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前言页 1

第一讲 税法概述 1

第一节 税和税法的概念及调整对象 1

第二节 税收法律制度的基本结构 3

第三节 税种的划分和税法的分类 6

第四节 我国税收立法的原则 8

第五节 我国税收法律制度的作用 12

第六节 新中国税收法律制度的沿革 17

第二讲 新税制改革的模式 21

第一节 新税制改革的历史背景 21

第二节 新税制改革的经过和主要内容 25

第三节 新税制改革的主要特点 27

第四节 新税制改革的重大影响 29

第五节 新税制改革的成功在于今后不断完备和坚决实施 32

第三讲 我国生产流通领域实行增值税普遍调节的规定 36

第一节 增值税的概念及其由来和发展 36

第二节 增值税是我国流转税的主体税种 38

第三节 增值税的征收范围和纳税人的规定 40

第四节 增值税税率、计税依据及计税方法的规定 43

第五节 增值税的减免和出口退税的规定 48

第六节 小规模纳税人缴纳增值税的规定 50

第七节 增值税纳税时间、地点和纳税期限的规定 53

第八节 增值税专用发票的使用和管理 55

第四讲 我国消费税的规定 60

第一节 消费税的概念、由来和发展状况 60

第二节 消费税的征税范围和纳税人的规定 63

第三节 消费税的税率、计税依据和计税方法的规定 65

第四节 消费税的纳税环节及减免退税和补征的规定 70

第五节 消费税的纳税地点和缴纳方法的规定 72

第五讲 我国营业税的规定 74

第一节 营业税的概念、由来和发展 74

第二节 营业税的征税范围和纳税人的规定 76

第三节 营业税的税率、计税依据及计税方法的规定 79

第四节 营业税的起征点和减免的规定 83

第五节 营业税的征收管理 85

第六讲 我国关税的法律制度 89

第一节 关税的概念及发展变化 89

第二节 关税的征税范围和纳税人的规定 92

第三节 关税的税率、完税价格和计税方法的规定 93

第四节 关税的减免和补征退还的规定 96

第五节 复关对我国关税的影响 100

第六节 海关、关税税则委员会和关税征管的规定 102

第七讲 我国流转税中其他税种的规定 105

第一节 印花税的规定 105

第二节 关于开征证券交易税的问题 112

第八讲 我国内资企业所得税的规定 118

第一节 三税合一 的必要性和重要意义 118

第二节 内资企业所得税的概念和我国企业所得税制的沿革 122

第三节 内资企业所得税的征税范围和纳税人的规定 123

第四节 内资企业所得税税率、计税依据和计税方法的规定 125

第五节 税收优惠、税收抵免的规定 129

第六节 内资企业所得税的征收管理 134

第九讲 我国外商投资企业和外国企业所得税的法律规定 136

第一节 中外合资经营企业所得税法和外国企业所得税法合并与重新立法的原则和特点 136

第二节 外商投资企业和外国企业所得税的征税范围和纳税人的规定 139

第三节 外商投资企业和外国企业所得税的税率、计税依据和方法的规定 142

第四节 外商投资企业和外国企业所得税的税收优惠和税收抵免的规定 144

第五节 关于预提所得税的规定 147

第六节 外商投资企业和外国企业所得税的监管和反避税的规定 148

第七节 关于新旧税法的衔接和税收征管的规定 151

第十讲 我国个人所得税的法律规定 153

第一节 个人所得税的概念和 三税合一 的变化 153

第二节 个人所得税制度的原则和特点 155

第三节 个人所得税的征税范围和纳税人的规定 157

第四节 个人所得税的税率、计税依据和计税方法的规定 160

第五节 个人所得税的免税、减税、和抵免的规定 164

第六节 个人所得税的缴纳方法和申报纳税期限的规定 166

第一节 资源税的概念和发展变化 168

第十一讲 我国资源税的规定 168

第二节 资源税的征税范围和纳税人的规定 172

第三节 资源税的税率、计税依据、计税方法及减免的规定 174

第四节 资源税征收管理的具体规定 177

第十二讲 我国房产税和城镇土地使用税以及契税的规定 179

第一节 房产税的规定 179

第二节 城镇土地使用税的规定 186

第三节 契税的规定 192

第十三讲 我国遗产税的开征 194

第一节 遗产税的概念、由来和发展 194

第二节 开征遗产税的必要性、内容和特征 196

第三节 积极为遗产税的开征创造条件 199

第十四讲 我国土地增值税的规定 203

第一节 土地增值税的概念、开征的背景及必要性 203

第二节 土地增值税的征税范围和纳税人的规定 206

第三节 土地增值税的税率、计税依据和计税方法的规定 207

第四节 土地增值税的免税规定 209

第五节 房地产评估价格与计算征税的规定 210

第六节 国家对土地增值税征收管理的具体规定 211

第十五讲 我国固定资产投资方向调节税和城市维护建设税的规定 212

第一节 固定资产投资方向调节税的概念和发展变化 212

第二节 固定资产投资方向调节税主要内容的规定 218

第三节 固定资产投资方向调节税的意义 223

第四节 城市维护建设税的概念和变化 225

第五节 城市维护建设税主要内容的规定 226

第十六讲 我国车船使用税、筵席税和屠宰税的规定 229

第一节 车船使用税的概念、由来和发展 229

第二节 车船使用税主要内容的规定 230

第三节 屠宰税的规定 236

第四节 筵席税的规定 238

第十七讲 我国农业税收和耕地占用税的法律规定 241

第一节 农业税的概念、特征和政策 241

第二节 农业税收主要内容的法律规定 243

第三节 农业特产农业税的规定 249

第四节 农业耕地占用税的规定 253

第十八讲 增值税、消费税、营业税的对外适用和我国其他开放地区的税收优惠的规定 256

第一节 关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的规定 256

第二节 经济特区的税收优惠规定 257

第三节 经济特区、新技术开发区所在城市的老市区的税收优惠规定 259

第四节 经济技术开发区的税收优惠规定 260

第五节 沿海14个港口城市、 三个三角洲 经济开放区的税收优惠规定 261

第六节 边境、沿海、内陆省会、长江沿岸经济开放区的税收优惠规定 263

第七节 国家鼓励外商投资先进技术企业和出口产品企业的税收优惠规定 264

第八节 高新技术产业开发区税收优惠政策的规定 265

第九节 旅游度假区的税收优惠规定 267

第十节 关于保税仓库和保税区等的税收优惠规定 267

第十九讲 分税制的财政管理体制和税务机关的分设 270

第一节 我国实行分税制的财政管理体制 270

第二节 我国国税局和地税局的设立 276

第一节 税收征管法的基本概念和征管的原则与特点 282

第二十讲 我国税收征管法和税务代理制度 282

第二节 税收征管基本制度的规定 286

第三节 树立全员纳税意识，努力贯彻征管法 291

第四节 税务代理制度 293

第二十一讲 欠税、偷税、抗税及其税收稽核的法律规定 303

第一节 欠税的界定及其处置办法的规定 303

第二节 偷税的界定及其处置办法的规定 306

第三节 骗取出口退税的界定及其处置办法的规定 310

第四节 抗税的界定及其处置办法的规定 315

第五节 税收稽核的规定 319

第二十二讲 我国发票管理的规定 323

第一节 我国发票管理制度的发展变化 323

第二节 发票的范围、种类和联次 327

第三节 发票的印制、领购、开具、保管、检查及发票违法行为的规定 329

第四节 发票的主管机关 337

附录： 中华人民共和国工商税制主要法律法规 340

后记 390