额 468

36．建设项目未按规定单独建账核算、未专款专用 470

37．未按规定处理项目结余资金 471

38．基建收入核算不准确 472

39．未按规定缴纳印花税 473

40．建设项目预算未按规定编制和执行 474

41．未按规定核算项目财政性资金 476

42．未按规定开展建设项目绩效评价 477

43．违规设立政府投资基金 478

44．实行“代建制”的政府投资项目重复列支建设单位管理费 479

45．未按规定核算和管理资产 480

46．未及时编制竣工财务决算 481

47．多支付工程勘察费或设计费 482

48．工程监理单位未按照规定收取监理服务费 484

49．建设资金损失浪费 485

50．经营性建设项目未按规定核算借款费用 486

51．建设方提前返还质量保证金 487

52．政府投资基金违规从事禁止性业务 488

53．政府投资基金未按规定终止和退出 488

四、违反工程和设备材料采购招标投标及合同管理规定的行为 490

54．依法应招标的工程建设项目不招标 490

55．将必须进行招标的工程项目化整为零或者以其他任何方式规避招标 492

56．与工程建设有关的重要设备、材料未按规定招标 494

57．未经批准，擅自改变招标方式 497

58．投标人数量不符合规定 498

59．违规采取邀请招标方式 499

60．不按规定发布招标公告 500

61．招标文件或资格预审文件发售时限不符合规定 501

62．招标人以不合理的条件限制或者排斥潜在投标人 501

63．招标人非法限制投标人竞争 503

64．招标人违法泄漏招标秘密 504

65．招标人违法进行实质性谈判 505

66．招标人违法确定中标人 506

67．招标投标期限不符合规定 507

68．串通投标、招标和评标 508

69．投标人骗取中标 511

70．评标委员会组建不符合规定 512

71．评标过程违规 513

72．违法订立与招投标文件不符的合同或协议 515

73．招标代理机构无资格或者不符合规定条件 516

74．招标代理机构违规转让招标代理业务 518

75．招标代理机构违规转让、出借资质 519

76．招标代理机构违规从事同一工程的招标代理和投标咨询活动 520

77．与招投标人有利益关系的招标代理机构违规承担招标代理业务 521

78．招标代理机构违规超越资格许可范围承担工程招标代理业务 522

79．投标人之间或招标人之间存在利害关系 523

五、违反工程质量管理规定的行为 524

80．建设单位将工程发包给不具有相应资质等级的单位 524

81．建设单位违规要求设计或者施工单位降低强制性建设标准 525

82．建设单位未按要求办理工程质量监督手续 526

83．建设项目中使用的设备物资不符合设计文件和合同要求 526

84．建设项目边勘察、边设计、边施工 527

85．未按照地震安全性评价报告所确定的抗震设防要求进行抗震设防 528

86．建设单位将工程肢解发包 528

87．勘察、设计单位违规转包、分包 529

88．勘察、设计单位未执行相关标准 531

89．设计单位违规指定生产厂、供应商 532

90．施工单位转包、违法分包工程 533

91．施工图设计未经审查或审查不合格擅自施工 537

92．有关单位擅自修改建设工程勘察、设计文件 538

93．施工单位未按照设计图纸和技术标准施工 539

94．建设单位违规要求设计、施工单位降低强制性标准或者使用不合格的建筑材料、建筑构配件和设备 540

95．建设项目必须实行工程监理而未实行工程监理 541

96．与施工、供货等单位存在利害关系的工程监理单位违规承担监理业务 542

97．工程监理单位未按规定履行质量监督义务 543

98．工程监理单位将承揽的监理业务转包 544

99．建设单位压缩合理工期 545

100．检测机构违规从事检测业务 546

101．检测机构转包检测业务 548

102．委托单位违反工程质量检测规定 549

103．在地质灾害危险性评估中弄虚作假或者故意隐瞒地质灾害真实情况 550

104．配套的地质灾害治理工程未经验收或者经验收不合格主体工程即投入生产或者使用 550

