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第五章 股东名册记载纠纷 612

第一节 立案 612

334.如何确定股东名册记载纠纷的诉讼当事人？ 612

335.股东名册记载纠纷按照什么标准交纳案件受理费用？ 612

336.股东名册记载纠纷由何地法院管辖？ 612

337.请求公司变更股东名册的诉讼是否适用诉讼时效？ 612

第二节 股东名册记载纠纷的裁判标准 613

一、股东名册的置备 613

338.哪些主体需要置备股东名册？置备的义务人分别是谁？应在何时由公司哪个机关置备于何处？ 613

339.上市公司由证券登记机构置备的股东名册和公司置备的股东名册有何关系？ 613

340.公司未置备股东名册是否需要承担法律责任？ 613

二、股东名册变更的一般程序 614

341.股东名册变更登记的请求权人是谁？ 614

342.有限责任公司股东名册变更须提交哪些材料？ 614

343.股份有限公司股东名册变更需要提交哪些材料？ 615

三、股东名册封闭制度的限制及其他表现形式 615

344.股东名册封闭制度可否仅对部分股东行使？ 615

345.股东名册封闭的是股东的哪些权利？ 615

346.公司可否自主决定股东名册的封闭日期？ 615

347.除了封闭股东名册，公司还可采取何种形式确定股东名册上的股东权利行使人？ 616

348.哪些做法属于违法封闭股东名册或违法确定在册日期？ 616

349.如果违法封闭股东名册或违法确定在册日期，基于此作出的分红、表决等行为是否有效？ 616

四、股东名册记载纠纷的举证义务 616

350.主张股东名册变更应当提供何种证据？ 616

【案例148】记载于股东名册的股东已实际出资的，有权要求公司签发出资证明书 617

【案例149】关于股东名册纠纷的法律定性问题 617

【案例1501转让已实际履行 股东名册应依法变更 621

【案例151】判决确定股东资格股东 诉请变更名册获支持 624

【案例152】改制不影响股东资格 要求变更名册获支持 625

351.当事人可否以股东变更的股东会决议主张变更股东名册？ 628

【案例153】仅以股东会决议主张变更股东名册被驳回 628

第六章 请求变更公司登记纠纷 633

第一节 立案 633

352.如何确定请求变更公司登记纠纷的诉讼当事人？ 633

353.请求变更公司登记纠纷由何地法院管辖？ 633

354.在提起请求“变更公司登记”诉讼前或在诉讼过程中，系争股权已被冻结或变更登记至第三人名下或受到第三人权利限制的，对该诉讼有何影响？ 634

【案例154】诉争股权被冻结 无法判决办理变更登记 634

355.请求变更公司登记纠纷按照什么标准交纳案件受理费用？ 636

356请求变更公司登记纠纷是否适用诉讼时效？ 636

【案例155】合同未约定报批时间 受让人可随时主张索赔 636

357.法院判决增加或变更股东名册记载后，或请求变更登记纠纷诉讼胜诉后，被告拒不执行生效判决、裁定时，原告应如何救济？ 639

第二节 请求变更公司登记纠纷的裁判标准 639

一、对拒不履行公司登记义务的救济 639

358.公司或他人拒不履行工商变更登记义务，原告可以采取哪些救济措施？ 639

359.当事人可否通过行政诉讼的方式，主张撤销或变更公司工商登记？ 640

【案例156】工商登记仅作形式审查 请求撤销行政行为被驳回 640

【案例157】假公章导致股权转让无效“转让人”成功撤销工商登记 644

二、请求变更公司登记纠纷的裁判标准 646

360公司实际出资人主张公司变更工商登记其为公司股东，是否必须先行提起股东资格确认诉讼？ 646

361.通过诉讼主张公司变更登记需要证明哪些事项？ 646

【案例158】股权转让判决无效 工商登记应恢复原状 647

【案例159】新股东付清股款忠实履约 法院判决公司办理变更登记 650

三、未履行工商变更登记义务对股权转让合同效力的影响 652

362.股权转让当事人可否以未办理工商变更登记为由，主张股权转让合同无效或不生效，或者主张解除合同？如果受让方已经实际享有股东权利，但未被变更登记为股东，是否还可以未办理工商变更登记为由主张解除合同？ 652

【案例160】不配合变更致根本违约 股权转让合同被判解除 653

363.有限责任公司中，股权转让款已经实际交付，但尚未办理变更登记，公司即丧失法人资格，受让人能否向转让人主张解除股权转让合同？此时受让人能否主张转让人承担损害赔偿责任？ 654

【案例161】未及变更登记公司即被注销 转让合同被解除 655

364.转让人与受让人签订股权转让合同后正常履约，但在进行工商变更登记时，工商部门以合同不符合登记标准为由拒绝登记，转让方借此毁约，不愿意按照工商部门的要求重新签订新合同，此时，受让方如何保障自己的权利？ 657

四、未履行变更登记义务的责任承担 657

365.未办理工商变更登记，义务人需承担何种民事责任？ 657

366.未办理工商变更登记，公司需承担何种行政责任？ 658

【案例162】变更登记材料不全 请求撤销不受理决定遭驳回 658

第三节 衍生问题——工商行政登记管理机关的登记审查责任 662

一、立案 662

367.如何确定与工商行政登记管理机关的登记审查责任有关纠纷的诉讼当事人？在设立登记中，工商行政管理机关出具的营业执照、核准通知书等文件上有多个机关盖章的，如何确定被告？ 662

【案例163】被告不适格 裁定驳回起诉 663

368.工商行政确认纠纷、工商行政许可纠纷由何地法院管辖？ 664

369.工商行政确认纠纷、工商行政许可纠纷按照什么标准交纳案件受理费？ 665

370.工商行政确认纠纷、工商行政许可纠纷是否适用诉讼时效？如何理解“不属于起诉人自身的原因”？ 665

【案例164】明知登记行为 已过诉讼时效撤销请求被驳回 665

【案例165】非因自身耽误期间 不计入诉讼时效计算范围 667

371.当事人不知道具体行政行为，是否受诉讼时效的限制？ 671

【案例166】不知设立行为 冒名股东5年后诉请撤销被驳回 672

372.工商行政管理机关不作为时，当事人起诉工商行政管理机关要求履行法定职责的起诉情形有哪些？起诉期限有何要求？ 674

373.原告因他人提交公司虚假材料而被登记为股东等，如何确定诉讼请求？ 674

二、执行相关问题 676

374.工商行政确认、工商行政许可诉讼请求获法院支持后，工商行政管理机关不配合办理工商变更登记，原告应如何救济？ 676

三、工商行政确认纠纷、工商行政许可纠纷的裁判标准 676

375.工商登记审查应适用形式审查标准，还是实质审查标准？ 676

376.对于公司设立、注销登记应遵循什么审查原则？ 677

【案例167】设立材料系虚假 冒名股东主张撤销公司登记获支持 677

【案例168】虚假材料设立公司 确认工商登记违法 680

【案例169】设立登记岂能形式审 冒名登记被确认无效 683

377.对于股东、法定代表人的变更登记应遵循什么审查原则？应该审查哪些内容？ 686

【案例170】未审查任职决议合法性 法定代表人变更被撤销 687

【案例171】私章与预留印鉴明显不一致 未尽审查义务股东登记被撤销 689

378.在办理工商变更登记中，如果公司拟进行变更的内容已由股东会表决通过，但部分小股东未在股东会决议上签字，工商行政管理机关是否会受理工商变更材料？能否对决议内容进行变更？ 696

