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第1章 税收基础知识 1

1.1税收的产生和发展 2

1.1.1税收的产生条件 2

1.1.2税收产生和发展的历史过程 3

1.2税收概述 8

1.2.1税收的概念 8

1.2.2税收的特征 10

1.2.3税收的原则 12

1.3税收的职能和分类 12

1.3.1税收的职能概述 12

1.3.2税收的分类 13

课后练习题 14

第2章 税法基本理论 16

2.1税法概述 17

2.1.1税法的概念及特征 17

2.1.2税收法律关系 18

2.1.3税法的分类 21

2.2税法的渊源和税法的原则 22

2.2.1税法的渊源 22

2.2.2税法的原则 23

2.3税法的构成要素 25

2.3.1纳税人 25

2.3.2征税对象 26

2.3.3税率 26

2.3.4税收优惠 29

2.3.5纳税环节 30

2.3.6纳税期限 30

2.3.7纳税地点 31

2.3.8违章处理 31

2.4税制体系 31

2.4.1税制体系概述 31

2.4.2影响税制体系设置的主要因素 32

2.4.3税制体系的种类及特征 33

2.4.4我国现行的税法体系 35

课后练习题 36

第3章 增值税法 39

3.1增值税概述 40

3.1.1增值税的概念 40

3.1.2增值税的类型 41

3.1.3增值税的特点 42

3.1.4增值税的沿革和发展 44

3.2增值税的征税范围 46

3.2.1征税范围的一般规定 46

3.2.2征税范围的特殊规定 46

3.3增值税的纳税人 49

3.3.1增值税纳税人的基本规定 49

3.3.2增值税纳税人的划分与认定 50

3.4增值税的税率 51

3.4.1我国增值税税率的一般规定 51

3.4.2我国增值税适用税率的特殊规定 51

3.5增值税应纳税额的计算 52

3.5.1一般纳税人应纳税额的计算 52

3.5.2小规模纳税人应纳税额的计算 60

3.5.3进口货物应纳税额的计算 60

3.6增值税的税收优惠 61

3.6.1增值税的起征点 61

3.6.2增值税的减（免）税 61

3.6.3出口货物的退（免）税 61

3.7增值税专用发票的使用及管理 66

3.7.1增值税专用发票的基本规定 67

3.7.2专用发票的领购和开具 67

3.7.3专用发票的缴销和丢失的处理 69

3.7.4专用发票的认证 69

3.8增值税的征收管理 70

3.8.1增值税的纳税义务发生时间 70

3.8.2增值税的纳税期限 70

3.8.3增值税的纳税地点 71

课后练习题 76

第4章 消费税法 80

4.1消费税概述 81

4.1.1消费税的含义 81

4.1.2消费税的特性 82

4.1.3消费税的产生和发展 83

4.2消费税的征税范围和纳税人 85

4.2.1消费税的征税范围 85

4.2.2消费税的纳税人 86

4.3消费税的税目和税率 86

4.3.1消费税的税目 86

4.3.2消费税的税率 88

4.4消费税的计税依据 90

4.4.1从价定率计税方法的计税依据 90

4.4.2从量定额计税方法的计税依据 94

4.4.3复合计税方法的计税依据 95

4.5消费税应纳税额的计算 95

4.5.1生产者自产自销应税消费品的应纳税额的计算 96

4.5.2生产者自产自用应税消费品的应纳税额的计算 98

4.5.3委托加工应税消费品的应纳税额的计算 99

4.5.4进口应税消费品的应纳税额的计算 100

4.6消费税的税收优惠 100

4.6.1消费税的税额减征 100

4.6.2出口应税消费品退（免）税 101

4.7消费税的征收管理 103

4.7.1消费税的纳税环节 103

4.7.2消费税的纳税义务发生时间 103

4.7.3消费税的纳税期限 103

4.7.4消费税的纳税地点 104

4.7.5消费税的征收机关与申报缴纳 104

课后练习题 107

第5章 营业税法 111

5.1营业税概述 112

5.1.1营业税的概念 112

5.1.2营业税的特点 112

5.1.3营业税的产生与发展 113

5.2营业税的征税范围和纳税人 113

5.2.1营业税的征税范围 113

5.2.2营业税的纳税人 115

5.3营业税的税目和税率 116

5.3.1营业税的税目 116

5.3.2营业税的税率 119

5.4营业税的计税依据 120

5.4.1营业税计税依据的一般规定 120

5.4.2营业税计税依据的具体规定 120

5.5营业税应纳税额的计算 126

5.5.1按营业收入全额计算 126

5.5.2按营业收入差额计算 126

5.5.3按组成计税价格计算 126

