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第一部分　流转税实务及会计问题解答 1

1．什么是消费税？消费税具有哪些特点？ 1

2．消费税的纳税人包括哪些？ 2

3．消费税的征收范围包括哪些方面？ 2

4．消费税的税收优惠是怎样规定的？ 3

5．消费税的税目和税率包括哪些？ 4

6．从量定额计征的应纳税额是如何确定的？ 13

7．从价定率计征的应纳税额是如何确定的？ 14

8．如何计算消费税应纳税额？ 18

9．消费税法对进口应税消费品有哪些规定？ 18

10．纳税人出口应税消费品是如何规定的？ 21

11．纳税人兼营不同税率应税消费品应如何进行税务处理？ 23

12．金银首饰消费税有哪些规定？ 24

13．消费税的会计处理是怎样的？ 29

14．消费税法对消费税的缴纳是怎样规定的？ 36

15．新开征的烟叶税其征收时间及征收背景是怎样的？ 38

16．烟叶税的纳税人及征收范围有哪些规定？ 39

17．烟叶税的税目和税率分别有哪些具体规定？ 39

18．购进烟叶如何进行增值税抵扣？ 40

19．烟叶税应纳税额如何计算？ 40

20．烟叶税的征纳环节是如何规定的？ 40

21．什么是营业税？营业税具有哪些特点？ 41

22．营业税的纳税人是怎样规定的？ 41

23．营业税的征收范围包括哪些方面？ 43

24．营业税的税收优惠主要包括哪些？ 49

25．营业税法对营业税的税目、税率是如何规定的？ 55

26．如何确定营业税的应纳税额？ 56

27．如何计算提供应税劳务的应纳税额？ 58

28．如何计算销售不动产、转让无形资产的应纳税额？ 61

29．纳税人发生多种经营行为应如何进行税务处理？ 61

30．营业税的会计处理是怎样的？ 63

31．营业税的缴纳有哪些规定？ 67

32．什么是增值税？增值税具有哪些特点？ 69

33．增值税的纳税人是怎样规定的？ 70

34．增值税的征税范围包括哪些方面？ 72

35．增值税的税收优惠主要包括哪些方面？ 76

36．增值税的计税销售额如何确定？ 84

37．纳税人进口货物计税额是如何确定的？ 88

38．对一般纳税人的应纳税额应怎样计算？ 88

39．对小规模纳税人的应纳税额应怎样计算？ 93

40．对进口货物的应纳税额应怎样计算？ 93

41．增值税的一些新政策主要包括哪些？ 94

42．出口货物退（免）税基本政策主要包括哪些？ 98

43．增值税出口退税的范围和条件是什么？ 99

44．怎样计算出口货物的退税？ 100

45．出口货物退（免）税有哪些新的规定？ 103

46．企业增值税的会计处理是怎样的？ 106

47．增值税的缴纳有哪些具体规定？ 125

第二部分　所得税实务及会计问题解答 129

1．新企业所得税法与原法相比主要变化有哪些？表现了哪些新特点？ 129

2．新的企业所得税法的税收优惠主要有哪些？ 135

3．什么是企业所得税？企业所得税具有哪些特点？ 137

4．企业所得税纳税义务人是怎样规定的？ 137

5．如何确定来源于中国境内、境外的所得？ 140

6．企业所得税征税对象的确定体现了哪些原则？ 140

7．企业所得税的税收优惠主要有哪些规定？ 141

8．关于房地产开发业务企业所得税有哪些新的规定？ 147

9．企业所得税的税率有哪几种？ 160

10．如何确定企业的应纳税所得额？ 161

11．收入总额包括哪些具体内容？收入确定应遵循哪些原则？ 162

12．准予税前扣除的原则及其准予扣除的项目一般有哪些？ 165

13．税法对税前扣除的一些新规定主要有哪些？ 172

14．不准予税前扣除项目有哪些？ 175

15．税法对资产的税务处理是如何规定的？ 175

16．如何计算应纳所得税额？税法对此有哪些具体规定？ 206

17．如何理解特别纳税调整？ 210

18．如何理解所得税会计这一概念？ 215

19．所得税会计核算的一般程序是怎样的？ 216

20．资产、负债的计税基础是怎样的？ 217

21．什么是应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异？ 220

22．什么是递延所得税负债和递延所得税资产？ 222

23．所得税费用如何进行核算？ 231

24．所得税会计核算举例 234

25．如何理解源泉扣缴？ 237

26．税法对企业所得税的缴纳有哪些规定？ 238

27．简要介绍新企业所得税法的实施背景及影响有哪些？ 240

28．什么是个人所得税？个人所得税具有哪些特点？ 245

29．个人所得税的纳税人包括哪些？ 246