【案例172】尽责调查会议召开过程 个别股东未签字决议内容仍可变更 697

379.工商行政管理机关是否要对申请人提交材料的真实性承担审查责任？ 701

380.若登记事项仅须形式审查，工商行政管理机关是否完全不需要对真实性负责？ 701

【案例173】法定代表人变更材料虚假 工商行政登记被撤销 701

381.如何理解工商行政管理机关“怠于履行行政义务”？ 702

【案例174】经营场所证明材料已完备 工商局被判履行设立登记职责 703

382.工商行政管理机关作出错误的行政许可登记行为，应对起诉人承担什么样的法律责任？ 707

第七章 股权转让纠纷 710

第一节 立案 710

383.如何确定股权转让纠纷的诉讼当事人？ 710

384.如何确定股东主张优先购买权的诉讼当事人？ 710

385.股权转让纠纷中，受让人以转让的股权存在出资瑕疵为由提起诉讼，应当如何确定诉讼当事人？ 711

386.股份有限公司发起人、董事、监事、高级管理人员转让股份违反《公司法》的限制性规定，如何确定诉讼当事人？ 711

387.外商投资企业股权转让合同成立后，转让人和外商投资企业不履行报批义务，受让人起诉主张转让人及企业履行报批义务，如何确定诉讼当事人？ 711

【案例175】不执行生效判决的报批义务 可判由受让人自行报批 711

388.股权转让合同一方自行报批时，另一方或外商投资企业又拒不提交必需材料时，受让人应当如何救济？ 717

389.其他股东以转让人侵犯其优先购买权为由，要求撤销股权转让变更登记行为的，应当如何确定诉讼当事人 718

390.股权转让纠纷案件由何地法院管辖？ 718

391.股权转让纠纷按照什么标准交纳案件受理费用？ 718

392.股东主张优先购买权的诉讼按照什么标准交纳案件受理费？ 718

393.股权转让纠纷是否适用诉讼时效？ 718

394.股东主张优先购买权的诉讼请求应如何表述？ 718

395.在股东主张优先购买权的诉讼中，原告是否需要提供财产担保？数额如何确定？ 718

第二节 有限责任公司股权转让纠纷的裁判标准 719

一、股权转让纠纷一般裁判标准 719

396.股权转让时，可否仅转让股权中的部分权能？ 719

397.股权转让合同何时成立、生效？是否可以约定办理工商变更登记手续后生效？ 719

398.股权转让合同应当具备哪些必备条款？ 720

399.股权转让合同撤销及无效的法定事由有哪些？ 720

400.股权转让合同被确认无效或者撤销之后，有何法律后果？ 720

401.股权转让合同被确认无效或者被撤销后，对受让人实际参与公司经营管理期间的公司盈亏如何处理？ 721

【案例176】股权变更未登记即再次转让 应视为无权处分合同无效 721

402.在什么情况下，当事人可以单方解除股权转让合同？ 724

403.股权转让合同解除后，出让方已分得的红利如何处置？ 724

404.有限责任公司中，如股权转让导致股东人数超过50人，是否影响股权转让合同的效力？ 724

405.公司解散后，转让股权的合同效力如何认定？ 725

【案例177】委托他人处分股权不同于“冒名处分”应认定有效 725

406.公司章程可否约定股东离职或在其他情况下，其股权由其他股东受让？该强制股权转让交易是否有效？ 727

【案例178】约定股权激励回购不影响股权转让合同效力 727

【案例179】章程约定的股本原始价格回购离职员工股权有效 733

407.人民法院拍卖上市公司的国有股和社会股时，应当履行哪些程序？ 740

408.股东转让其正在被执行的独资开办的企业（被执行人），人民法院能否追加该股东为被执行人？ 741

409.股权转让纠纷胜诉后，公司拒绝将股东名册或工商登记中的股东由转让人变更为受让人的，受让人应如何救济？ 741

二、股权转让的对价确定 741

410.股权转让纠纷中，出现多个对价时，应当如何判断合同当事人的真实意思表示并确定股权转让价格？ 741

【案例180】根据净资产状况推断价款获法院支持 742

411.股权转让合同如未约定转让价款的，且无任何证据证明双方当时的真实意思表示，应如何确定对价？ 747

【案例181】未明确股权转让价格 合同无对价但有效 747

412.股权转让合同签订后，在履行过程中请求变更股权转让款是否允许？其行为如何定性？ 748

413.股权转让时，原股东捏造虚假信息，欺骗受让人以较高的价格购买股权，受让人购得公司股权后应如何救济？ 749

【案例182】已确认股权转让价款且超过1年 转让人主张变更价款被驳回 749

414.如何证明股权转让合同是基于欺诈而签订的？ 753

【案例183】未尽注意义务 主张欺诈不成立 753

三、“一股多卖”及出质股权转让的裁判标准 754

415.有限责任公司中，股东将自有股权重复出卖给多个股东的，各受让人应如何主张权利？ 754

416.转让人一股多卖，其中一名受让人经过法院判决取得股权，但另一受让人已经实际享有股东权利、履行股东义务，则通过诉讼获得股东资格的受让人可否主张行使股东权利的受让人在公司作出的行为无效？ 755

