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第一章 税收计划管理 1

第一节 税收计划管理概述 1

一、税收计划管理的概念 1

二、税收计划管理的内容 1

三、税收计划管理的工作要求 3

四、税收计划管理体制 4

第二节 税收计划 7

一、税收计划的概念 7

二、税收计划的性质和存在的必要性 7

三、税收计划体系和税收计划指标体系 8

四、税收计划的编制原则、依据及程序 11

五、税收计划的分配和落实 23

第三节 税收计划执行情况的检查与考核 28

一、税收计划执行情况的日常检查 28

二、税收计划执行情况的考核 29

三、税收计划执行情况的考核标准和方法 34

第四节 税收计划分析 35

一、税收计划分析的概念 35

二、税收计划分析的意义和基本原则 36

三、税收计划分析的基本内容及特点 38

四、税收计划执行情况分析的基本步骤 41

五、税收计划分析的基本方法 42

六、税收计划分析的要求 53

第五节 税收预测 58

一、税收预测的概念和作用 58

二、税收预测的内容和分类 60

三、税收预测的工作程序 61

四、税收预测的指标体系 62

五、税收预测的基本方法 64

第六节 经济税源调查 73

一、经济税源调查的概念 73

二、经济税源调查方法 74

三、经济税源调查的要求和程序 75

四、经济税源调查报告 76

第二章 税收会计 77

第一节 税收会计概述 77

一、税收会计的概念 77

二、税收资金的存在状态 79

三、税收资金的运动过程 81

四、税收资金的运动特点 82

第二节 税收会计记账方法和科目设置 84

一、税收会计记账方法 84

二、税收会计科目的设置和使用 84

三、呆账税金科目的设置和使用 93

第三节 税收会计的凭证、账簿和核算程序 95

一、税收会计凭证 95

二、税收会计账簿 97

三、税收会计核算程序 98

第四节 应征税金的核算 99

一、核算起点 99

二、核算内容及账务处理 100

三、待征税收的分类 106

第五节 征解税金的核算 107

一、税款征纳方式 107

二、政府收入分类科目简介 108

三、山西省税收收入划分 109

四、核算起点 110

五、核算内容及账务处理 111

六、核算要求 112

第六节 减免和退库税金的核算 113

一、减免税金的核算 113

二、退库税金的核算 116

第七节 其他业务的核算 119

一、损失税金的核算 119

二、税务代保管资金的核算 121

三、年终冲销及年终结转 121

第八节 账簿处理和税收会计报表 123

一、账簿处理 123

二、税收会计报表 124

第九节 新征管软件中通用统计查询口径 126

第三章 税收统计 138

第一节 税收统计概述 138

一、税收统计概念 138

二、税收统计任务 138

三、税收统计调查 139

四、税收统计整理 139

第二节 税收会计统计报表样式 140

第三节 税收会计统计报表指标口径解释 184

会计表01：税收资金平衡表 184

会计表02：入库税金明细表 188

会计表03：应征税金明细表 193

会计表04：待征税金变动情况表 194

会计表05：提退税金明细表 196

会计表06：减免税金明细表 198

会计表07：多缴、待解、在途、待处理损失税金及损失税金核销明细表 199

会计表08：查补税金及税款滞纳金、罚款收入明细表 200

会计表09：滞纳金明细表 201

会计表10：代征代扣税款明细表 202

会计表11：税务代保管资金明细表 203

会计表12：待清理呆账税金明细表 204

统计表01：税收收入分行业分税种统计表 205

统计表02：税收收入分企业类型分税种统计表 207

统计表03：营业税分行业分企业类型统计表 208

统计表04：营业税分税目分企业类型统计表 209

统计表05：企业所得税分行业分企业类型统计表 210

统计表06：个人所得税分税目统计表 211

统计表07：资源税分税目分企业类型统计表 213

统计表08：涉外税收分行业分税种统计表 215

统计表09：税收欠税分税种分企业类型统计表 218

统计表10：待清理其他呆账税金分项目分税种统计表 219

统计表11：纳税登记户数统计表 220

第四章 重点税源监控 222

第一节 重点税源监控概述 222

一、重点税源监控的概念及其含义 222

二、重点税源监控的意义及目的 224

三、重点税源监控的指导思想和原则 225

第二节 重点税源监控指标体系 228

一、指标体系设计的原则 228

二、指标体系的内容及口径解释 229

三、指标体系的发展方向 239

第三节 重点税源监控分析 239

一、重点税源监控分析的作用和意义 239

二、重点税源监控分析的方法 241

三、税源经济特征分析 243

四、税收特征分析 251

五、税收经济关系分析 257

第五章 税收预警机制 271

第一节 税收预警机制概述 271

一、税收预警机制的概念及其含义 271

二、税收预警机制的作用 273

三、税收预警机制的指导思想及意义 274

第二节 税收预警机制指标体系 278

一、构建税收预警指标体系的原则 278

二、税收预警指标体系 284

第三节 税收预警机制实证分析 306

一、2005年全省地税收入简要预警分析 306

二、2006年全省地税收入预警分析 309

第六章 税收票证 315

第一节 税收票证概述 315

一、税收票证的概念、种类及流转程序 315

二、税收票证的管理机构及职责 330

第二节 税收票证使用 333

一、税收票证使用的基本规范 333

二、税收票证填写要求 336

第三节 税收票证管理 347

一、税收票证的印制、领发和保管 347

二、税收票证的结报缴销 352

三、税收票证的作废、停用和损失处理 355

四、税收票证的交接和销毁 359

五、税收票证的装订和归档 361

六、税收票证的核算 362

七、税收票证的审核和检查 363

第四节 票证管理软件操作 364

一、“票证管理”模块基础工作概述 364

二、主要操作流程简介 371

附录一：山西省财政厅、山西省国家税务局、山西省地方税务局、中国人民银行太原中心支行关于财政体制调整后有关预算管理和收入征缴及入库等具体问题的通知 389

附录二：国民经济行业分类（GB/T4754-2002年） 393

附录三：关于划分企业登记注册类型的规定 468

附件1：企业登记注册类型与代码 472

附件2：关于统计上对公有和非公有控股经济的分类办法 473

附件3：关于“个体经营”登记注册类型分类及代码的通知 475

附件4：企业登记注册类型与原经济类型分类对照表 476

附录四：常用统计指标解释 478