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缩略语表 3

序言 3

第一编　新中国税法制度的沿革和基础理论 3

第一章　新中国税收法律制度的历史与改革 3

第一节　新中国建国30年社会主义税法制度的建立和变化（1950年—1979年） 3

第二节　我国改革开放初期工商税制的重大改革和税法的发展（1980年—1992年） 6

第三节　我国确立市场经济体制时期的新税制改革和税收模式（1993年—2000年） 13

第四节　我国在新世纪新阶段税收制度和税收立法的发展与完善（2001年—2010年） 22

第二章　税法的概念和基本结构 28

第一节　税法的概念与调整对象 28

第二节　税法制度的构成要素 31

第三节　税种的划分和税法的分类 34

第一节　我国社会主义税收的必要性、性质和职能 37

第三章　我国社会主义税收法律制度的本质、特征和功能 37

第二节　我国社会主义税法的本质和特征 43

第三节　我国税法制度的功能 45

第四章　我国税法的基本原则和适用原则 49

第一节　我国税法原则的形成和作用 49

第二节　税法的基本原则 56

第三节　税法的适用原则 62

第五章　我国社会主义税收法律关系的核心和运行 68

第一节　税收法律关系的概念、属性和特征 68

第二节　税收法律关系的构成要素 72

第三节　税收法律关系的产生、变更和终止 77

第四节　税收法律关系的和谐与保护 80

第六章　税制结构和税法体系 82

第一节　我国税制的基本结构 82

第二节　我国税法体系的基本框架 84

第三节　建立我国地方税收制度体系 88

第七章　税收管理体制和税务机关的职权 94

第一节　税收管理体制的定义和新中国税收管理体制的历史沿革 94

第二节　税收管理体制在分税制和公共财政体制中的体现 95

第三节 中央与地方税收立法权和税收征收归属权的规定 100

第四节　中央与地方两套税务机关的分设和职权的规定 103

第八章　我国税收征管制度和税务代理制度 109

第一节　我国税收征管制度的沿革和《税收征管法》的颁布与修订 109

第二节　税收征管的概念、原则和基本程序 110

第三节　税款征收的形式和税款的追还与追征 120

第四节　账簿、凭证（发票）管理制度 128

第五节　纳税人权利保护和为纳税人服务制度 138

第六节　税务代理制度 139

第七节　我国注册税务师制度及其立法 145

第一节　增值税法概述 151

第九章　增值税法律制度 151

第二编　流转税法律制度 151

第二节　我国增值税法律制度的具体规定 155

第三节　增值税的功能和由生产型向消费型制度的转变与完善 176

第十章　消费税法律制度 178

第一节　消费税法概述 178

第二节　消费税法律制度的具体规定 182

第十一章　营业税法律制度 197

第一节　营业税法概述 197

第二节　营业税法律制度的具体规定 199

第十二章　关税法律制度 210

第一节　关税法概述 210

第二节　我国关税法律制度的具体规定 218

第三节　在加入WTO新形势下注意对关税的研究 228

第一节　企业所得税法概述 233

第十三章　企业所得税法律制度 233

第三编　所得税法律制度 233

第二节　企业所得税法律制度的具体规定 236

第十四章　涉外企业所得税法律制度 250

第一节　涉外企业所得税法概述 250

第二节　涉外企业所得税法律制度的具体规定 250

第三节　“两法”合并的趋势和内容 265

第十五章　个人所得税法律制度 275

第一节　个人所得税法概述 275

第二节　个人所得税法律制度的具体规定 280

第四编　财产税和其他特种税法律制度 299

第十六章　我国资源税和土地税法律制度 299

第一节　我国资源税制度概述 299

第二节　我国资源税制度的具体规定 301

第三节　城镇土地使用税制度 305

第四节　农村耕地占用税制度 309

第五节　土地增值税制度 311

第十七章　我国财产税法律制度 317

第一节　房产税和城市房地产税制 317

第二节　车船使用税和车船使用牌照税制度 322

第三节　车辆购置税制度 326

第四节　契税制度 330

第十八章　我国其他特种税收法律制度 336

第一节　城市维护建设税制度和教育费附加 336

第二节　筵席税制度 339

第三节　印花税制度 340

第五编　我国对特殊领域的特殊税收法律规定 351

第十九章　我国对境内特殊地区和特殊行业的税收法律规定 351

第一节　我国对境内特殊地区和特殊行业的税收制度概述 351

第二节　关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税的法律规定 352

第三节　经济特区的税收优惠法律规定 353

第四节　经济特区、经济技术开发区所在城市的老市区的税收优惠法律规定 354

第五节　经济技术开发区的税收优惠法律规定 355

第六节　沿海十四个港口城市、“三个三角洲”经济开放区的税收优惠规定 356

第七节　边境、沿海、内陆省会、长江沿岸经济开放区的税收优惠规定 357

第八节　关于保税仓库和保税区等的税收优惠规定 358

第九节　国家鼓励外商投资先进技术企业和出口产品企业的税收优惠规定 359

第十节　旅游度假区的税收优惠规定 360

第十一节　关于西部大开发的税收优惠法律规定 360

第十二节 国家高新技术产业开发区税收优惠政策法律规定 363

第十三节　鼓励技术创新和高新技术企业的发展税收优惠法律规定 366

第二十章　参与双边税收协定和我国加入WTO对税收的承诺 369

第一节　我国参与的双边税收协定 369

第二节　我国加入WTO对税收的承诺 378

第一节　税务行政复议概述 385

第六编　税务行政复议、税务行政诉讼及法律责任 385

第二十一章　税务争议解决的基本途径之一——税务行政复议 385

第二节　税务行政复议内容的具体规定 387

第二十二章　税务争议解决的基本途径之二——行政诉讼与税务行政 400

赔偿 400

第一节　税务行政诉讼概述 400

第二节　税务行政诉讼具体内容的规定 402

第三节　税务行政赔偿制度 406

第二十三章　税收法律责任和税收法律制裁 413

第一节　违反《税收征收管理法》的法律责任 413

第二节　违反海关税收法律制度的法律责任 424

第三节　违反发票管理法律制度的法律责任 427

第四节　违反税务代理法律制度的法律责任 431

参考书目 434