【案例184】一股二卖引发旷日持久连环案 755

【案例185】被执行人名下股权已协议转让 未变更工商登记仍可被冻结 759

417.股权质押如未经工商登记，是否有效？ 761

四、股权转让所涉资产、资质、控制权转让问题 761

418.股权转让中，如果因公司实物资产存在质量瑕疵，该瑕疵的相应责任可否要求股权转让人承担？ 761

【案例186】股权转让人对公司资产质量问题不承担赔偿责任 762

419.股权转让合同中，约定公司资产归股东所有是否有效？ 764

【案例187】股权转让不得一并转让公司资产 764

五、瑕疵股权转让的裁判标准 766

420.出资瑕疵的股东可否对外转让股权？ 766

【案例188】出资瑕疵股东仍可对外转让股权 767

421.出资瑕疵的股东转让股权，受让人可否以转让人出资瑕疵为由主张合同无效，或拒绝履行合同？ 769

【案例189】股权明知瑕疵仍受让 拖欠股权转让款需偿还 770

六、隐名股东股权转让的裁判标准 772

422.隐名股东通过股权转让的方式显名，代持股股东拒不交付股权，却起诉要求隐名股东履行付款义务，如何处理？ 772

【案例190】隐名投资证据不足为“显名”支付转让款 772

423.隐名股东直接以自己名义与他人签订股权转让合同，效力如何认定？ 774

【案例191】实际出资且其他股东认可 隐名股东转让股权有效 774

424.未经隐名股东同意，名义股东擅自对外转让股权的，隐名股东可否直接主张股权处分行为无效？ 776

【案例192】名义股东擅自转让代持股份 恶意受让代持股股权协议无效 776

【案例193】显名股东擅自转让股权 隐名股东主张转让溢价款获支持 778

七、股东优先购买权的裁判标准 781

425.内部股东之间转让股权时，其他股东是否享有优先购买权？ 781

【案例194】内部转让股权 其他股东无优先购买权 781

426.股东向公司以外的第三人转让股权，是否需要其他股东同意？ 783

【案例195】损害股东优先购买权转让股权 工商股东变更后协议仍被撤销 784

427.股东对外转让股权须经“过半数股东”同意中的“过半数”，指的是表决权过半数还是人头过半数？ 787

428.转让人向其他股东通知转让事宜必须注意哪些问题？应包括哪些通知内容？ 787

【案例196】通知构成要约 判定转让人与其他股东形成合同关系 787

429.转让人向公司其他股东发出的通知主要转让条件不明确时，如何处理？ 790

430.其他股东接到转让人的书面通知，应在多少日内给予答复？ 790

431.转让人未依法履行通知义务，即对外签订股权转让合同，该合同效力如何认定？ 790

【案例197】擅自对外转让股权 其他股东行使优先购买权 791

432.股东对外转让股权，其他股东是否可对部分股权主张优先购买权？ 795

433.股东对外转让股权时，如过半数股东同意转让，是否股权就可以转让给拟受让人？过半数股东不同意转让时，是否股权就无法转让？ 796

【案例198】外滩地王之争：间接转让无法规避优先购买权 合法形式掩盖非法目的转让合同被判无效 796

434.如争议的股份已经被处分，导致股东优先购买权无法实现，主张优先购买权的股东可否要求转让人或公司承担赔偿责任？ 804

435.股东对外转让股权，不同意转让的股东必须购买股权，如何确定“同等条件”？ 804

【案例199】债务承担也应视为同等条件的组成部分 805

436.股东主张优先购买权后，转让人解除股权转让合同，其他股东的优先购买权还能否继续行使？ 806

【案例200】诉讼中解除转让协议 优先购买权被驳回 807

437.当多名股东行使优先购买权时，如一名股东表示愿意以更高的价格购买全部或者部分股权，并导致其他股东无法按照各自出资比例行使优先购买权的，应如何处理？ 809

438.股东的优先购买权是否适用于股权赠与的情况？如果适用，如何确定同等条件？ 809

439.夫妻离婚时，对财产进行分割，股东一方将股权的部分或者全部转让给配偶时，其他股东可否优先购买？ 809

【案例201】离婚分割股权侵害其他股东优先购买权 被判无效 810

440.当股权发生继承时，是否允许其他股东行使优先购买权？ 812

441.人民法院在强制执行程序中决定拍卖有限责任公司股权时，其他股东的优先购买权如何保护？ 812

八、夫妻共有股权转让的裁判标准 812

442.夫妻一方与他人签订股权转让协议，转让夫妻共有股权，如何认定股权转让合同效力？ 812

【案例202】丈夫代妻子签约转让共同股权有效 妻诉称侵权对抗善意第三人被驳回 813

【案例203】恶意串通转让夫妻共有股权 股权转让被判无效 818

443.如何有效防止夫妻共有股权被擅自处分？ 820

第三节 股份有限公司股份转让的裁判标准 820

一、股份转让流程及限制 820

444.股份有限公司股份应当如何转让，有何限制？ 820

445.股份有限公司成立前是否可以向股东交付股票？ 820

446.股份有限公司的股份转让是否必须在证券交易所进行？ 820

447.股份有限公司的股东转让股份，是否需要经过董事会或股东大会决议和同意？ 821

448.股份有限公司发起人、董事、监事、高管转让本公司股份有何限制？ 821

449.股份有限公司股东在限售期内转让股份，约定待股份解禁后再行办理过户是否有效？ 821

【案例204】约定解禁后再行过户 股份转让合法有效 822

450.股份有限公司可否通过公司章程规定股权转让的条件，限制股东转让股份？ 826

451.股权转让合同解除后，转让人是否可以起诉主张受让人在返还股权时一并返还其持有该股份在公司所获得的红利、配送新股及因该股份而认购的新股等股东权益？ 826

452.国有单位受让上市公司股份有哪些方式？ 827

453.公司内部职工股的交易有何限制？ 827

454.公司内部职工股在持有人脱离公司或死亡时如何处理？ 827

455.公司内部职工股的转让价格如何确定？ 827

二、非上市公众公司股份转让的流程 827

456.什么是非上市公众公司？ 827

457.非上市公众公司股票应当在哪里登记？公开转让在哪里进行？ 827

458.进行非上市公众公司收购的条件是什么？收购的股份多长时间可以转让？ 828

459.非上市公众公司信息披露文件主要包括哪些？ 828

460.公开转让与定向发行的非上市公众公司应当如何进行信息披露？ 828

461.股票向特定对象转让导致股东累计超过200人的非上市公众公司应当如何进行信息披露？ 828

462.非上市公众公司披露信息应当由公司的什么机构发布？ 828

463.非上市公众公司可否在公司章程中约定信息披露方式？ 828

464.非上市公众公司披露信息应当如何公布？ 828

465.股票向特定对象转让导致股东累计超过200人的股份有限公司应当如何进行股票转让？ 829

466.非上市公众公司向社会公众公开转让股票时应当如何作出决议？其决议包括哪些内容？ 829

467.申请股票向社会公众公开转让应提交哪些申请文件？ 829

468.非上市公众公司定向发行包括哪些情形？ 829

469.非上市公众定向发行时应当满足哪些条件？ 830

470.非上市公众公司定向发行股票时，公司应当如何作出决议？ 830

471.非上市公众定向发行股票的申请文件包括哪些？ 830

472.非上市公众公司可否向证监会申请分期定向发行股票？应履行何种程序？ 830

473.非上市公众公司在什么情况下可以豁免向中国证监会申请核准，定向发行股票？ 831

474.非上市公众公司以欺骗手段骗取核准的，或报送的报告有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，应当承担何种行政责任？ 831

475.非上市公众公司未按规定擅自转让或发行股票的，应当承担何种行政责任？ 831

476.证券公司、证券服务机构出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，应当承担何种行政责任？ 831

477.非上市公众公司及其他信息披露义务人未按照规定披露信息，或者所披露的信息有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，应当承担何种行政责任？ 831

478.公司向不符合规定条件的投资者发行股票的，应当承担何种行政责任？ 832

479.非上市公众公司内幕信息知情人或非法获取内幕信息的人，在对公众公司股票价格有重大影响的信息公开前，泄露该信息、买卖或者建议他人买卖该股票的，应当如何对其进行处罚？ 832

