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第一部分 财务岗位管理 1

第一章 财务岗位管理制度 2

一、集团财会人员管理制度 2

二、财务部组织架构及岗位职责 10

三、公司财务人员外派管理办法 15

四、集团外派财务人员管理办法 24

五、财务部绩效考核管理制度 32

六、外派财务人员履职考核管理细则 42

七、财务部门负责人管理制度 45

八、财务部内部工作管理条例 48

九、财务部会议管理制度 49

十、财务管理中心奖罚条例 52

十一、财务人员工作交接制度 55

十二、财务人员工作交接管理办法 59

十三、财务人员工作交接审计监督规定 64

第二章 财务岗位说明书 68

一、财务总监岗位说明书 68

二、财务部经理岗位说明书 69

三、财务会计主管岗位说明书 70

四、成本会计主管岗位说明书 71

五、总出纳岗位说明书 72

六、出纳岗位说明书 73

七、资金会计岗位说明书 74

八、应付会计岗位说明书 75

九、账务会计岗位说明书 76

十、电算会计岗位说明书 77

十一、成本会计岗位说明书 78

十二、工资会计岗位说明书 79

十三、材料会计岗位说明书 80

十四、费用会计岗位说明书 81

十五、融资会计岗位说明书 82

十六、税务会计岗位说明书 83

第三章 财务岗位工作流程 85

一、会计核算员工作流程 85

二、出纳员工作流程 86

三、税务员工作流程 86

四、统计员工作流程 88

五、会计人员交接工作流程 90

六、会计档案存档管理流程 91

七、会计档案调阅作业流程 92

八、会计档案清理销毁作业流程 93

九、现金出纳岗位工作流程 94

十、银行出纳岗位工作流程 95

十一、材料会计岗位工作流程 96

十二、成本会计岗位工作流程 97

十三、总账会计岗位工作流程 98

十四、固定资产会计岗位工作流程 99

十五、销售会计岗位工作流程 100

十六、费用会计岗位工作流程 101

十七、物流会计岗位工作流程 102

十八、统计会计岗位工作流程 103

十九、税务会计岗位工作流程 104

二十、预算会计岗位工作流程 105

二十一、内控管理岗位工作流程 106

二十二、财务分析岗位工作流程 107

二十三、ERP管理岗位工作流程 108

二十四、资金主管岗位工作流程 109

二十五、会计主管岗位工作流程 110

二十六、管理主管岗位工作流程 111

二十七、财务主管岗位工作流程 112

二十八、财务经理岗位工作流程 113

二十九、财务总监岗位工作流程 114

第四章 财会人员管理表格 115

一、财务日常工作时间表 115

二、外派财务人员审批表 117

三、外派财务人员结束外派审批表 118

四、财务外派人员结束外派离任工作交接表 119

五、财务工作交接表 123

六、财务经理交接清单 123

七、财务人员工作交接单 125

八、财务人员工作交接清册 126

九、财务工作委托（指定）移交审批单 127

十、财务人员工作交接考评表 128

十一、财务人员工作交接管理台账 129

十二、财务部经理岗位考核指标组成表 130

十三、生产核算主管考核指标组成表 132

十四、成本核算会计岗位考核指标组成表 134

十五、（质量）成本核算会计岗位考核指标组成表 135

十六、财务核算会计岗位考核指标组成表 137

十七、材料核算会计岗位考核指标组成表 138

十八、营销核算主管岗位考核指标组成表 140

十九、销售核算会计岗位考核指标组成表 141

二十、财务核算会计岗位考核指标组成表 143

二十一、驻外会计岗位考核指标组成表 145

二十二、综合核算主管岗位考核指标组成表 147

二十三、报表会计岗位考核指标组成表 148

二十四、统计员岗位考核指标组成表 150

二十五、税务会计岗位考核指标组成表 151

二十六、出纳主管岗位考核指标组成表 153

二十七、现金出纳岗位考核指标组成表 154

二十八、银行出纳岗位考核指标组成表 156

二十九、工资核算会计岗位考核指标组成表 157

第五章 财务人员管理文本 159

一、财务部20××年目标责任书 159

二、20××年财务总监目标责任协议书 163

三、总会计师年度经营管理目标责任状 168

四、财务部人员目标责任书 172

五、财务人员职业守则承诺书 173

六、财务人员保管保密协议书 175

七、财务经理工作交接书 179

八、会计工作交接书 180

九、出纳工作交接书 181

十、财务经理任命书 182

第二部分 财务预算管理 183

第一章 财务预算管理制度 184

一、全面财务预算管理制度 184

二、全面预算管理实施细则 195

三、资金预算管理细则 227

四、月度费用预算管理办法 232

五、管理费用预算实施及管控制度 234

第二章 财务预算管理流程 238

一、总公司预算编造流程 238

二、子公司预算编造流程 239

三、预算修正流程 240

四、全面预算管理组织机构流程 241

