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前言页 1

第一章 财政法绪论 1

第一节 财政法概述 1

一、财政法的概念 1

二、财政法的调整对象 3

三、我国财政法的基本原则 4

第二节 财政立法概况 6

一、现代国家以前的财政立法 6

二、西方主要国家的财政立法 7

三、新中国的财政法 11

第三节 财政法的地位和法律体系 15

一、财政法在社会主义法律体系中的地位 15

二、财政法与邻近法律部门的关系 16

三、财政法的体系 18

第四节 财政法的渊源 19

一、宪法 19

二、财政法律 19

六、对外签订的国际税收协定 20

五、地方性财政法规 20

四、司法解释 20

三、财政法规 20

第二章 财政法律关系 22

第一节 财政法律关系概述 22

一、财政法律关系的概念 22

二、财政法律关系的特征 22

第二节 财政法律关系的主体 24

一、国家权力机关 24

四、国家金库 25

三、财政机关、税务机关和海关 25

二、国务院和地方各级人民政府 25

五、企事业单位和其他社会组织 26

六、个人 26

第三节 财政法律关系的内容 27

一、财政法律关系内容的概念 27

二、财政法律关系内容的特征 27

第四节 财政法律关系的客体 28

一、财政法律关系客体的概念 28

二、财政法律关系客体的种类 29

一、构成财政法律事实的必备要件 30

第五节 财政法律事实 30

二、财政法律事实的种类 31

第六节 财政法律关系的保护 31

一、财政法律关系保护的意义 31

二、财政法律关系的保护方法 32

三、财政法律责任 32

第三章 财政管理体制法 34

第一节 财政管理体制法概述 34

一、财政管理体制法的概念 34

二、财政管理体制法的模式 36

三、财政管理体制法的原则 37

第二节 财政管理体制法的沿革 40

一、财政管理体制法的演变 40

二、改革包干式财政管理体制法的动因 43

三、财政管理体制法的比较与借鉴 45

第三节 分税制财政管理体制法 48

一、分税制的概念 48

二、分税制财政管理体制的优点 49

三、分税制财政管理体制法的内容 50

四、财政管理体制法的模式选择 54

五、分税制财政管理体制立法的展望 56

第四章 预算法 59

第一节 预算法概述 59

一、预算的概念 59

二、预算法及其调整对象 60

三、预算法的本质 61

四、预算法的作用 63

一、预算管理体制的概念 64

第二节 预算管理体制 64

二、预算管理体制建立的原则 65

三、预算管理体制的基本内容 65

第三节 预算管理程序 68

一、预算编制 68

二、预算的审批 71

三、国家预算的执行 72

四、国家预算的调整 73

五、国家决算 74

一、预算监督的概念 77

第四节 预算监督及法律责任 77

二、预算监督的主要内容 78

三、预算监督的方法 78

四、预算法律责任 80

第五章 国债法 82

第一节 国债法概述 82

一、国债的概念和作用 82

二、国债的分类 85

三、国债法的概念 87

四、国债法的作用 88

第二节 国债的产生 90

一、国债的发行 90

二、政府借贷 92

第三节 国债的变更 95

一、国债的转让 95

二、国债的调换 96

三、转贷款 97

第四节 国债的履行 98

一、偿还政府债务的财政来源 98

二、政府债券的偿还 99

三、政府贷款的偿还 100

第五节 国债的管理 101

一、国债的立项和使用管理 101

二、国债的结构与规模管理 102

三、外债的统计监测管理 103

第六节 国债法律责任 105

一、国债法律责任的性质和形式 105

二、国债法中的国家责任问题 106

一、税法的概念 108

第六章 税法总论 108

第一节 税法概述 108

二、税法的调整对象 110

三、税法的本质 111

四、税法的作用 113

五、税法的体系 115

第二节 税法的基本原则 118

一、税收法定原则 118

二、税收公平原则 119

三、税收效益原则 120

四、社会政策原则 121

第三节 税收法律关系 122

一、税收法律关系的概念与特征 122

二、税法征税主体 123

四、税法客体 126

第四节 课税要素 126

一、课税要素的概念 126

二、纳税人 127

三、征税对象 128

四、税率 129

五、纳税期限、环节、地点 131

六、减免税 132

七、税务争议 133

八、法律责任 134

第五节 我国税收法律制度的建立与发展 134

一、新中国税收法律制度的沿革 134

二、1994年的税制改革 137

三、我国税收立法的展望 140

一、流转税法的概念及特征 142

第七章 流转税法 142

第一节 流转税法概述 142

二、流转税的历史沿革及立法概况 143

三、流转税的分类 144

第二节 增值税法 145

一、增值税法概述 145

二、增值税的纳税人 146

三、增值税的征税范围 147

四、增值税的税率 149

五、增值税的计税依据 150

六、增值税的抵扣制度 151

七、增值税应纳税额的计算 153

八、增值税的税收优惠 154

九、增值税的征收与缴纳 155

第三节 消费税法 157

一、消费税法概述 157

二、消费税的纳税人 157

三、消费税的征税范围和税目 158

四、消费税的税率 158

五、消费税应纳税额的计算 159

六、消费税的缴纳 161

七、消费税的税收优惠 163

第四节 营业税法 164

二、营业税的纳税人 164

三、营业税的征税范围 165