三、上市公司股份转让的特殊规则 832

480.如何认定尚未履行必要程序的收购上市公司股份合同的效力？ 832

481.如何认定尚未履行证券监督管理机构股东变更报批手续的转让证券公司股份合同的效力？ 832

482.哪些人员买卖上市公司股份存在6个月内不得进行买卖的特殊时间限制？有无例外情况？ 833

483.如果上市公司董事会未依照规定没收频繁交易的董事、监事、高管及股东收益时，应当如何处理？ 833

484.国有单位受让上市公司股份应遵循哪些程序？ 833

485.国有单位通过证券交易系统受让上市公司股份有何程序要求？ 833

486.国有单位通过证券交易系统受让上市公司股份，并向国有资产监督管理机构报送可行性研究报告，该报告的内容应当包括哪些？ 834

487.国有单位通过协议受让的方式受让上市公司股份，应履行哪些程序？ 834

488.国有单位通过协议受让方式受让上市公司股份需要报国有资产监督管理机构审批时，应当报送哪些材料？是否须至证券交易所及中国证券登记结算有限责任公司办理股份过户手续？ 835

第四节 国有股权转让的裁判标准 835

一、国有股权转让的程序规定 835

489.国有股权转让应当履行哪些程序？ 835

490.清产核资应当由谁组织？ 837

491.国有股权转让的价格，应当以何为依据？价款支付有何限制？ 837

492.国有股权转让应当如何进行公告？公告期为多少日？公告内容有哪些？ 837

493.国有股权转让经公开征集后，仅有一个受让人应当如何处理？有两个以上受让人拟购买转让股权时应当如何处理？ 838

494.企业国有股权转让中，应当于何时办理变动产权登记？ 838

495.企业办理变动产权登记需要提交哪些材料？ 838

496.转让国有股权应由哪个机构批准？ 839

497.决定或者批准企业国有股权转让，应当审查哪些书面文件？ 839

498.国有股权转让中转让方案应当包括哪些内容？ 839

499.如果转让人对国有股权转让的受让人有特殊要求，或在资产重组中拟将股权转让给所控股企业从而拟进行协议转让的，应当由哪个部门进行批准？ 839

500.经国有资产监督管理机构批准后，股权转让双方又对转让方案进行调整的，是否还须重新报批？ 840

二、国有股权转让合同的效力认定 840

501.转让的国有股权未履行批准手续或其他法定程序的，合同效力如何？ 840

【案例205】国有股转让未获批 百亿市值瞬间蒸发 840

502.如内部决策程序有瑕疵，股权转让协议效力如何认定？善意受让人能否适用善意取得制度？ 844

503.签订国有股权转让合同后，未对股权价值进行评估的，该股权转让行为效力如何确定？诉讼过程中应如何处理 844

【案例206】未经批准、评估转让国有股权被认定无效 845

504.如何进行国有资产转让评估？ 847

505.如国有股权转让后，受让人不依照双方约定的职工安置方案履行合同，国有股权的转让人可否主张合同无效？ 848

506.国有股权转让未进场交易，合同效力如何确定？ 848

【案例207】国有股权转让未进场交易 合同无效 849

三、国有股权拍卖的特殊规定 851

507.国有股权进场交易时，如采用拍卖程序转让股权，则其他股东的优先购买权如何行使？ 851

508.国有股权被强制拍卖时，其拍卖是否必须确定保留价？保留价应当如何确定？如拍卖最高价未到达保留价应如何处理？ 852

509.如国有资产监督管理部门怠于履行或拒绝履行职责，哪个部门可以代替国有资产监督管理部门成为代表国家提起股权转让纠纷诉讼的主体？ 852

四、国有创业投资企业股权投资的退出 852

510.国有创业投资企业是否可以协议方式转让股权？ 852

511.国有创业投资企业与其他股东事前约定股权转让条件应注意哪些问题？ 852

512.国有创业投资企业对股权转让的事前约定应当怎样办理备案手续？ 852

513.国有创业投资企业股权转让应当遵循怎样的决策程序？ 853

514.国有创业投资企业转让股权如何报批？如何审批？ 853

515.何为创业投资引导基金？ 854

516.引导基金形成的股权应如何退出？ 854

第五节 外商投资企业股权转让的裁判标准 855

一、外商投资企业股权转让合同的效力 855

517.外商投资企业的股权转让合同何时生效？ 855

【案例208】未经批准 外资股权转让合同已成立但未生效 855

518.上海地区办理外商投资企业股权转让审批所需提交哪些材料？ 863

519.如当事人对已经签订且经批准的股权转让合同签订补充协议，该补充协议是否需要报批？如未报批，该补充协议是否无效？ 863

520.如合同当事人签订“阴阳合同”，以阳合同进行报批及工商变更登记，而实际按照未报批的阴合同履行，此两份合同的效力如何确定？ 864

521.经过审批通过的外商投资企业股权转让合同是否即为合法合同？该合同是否可以被确认无效或被撤销？确认无效或撤销前是否需要先行撤销审批结果？ 864

522.外商投资企业股权转让中的报批义务人是转让人还是外商投资企业？或者两者都是？如果转让人或企业不履行报批义务，受让人可否请求解除合同？是否可请求赔偿损失？ 864

【案例209】经催告未履行报批义务 外商增资合同依法解除 865

523.如转让人及外商投资企业在法院判令的期限内拒不办理报批手续，除受让人诉请自行报批外，是否可在诉讼中一并申请解除合同，主张损害赔偿责任？ 866

524.如果受让人起诉转让人及外商投资企业办理报批手续，或受让人依法院判决自行办理报批手续时，审批未获通过的，转、受让人各应承担何种责任？ 867

525.外商投资企业股权转让合同约定受让人支付转让款后转让人才办理报批手续，受让人迟迟不支付转让款，转让人如何救济？ 867

【案例210】外商股权转让合同未经审批不生效 转让人不付款受让人有权解除合同 867

526.外商投资企业股权转让合同约定受让人支付转让款后转让人才办理报批手续，受让人迟迟不支付转让款，转让人可否直接向人民法院提起诉讼，主张受让人支付股权转让款？ 869

527.外商投资企业股权转让合同成立后，合同未进行报批，但受让人支付部分股款后已经实际接管公司，并掌握公司印鉴等重要材料，此时转让人已经不具备办理报批手续的实际能力，法院应如何处理？ 869