105．在地质灾害危险区内从事爆破、削坡、工程建设以及其他可能引发地质灾害的活动 551

六、违反项目建设管理规定的行为 552

106．建设工程发包单位违法发包 552

107．采取挂靠方式承揽工程 555

108．房地产广告违反规定 558

109．违规从事工程造价咨询活动 558

110．监理工程师履职资格和范围不符合规定 559

111．工程监理单位未审查安全技术措施或方案是否符合强制性标准 562

112．工程监理单位发现安全事故隐患未按要求履职 563

113．监理企业恶性竞争扰乱市场正常秩序 563

114．工程的消防设计、施工违反规定 565

115．建筑材料、装修的防火性能不符合国家标准或行业标准 566

116．施工现场安全、消防措施不符合规定 568

117．未按规定进行消防验收和备案 568

118．工程竣工验收未及时备案 569

119．未按规定移交工程建设档案资料 570

120．竣工验收后未按规定时间向城乡规划主管部门报送有关竣工验收资料 571

121．政府投资项目中施工单位带（垫）资承包工程 571

122．非经营性政府投资工程项目未按规定实施“代建制” 572

123．投资预算执行进度缓慢 575

124．违规批建党政机关办公楼 576

125．党政机关违规新建、改扩建包括培训中心在内的各类具有住宿、会议、餐饮等接待功能的设施或场所建设项目 579

126．党政机关办公楼建设超面积 581

127．党政机关办公楼建设造价超标准 583

128．豪华装修党政机关办公楼 586

129．党政机关办公楼建设资金来源和使用不规范 588

130．公共租赁住房项目政府和社会资本合作不符合基本条件和适用范围 591

七、违反工程造价管理有关规定的行为 593

131．擅自扩大建设规模、提高建设标准 593

132．违规多计工程价款 594

133．将施工单位原因造成的损失浪费计入工程价款 598

134．超概算投资 599

135．擅自提高建设安装费用，设备、工器具购置费等超标准投资 599

136．超规模、超标准建设办公楼 600

八、违反建设征地拆迁和移民有关规定的行为 604

137．用地手续不合规 604

138．非法占用土地 605

139．征地拆迁评估违反相关规定 607

140．土地使用过程中违反相关规定 607

141．临时用地到期不归还 608

142．拆迁实施中违反相关规定 608

143．未按规定缴纳土地相关费用 609

144．征地拆迁补偿资金管理使用违反相关规定 610

145．移民安置规划等编制、上报、审批违反相关规定 611

146．批准或者核准大中型水利水电工程建设项目违反相关规定 613

147．未经批准调整或修改移民安置规划大纲 613

148．侵占挪用截留征地补偿和移民安置资金 614

149．擅自改变土地用途 615

九、违反环境保护、水土保持和文物保护有关规定的行为 617

150．环境影响评价单位违反资质管理相关规定 617

151．未按规定处理城市建筑垃圾 618

152．违反规定设置排污口 619

153．一、二级水源保护区违反规定建设项目 620

154．建设项目的水污染防治设施建设、使用中违反相关规定 621

155．环境保护、水土保持和水污染防治设施未与主体工程同时投入生产或者运行 622

156．在自然保护区内违规建设项目导致环境污染、资源和景观破坏 624

157．在风景名胜区违规建设与风景名胜资源保护无关的项目 624

158．在风景名胜区未经批准从事建设活动、施工过程中对景物等造成破坏 625

159．草原征用、使用中违反相关规定 626

160．建设项目水土保持方案编制、修改、实施违反相关规定 628

161．建设项目水土保持设施验收违反相关规定 629

162．建设单位未在水土保持方案确定的专门存放地倾倒砂、土、废渣等 629

163．建设项目造成水土流失未进行治理 630

164．未经批准擅自在文物保护范围内进行建设工程或者爆破、钻探、挖掘等作业 631

165．在文物单位的建设控制带内建设项目违反相关规定 631

166．文物修缮、迁移、重建违反相关规定 632

167．投入正式生产前违反环境保护相关规定 633

后记 635