5.6营业税的税收优惠 127

5.6.1营业税的起征点 127

5.6.2营业税的税收优惠规定 127

5.7营业税的征收管理 130

5.7.1营业税的纳税义务发生时间 130

5.7.2营业税的纳税期限 131

5.7.3营业税的纳税地点 131

5.7.4营业税的纳税申报 131

课后练习题 134

第6章 关税法 138

6.1关税概述 139

6.1.1关税的沿革 139

6.1.2关税的概念和特点 140

6.1.3关税的分类 141

6.2关税的征税对象和纳税人 144

6.2.1关税的征税对象 144

6.2.2关税的纳税人 144

6.3关税的税则和税率 144

6.3.1关税的税则 144

6.3.2关税的税率 145

6.3.3原产地规则 146

6.4关税完税价格的确定 147

6.4.1一般进口货物的完税价格 147

6.4.2特殊进口货物的完税价格 149

6.4.3出口货物的完税价格 150

6.4.4完税价格相关费用的核定 150

6.5关税应纳税额的计算 151

6.5.1进出口货物应纳税额的计算 151

6.5.2进境物品应纳税额的计算 152

6.6关税的税收优惠 152

6.6.1法定减免税 152

6.6.2特定减免税 153

6.6.3临时减免税 153

6.7关税的征收管理 153

6.7.1关税的缴纳 153

6.7.2关税的保全和强制执行 154

6.7.3关税的退还 154

6.7.4关税的补征和追征 154

课后练习题 157

第7章 企业所得税法 161

7.1企业所得税概述 162

7.1.1所得税的基本理论知识 162

7.1.2企业所得税的概念和特点 165

7.1.3企业所得税的沿革和发展 166

7.2企业所得税的纳税人、征税对象和税率 167

7.2.1纳税人 167

7.2.2征税对象 168

7.2.3税率 169

7.3企业所得税应纳税所得额的确定 170

7.3.1收入总额的确定 170

7.3.2不征税收入 173

7.3.3免税收入 174

7.3.4准予扣除项目 175

7.3.5不得扣除的项目 182

7.3.6亏损弥补 184

7.4相关业务的税务处理 185

7.4.1资产的税务处理 185

7.4.2关联企业特别纳税调整 188

7.5企业所得税应纳税额的计算 191

7.5.1居民企业应纳税额的计算 191

7.5.2境外所得的税额抵免 193

7.5.3居民企业核定征收应纳税额的计算 195

7.5.4非居民企业应纳税额的计算 195

7.6企业所得税的税收优惠 196

7.6.1居民企业税收优惠 196

7.6.2非居民企业税收优惠 198

7.6.3其他优惠政策 198

7.7企业所得税的征收管理 199

7.7.1纳税期限 199

7.7.2纳税地点 200

7.7.3纳税申报 200

7.7.4源泉扣缴 200

课后练习题 204

第8章 个人所得税法 209

8.1个人所得税概述 210

8.1.1个人所得税的概念 210

8.1.2个人所得税法的产生与发展 210

8.1.3个人所得税的特点 212

8.2个人所得税的纳税人 214

8.2.1居民纳税人 214

8.2.2非居民纳税人 215

8.2.3个人所得来源地的确定 215

8.3个人所得税的征税对象与范围 216

8.3.1工资、薪金所得 216

8.3.2个体工商户的生产、经营所得 217

8.3.3对企事业单位的承包、承租经营所得 218

8.3.4劳务报酬所得 218

8.3.5稿酬所得 219

8.3.6特许权使用费所得 219

8.3.7利息、股息、红利所得 220

8.3.8财产租赁所得 220

8.3.9财产转让所得 220

8.3.10偶然所得 220

8.3.11其他所得 220

8.4个人所得税的税率 221

8.4.1超额累进税率 221

8.4.2比例税率 222

8.5个人所得税的计税依据和应纳税额的计算 223

8.5.1个人所得税的计税依据 223

8.5.2工资薪金所得应纳税额的计算 224

8.5.3个体工商户生产经营所得应纳税额的计算 224

8.5.4企事业单位承包、承租经营所得应纳税额的计算 227

8.5.5劳务报酬所得应纳税额的计算 227

8.5.6稿酬所得应纳税额的计算 228

8.5.7特许权使用费所得应纳税额的计算 229

8.5.8财产租赁所得应纳税额的计算 230

8.5.9财产转让所得应纳税额的计算 231

8.5.10利息、股息、红利所得、偶然所得、其他所得应纳税额的计算 231

8.5.11境外所得已纳税额的扣除 232

8.5.12个人所得税的特殊计税方法 234

8.6个人所得税的税收优惠 240