【案例211】外资股权转让合同成立未生效 法院先判配合报批后判支付转让款 870

528.外商投资企业股权转让合同成立后，受让人已实际参与外商投资企业的经营管理并获取收益，但合同未获审批机关批准的，由此产生的收益如何处理？ 873

529.转让人以股权转让合同未经批准通过为由，诉讼请求受让人退出公司经营并返还经营管理收益时，举证责任如何分配？ 873

二、外商投资企业股权转让中优先购买权 873

530.外商投资企业一方股东将股权全部或部分转让给股东之外的第三人，是否应当经过其他股东同意？如未征得其他股东同意，其他股东如何救济？ 873

531.外商投资企业转让股权，是否必须经过董事会的决议通过？ 874

532.外商投资企业股东对外转让股权前欲书面通知其他股东，但部分股东下落不明，难以送达的，转让人应当如何进行通知？ 874

【案例212】公告信息不全不视为股权转让通知 国有股权转让未依法审批不生效 874

533.外商投资企业股东之间转让股权，是否必须经过其他股东一致或多数股东同意？ 879

534.外商投资企业转让股权，是否必须由董事会作出决议？ 879

第六节 股权转让的税务问题 880

一、自然人转让股权的税务问题 880

535.自然人转让股权，如何计征个人所得税？ 880

【案例213】股权转让个人所得税处理案 880

536.自然人转让股权，应当于何时何地缴纳个人所得税？当自然人年所得超过12万元，其任职单位与股权变更企业所在地不一致时，自然人应如何选择纳税地？ 881

537.纳税义务人自行申报或扣缴义务人进行股权转让纳税申报，需要提交哪些材料？ 882

538.个人纳税义务人转让其在境外股权取得的所得，如果这部分所得在境外已经缴税，在境内是否还需要缴税？ 882

539.两个或者两个以上自然人共同取得同一股权转让收入的，应如何纳税？ 882

540.自然人转让股权，其计税明显偏低，税务机关是否可以调整？如何调整？ 882

541.如何判断股权转让所得计税依据明显偏低？计税依据明显偏低的正当理由包括哪些？ 883

542.自然人转让分期投入获得的股权，主管税务机关将如何审核其股权转让成本？ 884

543.主管地方税务机关核定股权转让应纳税所得额时，应考虑哪些因素？ 884

544.自然人股东将股权赠与他人，是否需要缴纳所得税？什么情形下不需要缴纳所得税？需要提交哪些材料？ 884

545.如何确定个人转让因受赠获得的股权的应纳税额？ 885

546.企业股权置换过程中个人股权转让，应如何缴纳个人所得税？ 885

547.在企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应履行哪些义务？ 885

548.对个人在上海证券交易所、深圳证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的上市公司股票所得，是否需要计征个人所得税？ 885

【案例214】华孚色纺公司股东减持股改限售股份 885

549.全体股东，通过签订股权转让协议，以转让公司全部资产方式将股权转让给新股东，协议约定时间以前的债权债务由原股东负责，协议约定时间以后的债权债务由新股东负责。此时，原股东如何计征个人所得税？ 887

550.集体所有制企业在改制为股份合作制企业过程中个人取得的量化资产，如何计征个人所得税？ 887

551.股权转让合同被撤销，退还的股权转让款是否需要缴纳个人所得税？如何缴纳？ 888

552.股权成功转让后，转让方个人因受让方个人未按规定期限支付价款而取得的违约金收入，是否需要缴纳个人所得税？ 888

553.个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为，从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，是否需要缴纳个人所得税？如需缴纳，如何缴纳？ 888

554.外籍个人转让其在境内持有的股权，是否需要缴税？ 888

555.对个人（包括个体工商户及其他个人）从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入，是否需要缴纳营业税？个人转让股权是否需要缴纳营业税？ 889

556.个人转让股权是否需要缴纳印花税？如果股权转让合同签署后又被撤销或终止的情况下，已经完税的贴花能否回转？ 889

二、法人股东转让股权的税务问题 889

（一）居民企业转让股权的所得税问题 889

557.如何确认和计算企业因转让股权取得的所得？如何进行会计处理？ 889

558企业股权投资转让所得和损失的所得税应如何处理？ 889

559.核定征收企业所得税的企业，取得的转让股权（股票）收入等转让财产收入，是否适用企业所得税核定征收方式？如果适用，如何征税？ 889

560.投资企业撤回或减少投资的税务应如何处理？ 890

561.被投资企业对投资方的分配支付额，如果超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金而低于投资方的投资成本的，投资方应如何进行税务处理？ 890

562.股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积金应如何定性？ 890

563.被投资企业有未分配利润等股东留存收益，在转让股权前进行利润分配，能否降低税负？ 890

564.法人股东低价转让股权，税务局是否会核定企业所得税？ 891

565.法人股东将其持有的股权无偿赠与他人是否需要征收所得税？ 892

566.办理股权转让税务变更登记需要提交哪些材料？ 892

567.个人独资、合伙企业转让投资股权如何缴纳所得税？ 893

（二）非居民企业转让股权的所得税问题 893

568.对非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税，如何确定扣缴义务人？扣缴义务人应当如何履行扣缴税款登记义务与税款扣缴义务？扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的，可能会承担哪些行政法律风险？应如何确定主管税务机关与纳税时间？ 893

569.如何确定非居民企业股权转让所得？其税率为多少？如何计算股权转让的应纳税额？ 894

570.在计算非居民企业股权转让所得时，计算股权转让价以及股权成本价时应采用何币种？扣缴义务人对外支付或者到期应支付的款项为人民币以外货币的，在申报扣缴企业所得税时，应当采用何种币种计算应纳税所得额？ 895

571.扣缴义务人与非居民企业签订有关的业务合同时，凡合同中约定由扣缴义务人负担应纳税款的，应如何确定非居民企业的应纳税所得额？ 895

572.如果非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应如何处理？ 895

573.非居民企业转让股权，如何确定税务征管机关？ 895

574.非居民企业未依照规定申报缴纳企业所得税，税务主管机关应如何处理？ 896

575.非居民企业到期应支付而未支付的所得如何扣缴企业所得税？ 896

576.股权转让交易双方为非居民企业且在境外交易的，是否需要进行申报纳税？如需要，应向何地主管税务机关申报纳税？ 896

577.境外投资方（实际控制方）通过境外企业间接转让中国居民企业股权，因股权转让购买方、交易均在境外，并且转让的是境外公司的股权而非境内企业的股权，是否因此在中国不负有纳税义务？ 897

【案例215】境外间接转让境内股权 境内征收1.73亿元税款 897

【案例216】转让标的实质在境内 多层间接持股难逃税 899

【案例217】避税地设立公司无正当商业目的 难逃3.8亿元缴税义务 901

【案例218】重庆国税成功征收98万人民币预提所得税 904

【案例219】境外多层空壳企业间接转让股权 被征2.99亿元 905

578.非居民企业向其关联方转让中国居民企业股权，其转让价格不符合独立交易原则而减少应纳税所得额的，税务机关是否有权进行调整？ 909

579.境外投资方（实际控制方）同时转让境内或境外多个控股公司股权的，被转让股权的中国居民企业应如何向主管税务机关进行备案登记？ 909

580.非居民企业转让境内股权适用特殊性税务处理应当提交哪些文件？ 910

581.非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的，如何确认收入实现时间？扣缴义务人应于何时办理扣缴税款清算手续？ 910

