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第一部分 企业内部控制基本规范解读及案例分析 3

第一章 内部环境 3

一、内部环境概述 3

二、内部环境的组成部分 3

三、内部环境案例 6

第二章 风险评估 21

一、风险评估概述 21

二、风险识别 21

三、风险评估 44

四、风险应对 59

五、风险评估案例 78

第三章 控制活动 81

一、基本控制措施与方法 81

二、案例分析 87

第四章 信息与沟通 99

一、信息系统 99

二、沟通 100

三、舞弊机制、举报投诉制度和举报人保护制度 100

四、案例分析 101

第五章 内部监督 106

一、日常监督与专项监督 106

二、案例分析 110

第二部分 企业内部控制应用指引解读及案例分析 125

第六章 组织架构的内部控制 125

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容 125

第二节 企业内部控制应用指引解读 127

一、组织架构概述 127

二、企业组织架构应当关注的风险 127

三、企业组织架构的组织领导 128

四、企业组织架构的设计程序 129

五、企业组织架构的设计方法 131

六、组织架构的运行程序 133

七、组织架构运行中的注意事项 135

第三节 企业内部控制应用指引的案例 137

第七章 发展战略的内部控制 141

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容 141

第二节 发展战略内部控制解读 142

一、企业发展战略概述 142

二、企业发展战略应关注的风险内容 143

三、企业发展战略的制定 144

四、企业发展战略的实施 147

第三节 企业发展战略内部控制指引案例 149

第八章 人力资源的内部控制 162

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容 162

第二节 企业内部控制应用指引解读 164

一、人力资源概述和人力资源风险防范 164

二、人力资源的引进与开发 165

三、人力资源的使用和退出 169

第三节 企业内部控制应用指引的案例 171

第九章 社会责任的内部控制 174

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容 174

第二节 企业内部控制应用指引解读 177

一、社会责任概述 177

二、我国企业在履行社会责任中存在的风险 178

三、推动企业履行社会责任的执行 179

四、加强对企业履行社会责任的督导 182

第三节 企业内部控制应用指引的案例 183

第十章 企业文化的内部控制 194

第一节 企业内部控制应用指引基本内容 194

第二节 企业内部控制应用指引解读 195

一、企业文化概述 195

二、企业实行企业文化管理应关注的风险 197

三、企业文化的建设程序 198

四、企业文化建设中的注意事项 201

五、企业文化的评估 202

六、企业文化评估的注意事项 204

第三节 企业内部控制应用指引的案例 205

第十一章 资金管理的内部控制 210

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容 210

第二节 企业内部控制应用指引解读 214

一、资金管理概述 214

二、筹资管理 215

三、投资管理 219

四、营运资金管理 222

第三节 企业内部控制应用指引的案例 225

第十二章 采购业务的内部控制 236

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容 236

第二节 企业内部控制应用指引解读 239

一、采购业务概述 239

二、采购业务内部控制的目标 239

三、采购业务内部控制应遵循的原则 239

四、采购业务内部控制存在的风险 240

五、采购业务的执行 242

六、采购及付款业务的风险应对 245

七、采购业务的内部控制应注意的问题 247

第三节 企业内部控制应用指引的案例 248

第十三章 资产管理的内部控制 251

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容 251

第二节 企业内部控制应用指引解读 254

一、资产管理概述 254

二、存货管理 255

三、固定资产管理 259

四、无形资产管理 264

第三节 企业内部控制应用指引的案例 267

第十四章 销售业务的内部控制 273

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容 273

第二节 企业内部控制应用指引解读 275

一、销售业务概述 275

二、企业销售业务中应关注的风险 276

三、企业销售业务流程控制 276

四、销售合同签订中的控制 277

五、销售货款收回中的控制 278

六、销售业务中的信用管理 279

七、销售折让与销售退回中的控制 279

第三节 企业内部控制应用指引的案例 280

第十五章 研究与开发的内部控制 286

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容 286

第二节 企业内部控制应用指引解读 288

一、研究与开发概述 288

二、研究与开发应当关注的风险 288

三、研究与开发的风险应对 291

第三节 企业内部控制应用指引的案例 293

第十六章 工程项目的内部控制 299

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容 299

第二节 企业内部控制应用指引解读 304

一、共同项目的概述 304

二、工程项目的主要业务控制 304

