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目 录 1

第一章税法概论 1

第一节税法的概念 1

第二节税法地位及与其他法律的关系 2

第三节税收法律关系概述 3

第四节我国税法调整对象、分类 7

第五节我国税收立法原则 8

第六节我国税法的制定与实施 9

第七节我国现行税法体系 13

第八节我国税法构成要素 15

第九节我国税收管理体制 17

第十节税法概论例题 20

第二章增值税法 23

第一节增值税征税范围 23

第二节增值税纳税义务人 26

第三节一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 27

第四节增值税税率与征收率的确定 31

第五节增值税一般纳税人应纳税额的计算 32

第六节增值税小规模纳税人应纳税额的计算 39

第七节几种特殊经营行为的税务处理 40

第八节进口货物征税 41

第九节增值税税收优惠（减税免税） 49

第十节出口货物退（免）税 51

第十一节纳税义务发生时间与纳税期限 56

第十二节纳税地点与纳税申报 57

第十三节增值税专用发票的使用及管理 61

第十四节增值税例题 62

第三章消费税法 76

第一节消费税纳税义务人 76

第二节消费税税目、税率 77

第三节消费税应纳税额的计算 83

第四节 自产自用应税消费品应纳税额的计算 86

第六节兼营不同税率应税消费品的税务处理 88

第五节委托加工应税消费品应纳税额的计算 88

第七节进口应税消费品应纳税额的计算 89

第八节出口应税消费品退（免）税 89

第九节消费税税收优惠 90

第十节消费税纳税义务发生时间与纳税期限 91

第十一节消费税纳税地点与纳税申报 93

第十二节消费税例题 94

第四章营业税法 101

第一节营业税纳税义务人 101

第二节营业税税目、税率 103

第三节营业税的征税对象与计税依据 106

第四节营业税应纳税额的计算 110

第五节几种经营行为的税务处理 112

第六节营业税税收优惠 113

第七节营业税纳税义务发生时间及纳税期限 117

第八节营业税纳税地点与纳税申报 118

第九节营业税例题 120

第五章城市维护建设税法 125

第一节城建税纳税义务人 125

第二节城建税税率 126

第三节城建税计税依据 126

第五节城建税税收优惠 127

第六节城建税征收管理与纳税申报 127

第四节城建税应纳税额的计算 127

第七节城建税例题 128

第六章关税法 133

第一节关税征收对象及纳税义务人 133

第二节进出口税则 134

第三节出口货物原产地规则 137

第四节原产地域产品保护规定 140

第五节关税完税价格 142

第六节关税应纳税额的计算 146

第七节关税减免 149

第八节行李和邮递物品进口税 151

第九节关税征收管理 153

第十节违反关税法的法律责任 155

第十一节关税例题 158

第七章资源税法 164

第一节资源税纳税义务人 164

第二节资源税的税目、单位税额 165

第三节资源税征税范围 166

第四节资源税课税数量与应纳税额的计算 168

第五节资源税税收优惠 169

第六节资源税征收管理与纳税申报 170

第七节资源税例题 171

第八章土地增值税法 176

第一节土地增值税纳税义务人 176

第二节土地增值税征税范围 177

第三节土地增值税税率 179

第四节土地增值税应税收入与扣除项目的确定 180

第五节土地增值税应纳税额的计算 182

第六节土地增值税税收优惠 185

第七节土地增值税征收管理与纳税申报 186

第八节土地增值税例题 188

第九章城镇土地使用税法 195

第一节城镇土地使用税纳税义务人 195

第二节城镇土地使用税征税范围 195

第三节城镇土地使用税的税目、税率 196

第五节城镇土地使用税税收优惠 197

第四节城镇土地使用税应纳税额的计算 197

第六节城镇土地使用税征收管理 200

第七节城镇土地使用税例题 201

第十章房产税法 204

第一节房产税纳税义务人及征税对象 204

第二节房产税征税范围 205

第三节房产税计税依据和税率 206

第四节房产税应纳税额的计算 207

第五节房产税税收优惠 207

第六节房产税征收管理与纳税申报 209

第七节房产税例题 210

第二节车船使用税征税范围 214

第十一章车船使用税法 214

第一节车船使用税纳税义务人 214

第三节车船使用税税目、税额 215

第四节车船使用税应纳税额的计算 216

第五节车船使用税税收优惠 218

第六节车船使用税征收管理与纳税申报 220

第七节车船使用税例题 220

第十二章印花税法 224

第一节印花税纳税义务人 224

第二节印花税税目、税率 225

第三节印花税应纳税额的计算 228

第四节印花税税收优惠 232

第五节印花税征收管理与纳税申报 233

第六节对违反税法规定行为的处罚 237

第七节印花税例题 238

第十三章契税法 245

第一节契税征税对象 245

第二节契税纳税义务人与税率 248

第三节契税应纳税额的计算 249

第四节契税税收优惠 250

第五节契税征收管理 252

第六节契税例题 253

第一节企业所得税纳税义务人及征收对象 256

第十四章企业所得税法 256

第二节企业所得税税率 257

第三节企业所得税应纳所得额的计算 257

第四节资产的税务处理 272

第五节股权投资与合并分立的税务处理 280

第六节企业所得税税前扣除办法 283

第七节企业所得税应纳税额的计算 288

第八节企业所得税税收优惠 290

第九节企业所得税税额扣除 297

第十节企业所得税征收管理与纳税申报 302

第十一节核定征收企业所得税的规范管理 303

第十二节企业所得税例题 306

第十五章外商投资企业和外国企业所得税法 324

第一节外企所得税纳税义务人及征税对象 324

第二节外企所得税税率 327

第三节外企所得税应纳税所得额的计算 328

第四节资产的税务处理 337

第五节企业合并、分立、股权重组、资产转让等重组业务所得税处理 340

第六节外企所得税税收优惠 345

第七节境外所得已纳税款的扣除 358

第八节关联企业业务往来税务处理 358

第九节外企所得税应纳税额的计算 359

第十节源泉扣缴 362

第十一节外企所得税征收管理与纳税申报 364

第十二节法律责任 370

第十三节外企所得税例题 371

第十六章个人所得税法 385

第一节个人所得税纳税义务人 385

第二节个人应税所得来源的确定 387

第三节个人所得税应税所得项目 388

第四节个人所得税税率 396

第五节个人所得税应纳税所得额的规定 397

第六节个人所得税应纳税额的计算 404

第七节个人所得税税收优惠 405

第八节个人所得税境外所得的税额扣除 409

第九节个人所得税纳税申报及缴纳 411

第十节个人所得税征收管理 414

第十一节个体工商户个人所得税计税办法 416

第十二节个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税征收管理 421

第十三节个人所得税扣缴义务人申报支付个人收入明细表制度 425

第十四节境外所得个人所得税征收管理 426

第十五节个人所得税例题 429

第十七章税收征收管理法 443

第一节税收征收管理概述 443

第二节税务管理 446

第三节税款征收 456

第四节税务检查 467

第五节法律责任 469

第六节刑法对涉税案件的刑事处罚规定 474

第七节税收征收管理法例题 479

第十八章税务行政法制 489

第一节行政许可法 489

第二节税务行政处罚 500

第三节税务行政复议 503

第四节税务行政诉讼 506

第五节税务行政赔偿 508

第六节税务行政法制例题 510