582.在什么情形下，非居民企业适用核定征收方式？核定应纳税所得额有哪些方式？ 910

583.非居民企业是否可以享受小型微利企业所得税优惠政策？ 911

584.何为外国企业常驻代表机构？外国企业常驻代表机构需要缴纳哪些税收？各个税种的缴纳时间为何时？ 911

585.代表机构应于何时办理税务登记？办理登记手续时，应当提交哪些材料？ 912

586.在哪些情形下，税务机关将对代表机构的应纳所得额采取核定 征收方式？如何核定？ 912

（三）企业转让股权所涉其他税种 913

587.企业转让股权是否需要缴纳印花税？如果股权转让合同签署后又被撤销或终止的情况下，已经完税的贴花能否回转？ 913

588.企业转让股权是否要缴纳营业税？企业买卖股票取得的收入，是否需要缴纳营业税？ 913

589.企业以转让股权名义转让房地产的，是否需要缴纳土地增值税？ 913

590.企业转让股权涉及企业土地、房屋权属发生变化的，是否需要缴纳契税？ 914

三、转让限售股的所得税问题 914

591.发生哪些限售股交易行为，需要计征个人所得税？ 914

【案例220】陈发树减持紫金矿业股份税务处理案 914

592.个人转让限售股，如何确定纳税义务人、纳税范围、扣缴义务人？ 918

593.个人转让限售股，如何确定应纳税额？ 918

【案例221】杭齿前进自然人出售限售股税务处理案 919

594.个人转让限售股，如何确定征收方式？ 920

595.纳税人同时持有限售股及该股流通股的，如何确定其限售股转让所得？ 920

596.限售股在解禁前被多次转让的，如何缴纳个人所得税？ 920

597.个人转让限售股，限售股所对应的公司在证券机构技术和制度准备完成前上市的，应如何计算应纳税所得额？ 920

598.个人转让限售股，限售股所对应的公司在证券机构技术和制度准备完成后上市的，如何确定其应纳税所得额？ 920

599.个人通过证券交易所集中交易系统或大宗交易系统转让限售股，如何确定转让收入？ 921

600.个人用限售股认购或申购交易型开放式指数基金（ETF）份额，如何确定转让收入？ 921

601.个人用限售股接受要约收购，如何确定转让收入？ 921

602.个人行使现金选择权将限售股转让给提供现金选择权的第三方，如何确定转让收入？ 921

603.个人协议转让限售股的，如何确定转让收入？ 921

【案例222】绿大地股东协议转让限售股税务处理案 921

604.个人持有的限售股被司法扣划的，如何确定转让收入？ 922

605.个人因依法继承或家庭财产分割让渡限售股所有权、个人用限售股偿还上市公司股权分置改革中由大股东代其向流通股股东支付的对价，如何确定转让收入？ 922

606.个人转让因协议受让、司法扣划等情形取得未解禁限售股的，如何计算成本？ 922

607.在证券机构技术和制度准备完成后形成的限售股，自股票上市首日至解禁日期间发生送、转、缩股的，其原值应如何调整？ 923

608.当出现个人协议转让限售股、个人持有的限售股被司法扣划、个人因依法继承或家庭财产分割让渡限售股所有权、个人用限售股偿还上市公司股权分置改革中由大股东代其向流通股股东支付的对价情形之一的，纳税人应如何缴纳个人所得税？ 923

609.个人持有在证券机构技术和制度准备完成后形成的拟上市公司限售股，在公司上市前，应如何确定其原值？ 923

610.证券机构技术和制度准备完成前形成的限售股，如何计征个人所得税？ 923

611.证券机构技术和制度准备完成后新上市公司的限售股，纳税人在转让时应缴纳的个人所得税，其征收方式如何确定？ 924

612.证券机构技术和制度准备完成前形成的限售股，其转让所得应缴纳的个人所得税采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算方式征收，其具体的征缴方式有哪些？ 924

613.采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算方式下的税款结算和退税管理如何进行？ 925

614.企业转让限售股，如何确定纳税义务人？ 926

615.企业转让因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股，是否需要缴纳企业所得税？企业将税后收入转付给实际所有人是否需要缴税？ 926

【案例223】何种方式转让限售股税负最低 926

616.企业在限售股解禁前转让限售股的，如何计征所得税？ 927

四、股权收购与资产收购的所得税问题 928

（一）适用特殊性税务处理的一般条件及流程 928

617.何为企业重组？符合哪些条件，发生在境内的企业重组事项适用特殊性税务处理？ 928

618.跨境重组适用所得税特殊性税务处理必须满足哪些条件？ 928

【案例224】香港晋明集团跨境重组税务处理案 929

【案例225】跨境股权转让 申请特殊税务处理获批 930

【案例226】跨境重组特殊性税务处理申请被否 追缴712万元 934

619.企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至境外，或企业注册名称、住所以及企业组织形式等发生改变（以下简称企业法律形式改变），如何进行税务处理？ 937

【案例227】天玑科技有限公司折股变更为股份公司税务处理案 937

620.企业发生符合特殊性重组条件并选择特殊性税务处理的，应向主管税务机关履行哪些备案程序？ 938

621.企业发生符合特殊性重组条件并选择特殊性税务处理，在备案或提交确认申请时，应从哪些方面说明企业重组具有合理的商业目的？ 939

622.企业在重组发生前后连续12个月内分步对其资产、股权进行交易，如何进行税务处理？ 939

623.当事方的其中一方在规定时间内发生生产经营业务、公司性质、资产或股权结构等情况变化，致使重组业务不再符合特殊性税务处理条件的，应如何处理？ 940

（二）股权收购的财税处理 940

624.一名或多名个人投资者以股权收购方式取得被收购企业100%股权，企业被收购之后，新股东将原有“资本公积、盈余公积、未分配利润”等盈余积累转增股本（注册资本、实收资本等），是否需要缴纳个人所得税？ 940