三、工程项目成本与费用的概述 312

四、工程项目评估的内容 312

五、工程项目的投资估算的内容 315

六、建筑工程施工招标文件的编制应注意的事项及文件内容 316

七、建设工程施工合同文件的组成及优先解释顺序 318

第三节 企业内部控制应用指引的案例 318

第十七章 担保业务的内部控制 329

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容 329

第二节 企业内部控制应用指引解读 332

一、担保业务控制概述 332

二、企业实行担保业务应关注的风险 333

三、担保业务主要流程及其内部控制 333

四、担保业务调查评估 335

五、担保业务的授权审批 336

六、担保业务评估与审批控制 337

七、担保业务的执行 338

八、担保业务监测 340

九、担保业务的监督检查 341

第三节 企业内部控制应用指引的案例 342

第十八章 业务外包的内部控制 354

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容 354

第二节 企业内部控制应用指引解读 356

一、业务外包概述及背景 356

二、业务外包的类型 357

三、业务外包的风险 358

四、业务外包承包方的选择 359

五、业务外包的执行和实施 360

六、企业实施业务外包应注意的问题 364

第三节 企业内部控制应用指引的案例 365

第十九章 财务报告的内部控制 368

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容 368

第二节 企业内部控制应用指引解读 371

一、财务报表内部控制的概述 371

二、财务报表内部控制的目标 371

三、财务报表内部控制的内容 372

第三节 企业内部控制应用指引的案例 373

第二十章 全面预算的内部控制 378

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容 378

第二节 企业内部控制应用指引解读 381

一、全面预算概述 381

二、实行全面预算管理应当关注的风险 382

三、全面预算的工作组织 382

四、全面预算的编制程序 383

五、全面预算的编制方法 384

六、全面预算的执行控制 386

七、全面预算的分析控制 387

八、全面预算的考核控制 390

第三节 企业内部控制应用指引的案例 390

第二十一章 合同管理的内部控制 399

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容 399

第二节 企业内部控制应用指引解读 401

一、合同管理概述 401

二、企业实行合同管理应关注的风险 402

三、企业实行合同管理的组织领导 402

四、合同管理当中的合同订立 403

五、合同管理当中的合同履行 405

六、合同管理的考核 406

七、合同管理中的注意事项 407

第三节 合同管理内部控制的案例 412

第二十二章 内部信息传递的内部控制 431

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容 431

第二节 企业内部控制应用指引解读 433

一、内部信息传递的理解 433

二、企业内部信息的主要形式 433

三、企业内部信息有效应具备的特点 434

四、建立信息收集、加工机制 435

五、信息传递方式 435

六、完善信息传递机制 435

七、加强信息技术的运用 436

八、建立投诉制度 436

第三节 企业内部控制应用指引的案例 437

第二十三章 信息系统的内部控制 444

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容 444

第二节 企业内部控制应用指引解读 447

一、信息系统概述 447

二、信息系统的COBIT模型 448

三、信息技术环境下内部控制框架的构建 452

四、信息系统的开发步骤 457

五、信息系统开发中常见的一些问题 460

六、信息系统安全 461

第三节 企业内部控制应用指引的案例 465

第三部分 企业内部控制评价指引解读及案例分析 471

第二十四章 企业内部控制评价指引的基本内容 471

第二十五章 企业内部控制评价指引解读 476

一、内部控制评价概述 476

二、内部控制评价的内容 478

三、内部控制评价的程序 484

四、内部控制缺陷的认定 485

五、内部控制评价报告 487

第二十六章 企业内部控制评价指引的案例 490

第四部分 企业内部控制审计指引解读及案例分析 511

第二十七章 企业内部控制审计指引的基本内容 511

第二十八章 企业内部控制审计指引解读 522

一、内部控制审计的含义 522

二、财务报告内部控制与非财务报告内部控制 523

三、内部控制审计与财务报表审计的整合（整合审计） 523

四、内部控制审计的计划工作 524

五、对企业内部审计工作的利用 525

六、自上而下的审计方法 525

七、两个层面的内部控制测试 526

八、内部控制测试的方法 526

九、测试运行有效性 527

十、评价内部控制缺陷 527

十一、对内部控制缺陷的处理 527

十二、取得企业签署的书面声明 528

十三、内部控制审计报告的类型 528

十四、对非财务报告内部控制缺陷的处理 529

十五、期后事项 530

十六、编制审计工作底稿 530

第二十九章 内部控制审计指引的案例 531

附录一 关于印发企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第1号的通知 538

附录二 关于印发企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第2号的通知 547