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序 1

中文摘要 1

Abstract 1

第一章 导论 1

1.1 问题的提出 1

1.2 研究目标 3

1.3 研究意义 4

1.4 研究思路、框架与主要研究内容的说明 6

1.5 研究方法与数据选择 10

1.6 本书的主要创新点 11

第二章 经济责任审计相关理论评述 13

2.1 经济责任审计的理论综述 13

2.1.1 经济责任审计的理论基础研究综述 13

2.1.2 经济责任审计的经济学基础综述 14

2.1.3 经济责任审计的管理学—审计学基础综述 18

2.2 经济责任审计的实施现状研究综述 21

2.2.1 国有企业审计的国际实践 21

2.2.2 经济责任审计特有的中国特色 25

2.3 经济责任审计监督机制的相关内容研究综述 29

2.3.1 审计的不确定性问题研究综述 29

2.3.2 审计的覆盖面问题研究综述 35

2.3.3 审计处罚力度问题研究综述 36

2.3.4 审计合谋问题研究综述 37

2.3.5 经济责任审计研究现存问题与主要研究方向 40

第三章 经济责任审计的制度背景和理论分析 42

3.1 经济责任审计的历史回顾 42

3.1.1 起步阶段（1980～1986年）—厂长经理离任审计 44

3.1.2 过渡阶段（1986～1992年）—承包经营责任审计 47

3.1.3 探索阶段（1992～1997年）—领导干部离任经济责任审计 53

3.1.4 完善发展阶段（1998年至今）—国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计 55

3.2 国有企业领导人员经济责任审计监督机制的理论分析 66

3.2.1 现代企业的委托-代理理论与建立约束和激励机制 67

3.2.2 委托-代理理论与受托经济责任关系 72

3.2.3 受托经济责任的发展—国有企业领导人员经济责任审计 76

第四章 经济责任审计监督效率问题的不确定性研究 83

4.1 经济责任审计的要素及审计资源的稀缺性 83

4.1.1 经济责任的范畴与审计目标、审计形式的关系 83

4.1.2 经济责任审计的参与人及其相互关系 84

4.1.3 审计资源的稀缺性 86

4.1.4 国家审计资源的配置与使用 86

4.2 经济责任审计监督机制中的效率问题以及主要影响因素 87

4.2.1 审计监督机制中的效率问题 87

4.2.2 审计目标的不确定性 88

4.2.3 审计覆盖率 89

4.2.4 审计处罚力度 90

4.2.5 审计人员与被审计人员合谋问题 90

4.3 审计中不确定性的概念 90

4.3.1 审计中不确定性信息表现形式的原因 90

4.3.2 不确定性与风险的关系 91

4.3.3 规避、减少不确定性的风险损失 92

4.3.4 审计报告对不确定性信息的处理 93

4.4 应用分析性程序减少审计中的不确定性 94

4.4.1 分析性程序的概念与作用 94

4.4.2 分析性审计程序的常用方法 95

4.5 企业绩效评价指标体系以及绩效不确定性分析 97

4.6 小结 100

第五章 经济责任审计覆盖率及影响因素分析 101

5.1 引言 101

5.2 企业信息的不完全披露与审计覆盖率 102

5.2.1 信息不完全披露的原因与审计覆盖率 102

5.2.2 信息不完全披露的后果 103

5.3 审计覆盖率与审计过程中的博弈关系 105

5.3.1 审计过程中的博弈关系 105

5.3.2 审计覆盖率与被审计的概率 107

5.3.3 混和战略审计博弈模型的纳什均衡解 109

5.4 审计覆盖率的影响因素分析 110

5.4.1 纯战略审计博弈模型及其纳什均衡解 110

5.4.2 混和战略审计博弈模型与审计覆盖率的影响因素分析 112

5.4.3 混和战略审计博弈模型的纳什均衡解 114

5.5 案例分析 115

5.5.1 审计覆盖率提高对国有企业会计信息披露的影响 115

5.5.2 江铜公司虚假财务信息披露的个案分析 116

5.6 小结 123

第六章 经济责任审计的处罚力度与威慑效应分析 125

6.1 引言 125

6.2 审计决定的措施与审计处罚 126

6.2.1 审计决定措施的分类与比较 126

6.2.2 审计处罚的作用 127

6.2.3 审计处罚的社会环境 128

6.3 审计处罚的经济学分析 128

6.3.1 揭露腐败的审计成本 129

6.3.2 审计处罚的目标 130

6.3.3 审计资源在审计处罚上的配置 131

6.4 审计处罚力度的博弈模型及威慑效应的讨论 133

6.4.1 混和战略审计博弈模型 133

6.4.2 混和战略审计博弈模型的纳什均衡解与审计处罚力度的影响因素分析 136

6.4.3 关于经济责任审计处罚的进一步讨论 138

6.5 江中银被惩处的个案分析 139

6.5.1 基本情况 139

6.5.2 审计实施情况 140

6.5.3 审计处罚结果 143

6.5.4 启示 144

6.6 小结 145

第七章 经济责任审计中合谋行为分析 147

7.1 引言 147

7.2 经济责任审计中合谋的特征分析 149

7.2.1 经济责任审计中合谋的基本内涵 149

7.2.2 合谋现象存在的基本条件 149

7.2.3 合谋的行为方式 149

7.3 审计合谋的主要影响因素分析 150

7.3.1 信息不对称 150

7.3.2 国有企业治理结构不完善 151

7.3.3 缺乏有效的监督检查 152

7.3.4 相关法规罚则操作难度大 153

7.4 合谋行为模型及分析 154

7.4.1 KMRW的定理简介 154

7.4.2 KMRW定理对于审计中合谋行为的分析 155

7.4.3 分析结果 160

7.5 “原野事件”中审计合谋问题的个案分析 162

7.5.1 公司概况 162

7.5.2 审计人员基本情况 163

7.5.3 基本案情及评析意见 164

7.5.4 第一次房地产评估升值和第二次验资情况 166

7.5.5 对原野公司下属三家公司的验资 168

7.5.6 年度财务报表审计中对利润核数不实 169

7.5.7 原野公司审计案例带来的教训与启示 169

7.6 小结 171

第八章 经济责任审计监督机制资源配置影响因素的实证分析 173

8.1 问卷调查设计 173

8.1.1 调查目标 173

8.1.2 调查内容 174

8.1.3 调查地的概况与选择 174

8.1.4 调查执行 174

8.1.5 质量控制 175

8.2 问卷调查分析 175

8.2.1 国有企业的特点与经济责任审计调查分析 175

8.2.2 审计的不确定性与预警系统模型调查分析 178

8.2.3 审计覆盖率调查分析 179

8.2.4 审计处罚力度调查分析 181

8.2.5 审计合谋调查分析 183

8.2.6 调查结论 184

8.3 经济责任审计多元判别分析性程序模型 185

8.3.1 资料来源及样本选取 186

8.3.2 指标的选取 187

8.3.3 建模方法 189

8.3.4 经济责任审计分析性程序的判别分析模型及其检验 193

8.4 小结 199

第九章 结论与展望 201

9.1 本书的主要研究结果 201

9.2 本书的主要贡献与创新 205

9.3 进一步研究的问题 205

参考文献 207

附录一 国有企业领导人员经济责任审计监督问题调查 218

附录二 国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定 223

后记 225