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第一章 税收基础知识 1

第一节 税收的基本概念和基本特征 1

第二节 税收的地位及法律关系 2

第三节 税法的构成要素 4

第四节 我国税法的制定与实施 7

第五节 我国现行税法体系 8

第六节 我国税收管理体制 10

练习题 11

第二章 增值税 18

第一节 增值税的涵义及特点 18

第二节 征税范围及纳税义务人 19

第三节 一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 21

第四节 税率 23

第五节 应纳税额的计算 23

第六节 含税销售额的换算 31

第七节 出口货物退（免）税 32

第八节 进口货物征税 38

第九节 纳税申报与缴纳 39

第十节 增值税专用发票的使用及管理 41

第一节至第五节练习题 45

第六节至第十节练习题 51

第三章 消费税 58

第一节 消费税的概念及特点 58

第二节 消费税的征税范围及纳税人 59

第三节 消费税税率 60

第四节 应纳税额的计算 61

第五节 兼营不同税率应税消费品的税务处理 67

第六节 含增值税销售额的计算 67

第七节 进口应税消费品应纳税额的计算 68

第八节 出口应税消费品退（免）税 69

第九节 纳税申报和缴纳 70

练习题 71

第四章 营业税 76

第一节 营业税的概念及特点 76

第二节 营业税的纳税人和征税范围 77

第三节 营业税的税目、税率 79

第四节 计税依据 80

第五节 营业税的计算和征收 83

练习题 87

第五章 企业所得税 92

第一节 企业所得税的概念及特点 92

第二节 纳税义务人及征税对象 93

第三节 税率 94

第四节 应纳税所得额的计算 95

第五节 应纳税额的计算 106

第六节 企业所得税的纳税申报及缴纳 107

练习题 109

第六章 电子商务税收及征管 114

第一节 电子商务涉及的税收问题 114

第二节 对电子商务是否应该征税 117

第三节 我国电子商务面临的税收问题及对策 119

练习题 124