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第一篇 基础篇 3

第一章 中国税制以及管理体制概述 3

第一节 中国目前税制 3

一、税制概述 3

二、中国现行税种 5

第二节 税法的构成要素以及基本概念 8

一、税法的构成要素 8

二、基本概念 10

第三节 中国税收管理体制 17

一、概述 17

二、我国税法立法体制 18

三、税收执法体制 20

第四节 比较法下的香港特区税法简介 22

一、香港特区税制介绍 23

二、两地税法的协调和衔接 26

第二章 中国目前的主要税种 30

第一节 流转税类及其附加税费 30

一、增值税 31

二、营业税 37

三、增值税与营业税的区别以及“营改增” 38

四、消费税 41

五、附加税费 42

第二节 所得税类 43

一、企业所得税 43

二、个人所得税 47

第三节 资源税类 50

一、土地增值税 50

二、其他 52

第四节 财产和行为税类与特定目的的税种 54

一、房产税 54

二、契税 55

三、特定目的的税种 57

第二篇 实务篇 61

第三章 税务筹划与律师业务 61

第一节 税务筹划概述 61

一、税务筹划 62

二、税务筹划的特点 62

三、税务筹划与偷税、逃税或骗税的区别 62

四、税务筹划的局限性 63

五、税收筹划、反税收规避以及税收稽查 64

第二节 税务筹划的主要方式分类 66

一、递延纳税 66

二、节税纳税筹划 68

三、税务筹划在现代企业中的实际应用 73

第三节 律师业务与税务筹划 76

一、律师从事涉税法律服务的现状 76

二、税务律师概述 78

三、税务律师的服务业务 81

第四章 律师房地产涉税业务 84

第一节 房地产法律服务 84

一、房地产行业环节 85

二、房地产行业的法律服务 85

第二节 房地产各环节涉及的税收 88

一、房地产行业的税收 88

二、房地产行业的“营改增” 89

三、房地产行业各环节的税收 90

第三节 房地产行业的税收筹划 97

一、项目公司与税收 98

二、合作开发房地产的模式选择 98

三、存量房经营以及租赁模式的选择 101

四、房地产投资入股与税务 103

五、央视土地增值税欠税事件 105

六、房地产行业的税收优惠政策 106

第五章 股权投资及相关法律业务与税收 111

第一节 股权投资以及相关法律业务 112

一、股权转让法律业务 112

二、股权投资相关法律业务 113

第二节 股权投资及相关业务涉及的税种 115

一、个人所得税 115

二、企业所得税 121

三、其他税种 123

第三节 股权转让与税收筹划 125

一、股权投资时的持股结构 125

二、股权投资的退出与税务筹划 127

三、股权转让涉及债权债务处理与税务 134

四、以股权进退模式的放贷解读 136

第六章 企业并购重组与税务 138

第一节 企业重组法律业务 138

一、企业重组概述 138

二、企业重组类型与税务 140

三、企业重组法律业务 141

第二节 企业重组的税务 143

一、企业重组的税收原则 143

二、企业重组涉及的税收 144

第三节 企业重组中的所得税处理 147

一、基本处理原则 147

二、法律形式变更企业税务处理 149

三、企业债务重组税务处理 150

四、企业股权收购、资产收购重组交易税务处理 151

五、企业合并、分立税务处理 153

第四节 特殊性税务处理与实务 154

一、特殊性税务处理的后果 154

二、实务中的特殊性税务处理 155

三、企业重组中的税收筹划 157

第七章 公司管理层激励法律业务与税务 159

第一节 公司管理层激励概述 159

一、股权激励的正负面影响 160

二、股权激励方式的确定需要考虑的要素 161

三、历史上成功的晋商身股制度介绍 161

第二节 股权激励模式的选择与法律业务 162

一、期权模式 162

二、增资模式 163

三、股权转让模式 163

四、干股模式 164

五、基于干股的奖金激励模式 164

六、股权激励涉及的法律问题以及其他 164

第三节 公司管理层激励模式与税务 165

一、激励收入与税收 165

二、单纯的奖金收入与税收 166

三、期权收入与税收 168

四、实股模式的税收考量 170

第八章 涉外投资与税务 174

第一节 外资在中国的投资与税务 175

一、外资投资的实体企业涉及的税务 175

二、非居民企业在中国的收益实现涉及的税务 176

第二节 境外投资与税务 180

一、境外投资的税收管理 180

二、境外投资与国际税收协定 182

第三节 VIE结构与税务 183

一、VIE结构概述 183

二、涉及的税收 184

三、税收风险以及筹划 186

第四节 使用SPVs投资中国的税收考量 191

一、SPV投资中国的税收立法 191

二、汇丰控股创纪录的纳税 193

三、香港作为SPV地的简介 194

第九章 其他民商事法律业务与税务 196

第一节 合同起草的税务问题把握 196

一、合同中的税务问题以及争议 196

二、起草合同应考虑的税务问题 199

三、货物买卖合同与增值税发票 200

第二节 拟上市以及“新三板”公司的税收问题 201

一、前期考虑的问题 201

二、拟上市以及“新三板”公司的常见税收问题介绍 203

第三节 劳动合同与劳务合同的税收差异 205

一、劳动合同与劳务合同概述 205

二、劳动合同与劳务合同税务处理 205

三、劳务报酬税务筹划 207

第四节 企业承包承租经营的选择与税收 210

一、企业承包承租经营业务涉及的税收 210

二、出包方的税务风险 212

第五节 财富传承与税收 214

一、遗产税概述 214

二、遗产税在中国 215

三、财富传承与税收 216

四、股权信托规划介绍 217

第三篇 税收征管权限与法律责任篇 223

第十章 税收征管权限、行政复议和行政诉讼 223

第一节 税收征管权限 223

一、税收征管权利简单介绍 224

二、税款征收方式 226

三、税收保全措施 227

四、税收强制执行措施 228

第二节 违反税法的行政责任 229

一、税务行政处罚概述 229

二、税务行政处罚的种类 229

三、税务行政处罚的程序与执行 230

第三节 税务行政复议与行政诉讼 236

一、税务行政复议 237

二、税务行政诉讼 240

第十一章 危害税收征管的刑事犯罪 248

第一节 涉税犯罪概述 248

一、涉税犯罪立法变革 249

二、刑法中的涉税犯罪介绍 249

第二节 增值税发票 253

一、增值税发票概述 253

二、增值税发票 254

三、增值税管理的一个难题 254

四、为什么会存在虚开增值税发票 255

第三节 增值税与出口退税 258

一、出口退税制度介绍 258

二、出口退税率 259

三、出口退税的计算方式 259

第四节 虚开增值税发票涉及的犯罪 262

一、骗取出口退税罪 262

二、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪 264

附录一 企业重组中的律师税法业务指引 267

附录二 中国对外签订避免双重征税协定一览表 284

附录三 典型案例 289

后记 333