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引言 1

第一章 实施民生财政的理论基础与现实因素 7

第一节 民生财政的观念之辩 7

一、学界关于民生财政的代表性观点 7

二、民生财政与公共财政的关系定位 9

三、本书对民生财政的界定 11

第二节 实施民生财政的理论依据及其变迁 17

一、早期的逻辑基点：社会政策财政理论 17

二、变革中的探索：新公共管理主义理论对财政活动的影响 18

三、发展方向：政府责任的强化与实现责任方式的多元化 20

第三节 我国实施民生财政的现实因素 21

一、社会因素：利益失衡催生财政运行模式变迁 21

二、政治因素：地方民主政治实践推动财政支出改革 23

三、观念因素：人权保障成为政府行动指南 25

四、经济因素：改善民生蕴含新的经济增长点 26

第二章 民生财政的实施进路 29

第一节 实施民生财政的几种典型进路 29

一、行政主导式的实施进路及其反思 29

二、民主参与式的实施进路及其反思 32

三、法律保障式的实施进路及其反思 34

四、市场激励式的实施进路及其反思 38

第二节 民生财政实施进路的发展走向：建构混合兼容式实施进路 40

一、以复合型权利作为民生财政的实施依据 41

二、发展多层次的政府义务与多元化的财政支出方式和方向 46

三、提升财政支出绩效 48

四、促进民主参与 49

五、保障权利救济 49

第三节 民生财政实施进路的法治化及其面临的主要问题 50

一、法治化的基本框架 50

二、法治化面临的主要问题 52

第三章 实施民生财政的预算法律机制 56

第一节 我国预算法治的基本框架及其评价 56

一、我国预算法治的基本框架 56

二、对我国预算法治的总体评价：基于民生财政与公共财政共同的逻辑基点 57

第二节 从民生财政审视预算法治的改革方向：基于民生财政与公共财政分野的视角 59

一、预算运行的民主基础：从议会民主到参与式民主 60

二、预算运行的过程属性：从严格的法定性到适度的弹性 63

三、预算运行的结果考量：从合法性问责到绩效问责 66

第三节 实施民生财政的预算法治之完善 67

一、构建参与式预算法律机制 67

二、构建适度弹性预算法律机制 79

三、构建绩效预算法律机制 85

第四章 实施民生财政的收入法律机制 95

第一节 我国财政收入法治的一般现状 95

一、收入来源制度 95

二、政府问财政收入划分制度 102

三、对现有制度的基本评价 103

第二节 实施民生财政背景下收入法治的改革及其局限 106

一、推动个税改革，强化税收在收入分配调节中的作用 107

二、实施房产税新政，利用税收杠杆实现房地产市场调控 108

三、适度放开地方债发行，为地方政府开辟资金来源 109

四、治理地方政府投融资平台，控制财政风险 110

五、规范超收收入的使用，加大民生投入的力度 112

六、改革的局限性 113

第三节 实施民生财政的收入法治之完善 118

一、构建课征权正当性的收入法律机制 118

二、构建课征规模适度性的收入法律机制 120

三、构建使用有效性的收入法律机制 122

四、构建分担公平性的收入法律机制 126

五、构建激励相容性的收入法律机制 127

第五章 实施民生财政的支出法律机制 130

第一节 民生财政支出现状的梳理 130

一、民生财政支出的范围基本确定 130

二、民生财政支出的总量及单项数量逐步增加 131

三、民生财政支出的结构呈现显著变化 132

四、民生财政支出的方式具有多元化 133

五、民生财政支出的相对比重较低 138

六、民生财政支出的透明度较低 139

七、民生财政支出的绩效亟待提升 146

第二节 实施民生财政的支出法治之评析 152

一、民生财政支出的法律依据与责任约束机制 152

二、民生财政的政府间支出事权划分机制 155

三、民生财政的支出方式机制 166

四、民生财政支出的绩效评价机制 178

五、民生财政的应急性支出机制 182

第三节 实施民生财政的支出法治之完善 209

一、明确民生财政支出的法律依据，强化民生财政支出的责任约束 209

二、划分民生财政的支出事权，明确各级政府实施民生财政的职责 212

三、拓展民生财政的支出方式，推动民生财政实施路径的多元化 217

四、提升民生财政的支出绩效，构建完整的绩效评价管理体系 218

五、重构民生财政应急性支出的法律机制，增强民生财政的应急保障能力 221

第六章 实施民生财政的监督法律机制 225

第一节 我国预算监督法治的基本框架及评价 225

一、人大预算监督机制 226

二、政府预算监督机制 226

三、财政部门预算监督机制 227

四、审计预算监督机制 228

五、社会预算监督机制 228

六、对我国预算监督法治的基本评价 229

第二节 实施民生财政背景下监督法治之缺陷 232

一、实施民生财政的监督依据不充分 233

二、实施民生财政的监督过程缺乏动态持续 234

三、实施民生财政的监督权力过度集中 235

第三节 实施民生财政的监督法治之构建 236

一、以人大和社会公众监督为主导的事前监督法律机制 236

二、以财政监督为主导的事中监督法律机制 245

三、以审计监督为主导的事后监督法律机制 249

第七章 实施民生财政的救济法律机制 254

第一节 财政活动中权利救济的既有途径及特点 254

一、财政活动中权利救济的途径 254

二、财政活动中权利救济机制的特点 255

第二节 实施民生财政权利救济的意义与进路 259

一、实施民生财政权利救济的意义 259

二、实施民生财政权利救济的典型进路及特点 261

第三节 实施民生财政权利救济法律机制的重构 267

一、最终方向：实现福利权利的宪法救济 267

二、现阶段的突破口：建立纳税人诉讼 269

三、具有可操作性的现实选择：完善福利行政诉讼 272

参考文献 275

后记 283