30．个人所得税的计税依据是什么？具体内容包括哪些？ 247

31．税法对个人所得税的税收优惠有哪些规定？ 258

32．个人所得税税率是如何规定的？ 263

33．税法对应纳税所得额的计算是如何规定的？ 266

34．对个人取得的各种所得，其应纳税款怎样计算？ 275

35．税法对个人所得税的征收管理有哪些规定？ 279

第三部分 其他税种实务及会计问题解答 287

1．新颁布的车船税的制定背景及主要变化有哪些？ 287

2．车船税的纳税人、征税对象主要有哪些？ 288

3．税法对车船税的税收优惠主要有哪些？ 289

4．税法对车船税的应纳税额是如何规定的？ 290

5．在什么情况下可以申请退还车船税？ 291

6．扣缴义务人代收代缴车船税时，纳税人有哪些权利和义务？ 291

7．车船税的会计处理是怎样规定的？ 292

8．车船使用税的征收和管理有哪些具体规定？ 292

9．什么是土地增值税？土地增值税有哪些特点和作用？ 293

10．税法对土地增值税的纳税人和征税范围是如何界定的？ 295

11．土地增值税的税收优惠政策主要有哪些？ 298

12．土地增值税的计税依据是什么？ 300

13．土地增值税的税率有哪几种？如何计算土地增值税应纳税额？ 303

14．房地产开发企业土地增值税清算管理主要包括哪些？ 305

15．土地增值税的会计处理是怎样规定的？ 308

16．税法对土地增值税的征收管理有哪些具体规定？ 309

17．什么是印花税？印花税具有哪些特点？ 311

18．税法对印花税的纳税人、征收范围是怎样规定的？ 312

19．印花税的税收优惠主要有哪些？ 315

20．缴纳印花税的方法有哪些？ 322

21．税法对印花税的税目、税率和计税依据是怎样规定的？ 323

22．印花税的会计处理是怎样规定的？ 329

23．税法对印花税的缴纳有何具体规定？ 329

24．什么是契税？契税具有哪些特征及作用？ 331

25．契税的纳税人包括哪些？契税的税率主要有哪几种？ 332

26．契税的征收对象应具备的条件是什么？ 332

27．税法对契税的征税范围是如何规定的？ 332

28．契税的税收优惠主要包括哪些内容？ 335

29．契税的计税依据是什么？确定契税计税依据的原则是什么？如何计算契税的应纳税额？ 339

30．契税的会计处理是怎样规定的？ 340

31．税法对契税的缴纳有哪些具体规定？ 340

32．什么是房产税？房产税具有哪些特点？ 341

33．税法对房产税的纳税人、征收范围及征收对象是怎样规定的？ 341

34．房产税的税收优惠政策主要包括哪些内容？ 343

35．房产税的税率是如何规定的？房产税的计税依据是什么？房产税应纳税额是如何计算得出的？ 349

36．房产税的会计处理是怎样规定的？ 352

37．房产税的征收与管理有哪些规定？ 352

38．关税具有哪些特点？关税立法原则是什么？ 353

39．关税的纳税人、征税对象、课税基础是什么？ 354

40．关税的分类主要有哪几种？ 355

41．税法对关税税率是如何规定的？ 358

42．关税的税收优惠主要有哪些？ 359

43．我国政府明令禁止过境的货物有哪些？ 367

44．新调整的部分商品的出口退税率其具体内容是什么？ 367

45．进口货物、出口货物的完税价格如何确定？ 369

46．加工贸易内销货物的完税价格如何确定？ 372

47．特殊进口货物的完税价格如何确定？ 373

48．如何计算关税的应纳税额？ 374

49．税法对关税税款的追征、补征、退还、多征是如何规定的？如何解决纳税争议？ 374

50．关税的会计处理是怎样规定的？ 377

51．税法对关税的纳税申报是怎样规定的？ 378

52．什么是资源税？资源税具有哪些特点？ 379

53．税法对资源税的纳税人、征收范围是怎样规定的？ 380

54．资源税的税收优惠政策主要包括哪些内容？ 381

55．资源税的计税依据是什么？资源税的税目主要有哪些？ 385

56．资源税的计税额如何确定？ 387

57．资源税应纳税额怎样计算？ 388

58．资源税的会计处理是怎样规定的？ 389

59．税法对资源税的缴纳有哪些规定？ 390

60．城市维护建设税具有哪些特点？其纳税义务人、征收范围有哪些？ 391

61．城市维护建设税的税率主要有哪几种？ 391

62．城市维护建设税的税收优惠主要包括哪些？ 392

63．城市维护建设税的计税依据及应纳税额如何计算？ 395

64．城市维护建设税的会计处理是怎样规定的？ 396

65．税法对城市维护建设税的纳税申报是如何规定的？ 396

66．简要介绍城镇土地使用税的相关规定 397