四、营业税的税目 166

五、营业税的税率 167

六、营业税应纳税额的计算 168

七、营业税的税收优惠 169

八、营业税的缴纳 170

第五节 城乡维护建设税法 171

一、城乡维护建设税法概述 171

二、城市维护建设税的基本内容 172

三、城市维护建设税的改革 173

第六节 上地增值税法 174

一、土地增值税法概述 174

三、土地增值税的计税依据 175

四、土地增值税的税率 175

二、土地增值税的纳税人 175

五、土地增值税应纳税额的计算 176

六、土地增值税的减免 176

七、土地增值税的缴纳 177

第七节 证券交易税法 177

一、证券交易税法的概念 177

二、证券交易税的源流 178

三、证券交易税的作用 179

四、我国证券交易税立法的构想 180

一、所得税法的概念与特征 181

第八章 所得税法 181

第一节 所得税法概述 181

二、所得税法律制度的类型 182

三、应税所得的概念 182

四、对所得额的课征方法 183

五、我国所得税法的演变 184

第二节 企业所得税法 187

一、企业所得税法概述 187

二、企业所得税的纳税人 188

三、企业所得税的征税对象 188

四、企业所得税的税率 189

五、企业所得税的计税依据 190

六、企业所得税的税额扣除及计算 192

七、企业所得税的税收优惠 194

八、企业所得税的征收管理 194

第三节 外商投资企业和外国企业所得税法 195

一、外商投资企业和外国企业所得税法概述 195

二、外商投资企业和外国企业所得税的纳税人 198

四、外商投资企业和外国企业所得税的税率 199

五、应纳税所得额的计算 199

三、外商投资企业和外国企业所得税的征税对象 199

六、外商投资企业和外国企业的税收优惠 201

七、外商投资企业和外国企业所得税的征收管理 202

第四节 个人所得税法 203

一、个人所得税法概述 203

二、个人所得税的纳税义务人 206

三、个人所得税的征税对象 207

四、个人所得税的税率 208

五、个人所得税应纳税额的计算 209

六、个人所得税的减免和抵免 210

七、个人所得税的征收管理 211

一、农业税法概述 213

第五节 农业税法 213

二、农业税的纳税人与征税对象 215

三、农业税的税率与减免 217

四、农业税的征收管理 218

五、农业特产税 219

六、牧业税 220

第六节 社会保障税法 221

一、社会保障税法的概念与特点 221

三、社会保障税的课征制度 222

二、社会保障税法的演变 222

四、我国应加强社会保障税立法 223

第九章 关税法 225

第一节 关税概述 225

一、关税的概念与特征 225

二、关税的分类与我国的关税政策 226

三、我国关税制度的沿革 227

四、关税的作用 228

一、关税法概述 230

第二节 关税课征制度 230

二、关税的纳税人与征税对象 231

三、进出口税则 231

四、关税的税率 232

五、完税价格与税款计算 233

六、关税的减免 235

七、关税的缴纳和退补 238

八、对入境旅客行李物品和个人邮递物品的征税 239

一、船舶吨税概述 241

第三节 船舶吨税 241

二、船舶吨税的征收范围 242

三、船舶吨税的税率 242

四、船舶吨税的减免 242

五、船舶吨税的征收 243

第十章 其他税种法 244

第一节 资源税法 244

一、资源税法概述 244

二、资源税 245

三、土地使用税 248

四、耕地占用税 251

第二节 财产税法 252

一、财产税法概述 252

二、房产税 253

三、遗产税 255

四、契税 257

第三节 行为税法 258

一、行为税法概述 258

二、固定资产投资方向调节税 259

三、车船税 261

四、印花税 262

五、屠宰税 266

六、筵席税 267

第十一章 税收征管法 269

第一节 税收征管法概述 269

一、税收征管法的概念 269

二、税收征管法的特点 271

第二节 税务管理 273

一、税务登记 273

三、税收征管法的适用范围 273

二、帐簿、凭证管理 277

三、纳税申报 283

第三节 税款征收 284

一、税款的征收与缴纳 284

二、应纳税额的核定 285

三、对无照经营者税款的征收 286

四、不按规定缴纳税款的处理 287

五、税款的退还与追征 289

二、税务检查的内容 290

第四节 税务检查 290

一、税务检查的概念 290

三、税务检查的方式 291

四、税务检查中征纳双方的权利义务 292

第五节 税收法律责任 293

一、纳税人、扣缴义务人违反税法行为及其法律责任 293

二、税务人员违反税法行为及其法律责任 296

第六节 税务代理制度 297

一、税务代理制度概述 297

二、税务代理人及税务代理机构 299

三、税务代理的原则 301

四、税务代理的业务范围 302

五、税务代理关系的确立和终止 302

六、税务代理人的权利义务 303

七、税务代理的法律责任 304

第十二章 税务行政复议 306

第一节 税务行政复议概述 306

一、税务行政复议的概念及特点 306

二、税务行政复议的种类 307

一、税务行政复议的受理范围 309

第二节 税务行政复议的受理范围及管辖 309

二、税务行政复议的管辖 310

第三节 税务行政复议机构及参加人 311

一、税务行政复议机构 311

二、税务行政复议参加人 312

第四节 税务行政复议程序 313

一、税务行政复议申请的提出与受理 313

二、税务行政复议的审理 315

主要参考书目 318