8.6.1个人所得税的免税优惠 240

8.6.2个人所得税的减征优惠 240

8.6.3个人所得税的暂免征收 241

8.7个人所得税的纳税申报 242

8.7.1自行申报纳税 242

8.7.2源泉扣缴纳税 244

课后练习题 248

第9章 资源类税法 253

9.1资源税概述 254

9.1.1资源税的概念及特点 254

9.1.2我国资源税法律制度的沿革 255

9.2资源税 256

9.2.1资源税的基本法律规定 256

9.2.2资源税的计税依据和应纳税额的计算 258

9.2.3资源税的征收管理 259

9.3城镇土地使用税 261

9.3.1城镇土地使用税的基本法律规定 261

9.3.2城镇土地使用税的计税依据和应纳税额的计算 262

9.3.3城镇土地使用税的税收优惠 263

9.3.4城镇土地使用税的征收管理 264

9.4耕地占用税 265

9.4.1耕地占用税的基本法律规定 265

9.4.2耕地占用税的计税依据和应纳税额的计算 267

9.4.3耕地占用税的征收管理 267

9.5土地增值税 267

9.5.1土地增值税的基本法律规定 268

9.5.2土地增值税的计税依据和应纳税额的计算 271

9.5.3土地增值税的征收管理 275

课后练习题 278

第10章 财产类税法 282

10.1财产税概述 283

10.1.1财产税的概念及特点 283

10.1.2财产税的分类 283

10.1.3我国财产税法律制度的沿革 284

10.2房产税 286

10.2.1房产税的基本法律规定 287

10.2.2房产税的计税依据和应纳税额的计算 287

10.2.3房产税的税收优惠 289

10.2.4房产税的征收管理 290

10.3契税 292

10.3.1契税的基本法律规定 292

10.3.2契税的计税依据和应纳税额的计算 293

10.3.3契税税收优惠 294

10.3.4契税的征收管理 296

10.4车船税 296

10.4.1车船税的基本法律规定 296

10.4.2车船税的计税依据和应纳税额的计算 298

10.4.3车船税的税收优惠 299

10.4.4车船税的征收管理 299

课后练习题 303

第11章 行为目的类税法 306

11.1行为目的税概述 307

11.1.1行为目的税的性质 307

11.1.2行为目的税的特点 307

11.1.3行为目的税的发展沿革 308

11.2印花税 309

11.2.1印花税的基本法律规定 309

11.2.2印花税的计税依据和应纳税额的计算 314

11.2.3税收优惠 316

11.2.4征收管理 317

11.3车辆购置税 319

11.3.1车辆购置税的基本法律规定 319

11.3.2车辆购置税的计税依据和应纳税额的计算 320

11.3.3车辆购置税的税收优惠 321

11.3.4车辆购置税的征收管理 322

11.4城市维护建设税 322

11.4.1城市维护建设税的基本法律规定 323

11.4.2城市维护建设税的计税依据和应纳税额的计算 324

11.4.3城市维护建设税的征收管理 324

11.5教育费附加 325

11.5.1教育费附加的基本法律规定 325

11.5.2教育费附加的计征依据和计算方法 326

11.5.3教育费附加的征收管理 326

课后练习题 328

第12章 税收征收管理法 332

12.1税收征收管理法概述 333

12.1.1税收征收管理法的概念和适用范围 333

12.1.2税收征收管理法的适用主体及其权利与义务的设定 334

12.2税务管理 335

12.2.1税务登记管理 335

12.2.2账簿、凭证管理 339

12.2.3纳税申报管理 342

12.3税款征收 343

12.3.1税款征收概述 343

12.3.2税款征收的管理措施 344

12.4税务检查 351

12.4.1征税机关的税务检查权 352

12.4.2税务机关在税务检查中的权责 352

12.5税收法律责任 353

12.5.1税务管理方面的法律责任 353

12.5.2税款征收方面的法律责任 355

12.5.3税务检查的法律责任 357

12.5.4税务机关及税务人员税收违法行为的法律责任 357

课后练习题 359

第13章 税务行政处罚与税务救济 363

13.1税务行政处罚 364

13.1.1税务行政处罚概述 364

13.1.2税务行政处罚的设定和种类 365

13.1.3税务行政处罚的主体与管辖 365

13.1.4税务行政处罚的程序 366

13.2税务救济制度 368

13.2.1税务行政复议 368

13.2.2税务行政诉讼 372

13.2.3税务行政赔偿 375

课后练习题 380

参考文献 383