625.企业股权收购重组日、重组业务当事各方以及重组主导方如何确定？ 941

626.股权收购如何进行一般性税务处理？ 941

【案例228】四川双马股权收购税务处理案 941

627.符合哪些条件，股权收购适用特殊性税务处理方式？ 944

628.交易各方应如何进行特殊性税务处理？ 944

【案例229】西单商场股权收购税务处理案 945

629.企业发生符合条件的股权收购业务，进行特殊性税务处理，应准备哪些文件？ 947

（三）资产收购的财税处理 948

630.如何确定企业资产收购重组日、重组业务当事各方以及重组主导方？ 948

631.资产收购如何进行一般性税务处理？ 948

【案例230】天坛生物资产收购一般性税务处理案 948

632.符合哪些条件，资产收购适用特殊性税务处理方式？ 953

633.资产重组中，交易各方应如何进行特殊性税务处理？ 953

634.企业资产收购，进行特殊性税务处理，应准备哪些文件？ 953

第八章 增资纠纷 960

第一节 立案 960

635.股东请求确认增资无效应当如何确定诉讼当事人？ 960

636.向公司实际投入资金用于增资的股东或非公司股东投资者，主张公司返还投资款的诉讼当事人应当如何确定？ 960

637.增资纠纷诉讼是否适用诉讼时效？ 960

638.增资纠纷诉讼由何地法院管辖？ 960

639.增资纠纷按照什么标准交纳案件受理费？ 960

第二节 增资纠纷的裁判标准 961

一、增资的作用、方式、程序及增资无效的原因 961

640.实践中，公司增资的方式主要有哪些？ 961

641.公司增资一般需履行哪些程序？ 961

642.公司增加注册资本时，原有股东享有哪些权利？ 962

643.公司增资行为何时生效？无效的原因有哪些？ 962

二、公积金转增股本的限制 963

644.法定公积金的提取有何法定要求？法定公积金有何作用？ 963

645.哪些公积金可以用以增加公司注册资本？在以公积金增资时有何限制？ 963

三、股份有限公司发行新股、可转换公司债券的程序 963

646.股份有限公司公开发行新股应当满足哪些条件？ 963

647.如何认定股份有限公司是否具备健全、良好的组织机构？ 963

648.如何认定股份有限公司是否具备持续盈利能力及拥有良好财务状况？ 964

649.拟发行新股的公司“最近3年财务会计文件无虚假记载，无其他重大违法行为”中的虚假记载及重大违法行为应当如何认定？ 964

650.拟发行新股的公司募集资金的数额与使用有何一般性规定？ 965

651.股份有限公司公开发行新股的方式有哪些？ 965

【案例231】厦门厦工公开增发16，000万股新股上市 965

【案例232】川投能源优先配发16，300万股新股上市 967

【案例233】宏图高科定向增发1.6亿股限售股上市流通 969

652.股份有限公司向原股东配售股份，有何特殊的条件限制？ 970

653.如果控股股东不履行认购股份的承诺，或认购数额不满拟配售数量的，发行人有何责任？ 970

654.向不特定对象增发股份，有何特殊条件限制？ 970

655.股份有限公司发行新股需履行哪些程序？ 970

656.股份有限公司发行新股时，股东大会应对哪些事项作出决议？ 971

657.股份有限公司公开发行新股需向证监会报送哪些材料？ 971

658.何为可转换公司债券？发行可转换债券有何特殊限制？ 971

【案例234】同仁堂配售、公开发行12亿可转换公司债券 971

【案例235】南山铝业配售、公开发行60亿可转换公司债券 976

【案例236】中国银行可转换债券转股18余万股 981

659.发行可转换公司债券的期限是多少？应按照怎样的程序发行？ 982

660.擅自公开发行证券的，有何民事及行政责任？ 984

661.什么是非公开发行股票？非公开发行股票的对象应当具备什么条件？ 984

662.公司非公开发行股票，除了应当满足对象的要求外，对拟发行的公司本身有何要求？ 984

663.公司在何种情况下，不得非公开发行股票？ 984

四、外商投资企业增资的程序 985

664.外商投资企业增资由哪个机关负责审批？ 985

665.外商投资企业增资需符合哪些条件？ 985

666.外商投资企业增资办理程序如何规定？ 985

667.外商投资企业增资报批，需提交哪些材料？ 986

668.外商投资企业增资时对于增资用途应当如何填写，与之对应的应当提交哪些材料？ 986

五、增资效力的裁判标准 986

669.增资决议内容违法的表现形式有哪些？ 986

【案例237】增资损害小股东利益 公司赔偿股东损失 987

670.增资程序违法的表现形式有哪些？ 989

671.虽然未经股东会决议通过，但公司收取了第三人的增资款并与第三人签订增资协议，增资行为是否有效？如果公司进而为其办理了工商变更登记手续，并对股东名册进行了修改，该增资是否有效？ 989

