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第一部分 内部控制总论 1

第一章 内部控制概述 2

第一节 内部控制的起源与发展 2

第二节 国内外关于内部控制概念的界定 6

第三节 内部控制的相关比较 9

第二章 内部控制原理 15

第一节 内部控制的功能 15

第二节 内部控制的局限性 22

第二部分 内部控制框架 29

第三章 内控要素——内部环境 30

第一节 诚信与道德价值观 30

第二节 员工胜任力 31

第三节 管理哲学和经营风格 33

第四节 组织结构 35

第五节 责任的分配与授权 38

第六节 人力资源政策 44

第七节 董事会与审计委员会 49

第八节 错弊及报告 52

第四章 内控要素——风险评估 58

第一节 目标设立 58

第二节 风险识别 60

第三节 风险评估 64

第四节 风险应对 66

第五章 内控要素——控制活动 75

第一节 职责分工控制 77

第二节 授权控制 78

第三节 预算控制 79

第四节 财产保护控制 83

第五节 会计系统控制 85

第六节 内部报告控制 86

第七节 经济活动分析控制 87

第八节 绩效考评控制 88

第九节 信息系统控制 91

第六章 内控要素——信息与沟通 104

第一节 信息控制 104

第二节 沟通 108

第七章 内控要素——监控 120

第一节 监控方式 120

第二节 内部审计 123

第三节 报告缺陷 127

第三部分 内部控制设计 136

第八章 内部控制设计的原则与方法 137

第一节 内部控制设计的原则 137

第二节 内部控制设计的方法 140

第四部分 内部控制评价 157

第九章 内部控制评价概论 158

第一节 内部控制评价概述 158

第二节 内部控制评价的最新进展 161

第十章 内部控制评价体系 182

第一节 内部控制评价的目标 182

第二节 内部控制评价的主体和客体 182

第三节 内部控制评价的标准 185

第四节 内部控制评价的程序和方法 187

附录 企业内部控制基本规范 205

主要参考文献 213