672.投资人履行了出资义务，但未办理工商变更登记，其增资行为是否有效？ 989

673.国有独资公司的增资有何特殊程序？ 990

【案例238】国有独资公司增资未经批准 决议被判无效 990

674.国有资本控股公司、国有资本参股公司增资时，应当由哪个机构对增资行为进行决议？ 992

675.外商投资企业的增资，如果未经商务部或商务委审批，是否有效？ 992

676.增资协议无效的原因包括哪些？ 992

【案例239】增资协议不合法、股东会决议未作出 投资人无法取得股权 993

677.公司股东会决议增资，但投资人并未与公司之间形成明确的投资关系，此时是否能够认定增资行为生效？ 996

【案例240】未明确投资关系 公司增资不成立 996

678.实践中，哪些情况下投资人可依法解除增资协议？ 997

【案例241】公司拒不办理工商登记 投资人成功解除增资协议 998

679.投资人在主张解除增资协议，向公司主张返还股款的同时，要求公司承担利息损失应当具备哪些条件？投资人是否可以另外主张公司承担损害赔偿责任？ 999

六、投资人确权或主张公司依据增资决议履行义务的裁判标准 1000

680.投资人向公司缴纳增资款后，如何保障其股东权益？ 1000

681.投资人依法向公司缴纳增资款后，请求确认其股东资格的前提条件是什么？ 1000

【案例242】凭过期资产评估报告验资不真实 主张非货币财产出资享84%股权失败 1000

682.投资人主张公司依据增资协议履行办理工商变更登记义务应当举证证明哪些内容？ 1002

第三节 新浪模式及对赌协议所涉纠纷的裁判标准 1002

一、新浪模式的法律风险与效力 1002

683.“新浪模式”的架构如何安排？ 1002

684.“新浪模式”的产生背景是什么？ 1004

685.国内企业采用“新浪模式”海外上市的现状如何？ 1004

686.“新浪模式”涉及哪些控制协议？ 1005

687.“新浪模式”中一系列控制协议是否有效？ 1005

688.如何界别相关规定中“返程投资”与“新浪模式”？ 1006

689.“新浪模式”是否存在税务法律风险？ 1006

690.“新浪模式”下如何尽量避免法律风险？ 1007

691.未来产业政策将带给“新浪模式”什么样的影响？ 1007

【案例243】可变利益主体股权变更 新东方市值蒸发逾三成 1007

【案例244】新浪模式下利润转移协议被确认无效 1009

【案例245】新浪模式下股权控制协议被确认无效 1013

二、对赌条款的法律风险与分析 1016

692.对赌条款产生的原因有哪些？ 1016

693.对赌条款的法律实质及效力如何？ 1017

694.对赌条款中的业绩承诺和估值调整的内容有哪些？ 1017

【案例246】只享收益不担风险 补偿条款被判无效 1018

695.设置对赌条款应注意哪些问题？ 1026

【案例247】永乐电器预测乐观 导致公司被收购 1027

696.对赌条款有哪些分散投资风险的条款？ 1027

697.何为利润优先分配约定？利润优先分配约定的法律效力如何？ 1027

698何为保底收益条款，其法律效力如何？ 1028

699.利润优先分配权、保底收益条款有何区别？ 1028

700.何为剩余财产优先分配权？ 1028

701.优先清算权的法律效力如何？优先清算权的主要内容是什么？ 1028

702.何为可转换债券，可转换债券的法律效力如何？ 1029

703.何为非竞争承诺，其法律效力如何？ 1029

704.何为限制投资款款项用途？如何理解限制投资款款项用途？其法律效果如何？ 1030

705.何为一票否决权？投资者派出的董事是否享有一票否决权？ 1030

706.何为股权回购条款？股权回购约定的效力如何？股权回购条款的主要内容有哪些？ 1030

707.何为反稀释保护条款？其效力如何？其主要内容有哪些？ 1032

708.何为知情权条款？其效力如何？其主要内容如何？ 1033

第四节 增资的税务问题 1033

一、公积金转增资本的税务问题 1033

709.资本公积有哪些明细项目？哪些公积金可以直接转增资本？ 1033

710.公司以资本公积金增资，自然人股东因此取得的股权是否需要缴纳个人所得税？ 1034

【案例248】首开股份资本公积金转增股本所得税处理案 1035

711.公司以资本公积金增资，法人股东因此取得的股权是否需要缴纳企业所得税？ 1037

【案例249】“先减资，再增资，后转让”不能降低股权转让税负 1037

712.公司创始股东获得因投资者溢价增资形成的资本公积金转增资本是否需要缴纳所得税？ 1039

713.公司以盈余公积金以及未分配利润（以下简称留存收益）增资，自然人股东因此取得的股权是否需要缴纳所得税 1041

714.公司以留存收益增资，法人股东因此取得的股权是否需要缴纳所得税？ 1042

【案例250】转股送股方式不同 税务处理有差别 1042

715.公积金转增资本是否需要缴纳印花税？如需要，计税依据如何确定？ 1045

二、合伙企业的税务问题 1045

716.如何确定合伙企业所得税的纳税义务人？ 1045

717.个人独资企业、合伙企业自然人投资者的生产经营所得个人所得税应纳税额应如何确定？ 1045

718.合伙企业合伙人是法人和其他组织的，如何确定企业所得税应纳税额？ 1045

719.如何确定合伙企业各个投资者的应纳税所得额？ 1045

720.如何确定个人独资企业、合伙企业自然人投资者的个人所得税费用税前扣除标准？ 1046

721.个人独资企业和合伙企业自然人投资者兴办两个或两个以上企业的（包括参与兴办），应如何确定适用税率和应纳税款？ 1046

722.个人独资企业、合伙企业的年度亏损，是否可以用下一年度的生产经营所得弥补？ 1046

723.个人独资企业、合伙企业自然人投资者缴纳个人所得税，何时进行预缴和清缴？ 1047

724.个人独资企业、合伙企业自然人投资者如何申报缴纳个人所得税？ 1047

725.个人独资企业、合伙企业自然人投资者缴纳个人所得税时，需要提交哪些文件？ 1047

三、私募股权投资企业税务问题 1048

726.创业投资企业有何优惠政策？申请该项优惠政策应满足哪些 条件？ 1048

727.个人独资、合伙企业对外投资分回利息、股息、红利，自然人投资者应如何缴纳个人所得税？ 1049

728.公司制股权投资企业和股权投资管理企业的股东如何缴税？ 1049

729有限合伙制股权投资类企业的合伙人如何缴税？ 1049

730.投资于湖北省股份制改造、并购重组项目的股权投资企业可享受何种财政奖励？ 1050

731.湖北省股权投资管理企业可获得哪些地方财政奖励？ 1050

732.湖北省股权投资企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的权益性损失可否申报税前扣除？ 1051

733.北京市合伙制股权基金的普通合伙人行为符合什么条件不征收营业税？ 1051

734.北京市公司制股权投资管理企业可享受何种财政奖励？ 1051

735.北京市股权基金或管理企业有关人员有何个人所得税优惠政策？ 1051

736.重庆市对于合伙制股权投资类企业有何地方财税优惠政策？ 1051

737.重庆市公司制股权投资企业可享受何种财税优惠政策？ 1051

第九章 新增资本认购纠纷 1057

第一节 立案 1057

738.如何确定新增资本优先认购权纠纷的诉讼当事人？ 1057

739.股东或非公司股东投资者主张公司依照股东会决议配合增资、办理工商变更登记手续的诉讼，如何确定诉讼当事人？ 1057

740.新增资本认购纠纷按照什么标准缴纳案件受理费？ 1057

741.新增资本认购所引发的诉讼是否适用诉讼时效？ 1057

742.股东主张优先认购权的诉讼请求应当如何表述？ 1057

第二节 股东主张优先认购权的裁判标准 1058

743股东之间可否约定不依照实缴出资享有优先认购权？ 1058

744.股份有限公司章程约定股东享有优先认购权，但公司股东大会决议由特定对象认购股份的，股东是否还享有优先认购权？ 1058

【案例251】定向增资股东会决议优于章程 股份公司股东诉请优先认购被驳回？ 1058

745.股东会作出的股东不按照出资比例优先认购增资的决议被认定无效后，是否影响增资决议的整体效力？ 1060

746.股东行使优先认购权有何时间限制？ 1060

【案例252】未在合理期限主张优先认购权 诉讼请求遭法院驳回 1061

747.股东行使新增资本优先认购权的价格如何确定？ 1072

748.股东优先认购权受到侵犯应当如何救济？ 1072

【案例253】侵犯股东优先认购权 增资决议部分无效 1073

749.股东主张优先认购权应当举证证明哪些事实？ 1076

750.股东如何证明其未放弃优先认购权？ 1076

751.法院判决股东享有新增资本优先认购权，被告公司不予执行，原告应如何救济 1076

第十章 减资纠纷 1080

第一节 立案 1080

752.如何确定公司减资纠纷的诉讼当事人？ 1080

753.公司减资纠纷由何地法院管辖？ 1080

754.公司减资纠纷按照什么标准交纳案件受理费用？ 1080

755.公司减资纠纷诉讼是否适用诉讼时效或除斥期间？ 1080

756.法院判决公司减资无效后，依据减资决议已经支付的减资款以及已经作出的工商变更登记应如何处理？ 1081

第二节 减资纠纷的裁判标准 1081

一、减资一般法定程序 1081

757.公司减资需履行哪些内、外部程序？ 1081

758.减资方案应包含哪些内容？股东（大）会应以多少表决权通过减资决议？ 1082

759.公司减资基准日应当如何确定？ 1082

760.减资公告应在何时、何处发布？公告内容应当包括哪些？ 1083

761.减资程序违法损害债权人利益有哪些情形？ 1083

762.公司在减资决议作出后30日内告知债权人，债权人可否要求公司清偿未到期债务？ 1083

763.公司可否在通知债权人的同时约定，如果债权人不在特定期限内主张债权或要求担保，则视为债权人放弃债权？ 1083

764.对于未到期债务，如何认定公司怠于履行担保义务的期限？ 1083

【案例254】报纸减资公告不视为告知债权人 股东承诺