五、一般预算编制流程 241

六、预算调整审批流程 242

七、月度预算执行情况编制流程 242

八、年度预算执行报告编制流程 243

九、财务预算考核标准流程 243

第三章 财务预算管理表格 244

一、长期投资和短期投资预算表 244

二、固定资产购置预算表 244

三、销售收入预算总表 245

四、××商品销售预测表 245

五、××服务收入预算表（含项目开发） 246

六、销售成本预算总表 246

七、××商品销售成本预测表 247

八、采购现金支出预测表 247

九、××存货预测表 248

十、销售税金及附加预算表 249

十一、费用预算总表 249

十二、月度费用预算表 250

十三、现金流量预算表 251

十四、财务费用预算表 251

十五、利润预算表 252

十六、预计损益表 252

十七、预计资产负债表 253

十八、资本性支出预算表 255

十九、融资预算表 256

二十、制造费用预算表 257

二十一、销售费用预算明细表 258

二十二、直接成本预算表 259

二十三、管理费用预算表 260

二十四、产品成本预算表 261

二十五、采购资金预算表 261

二十六、低值易耗品汇总采购预算表 262

二十七、生产量预算表 262

二十八、销售收入、销售费用预算明细汇总表 263

二十九、销售收入及回款预算表 264

三十、预算利润表 264

三十一、备品备件及其他物料采购预算表 265

三十二、低值易耗品及办公用品需求预算表 265

三十三、燃料及动力需求预算表 266

三十四、燃料及动力采购资金预算表 266

三十五、原辅材料及包装材料需求预算表 267

三十六、辅助材料采购预算表 267

三十七、成本预算执行反馈月（季、年）报 268

三十八、费用预算执行反馈月（季、年）报 268

三十九、利润预算执行反馈月（季、年）报 269

四十、预算反馈报告频率表 269

第四章 财务预算管理文本 270

一、财务预算报告模板 270

二、预算执行情况分析报告模板 272

三、预算执行分析报告模板 277

四、关于集团财务预算执行无效的分析报告 284

五、成本费用预算报告 288

六、筹资预算报告 289

七、投资预算报告 290

第三部分 筹资与投资管理 293

第一章 筹资与投资管理制度 294

一、企业融资管理办法 294

二、筹资管理制度 298

三、筹资内部控制制度 302

四、对外投资管理制度 306

五、对外投资内部控制制度 311

六、对外担保决策管理制度 319

七、对外担保管理制度 325

第二章 筹资与投资管理流程 330

一、短期投资控制流程 330

二、投资控制流程 331

三、投资决策控制流程 332

四、投资实施和监控流程 333

五、筹资业务流程 334

第三章 筹资与投资管理表格 335

一、资本成本分析表 335

二、筹资需求分析表 335

三、融资风险变动分析表 336

四、企业融资成本分析表 337

五、实收资本（股本）明细表 337

六、发行股票申请表 338

七、企业借款申请书 339

八、长期借款明细表 339

九、短期借款明细表 340

十、借款明细分类表 340

十一、银行短期借款明细表 341

十二、借款余额月报表 341

十三、企业年度投资计划表 342

十四、投资绩效预测表 342

十五、长期股权投资明细表 343

十六、持有至到期投资测算表 343

十七、交易性金融资产监盘表 344

十八、投资收益分析表 344

十九、长期投资月报表 345

二十、短期投资月报表 345

第四部分 资产管理 347

第一章 资产管理制度 348

一、货币资金内部控制制度 348

二、资金支出审批管理制度 356

三、资金付款流程及计划管理制度 364

四、集团公司资金计划管理制度 368

五、公司资金收支管理办法 371

六、应收票据管理办法 378

七、存货管理制度 380

八、固定资产内部控制制度 393

九、工程项目内部控制制度 401

十、无形资产管理制度 410

十一、无形资产内部控制制度 414

十二、低值易耗品管理规定 416

十三、发票及财务票据管理制度 423

十四、资产减值准备计提与管理办法 424

十五、资产减值准备和损失处理制度 431

十六、资产清查实施细则 438

第二章 资产管理流程 442

一、子公司资金计划编制流程 442

二、总部资金计划编制流程 442

三、子公司资金计划控制流程 443

四、总部资金计划控制流程 443

五、付款业务流程 444

六、收款业务流程 444

七、费用报销付现工作流程 445

八、出纳收现工作流程 445

九、人工费、福利费发放工作流程 446

十、现金存取及保管工作流程 446

十一、银行存款收款工作流程 447

十二、日常性业务款项付款工作流程 449

十三、打卡工资支付工作流程 450

十四、还贷及银行结算工作流程 450

十五、交税工作流程 451

十六、固定资产、在建工程等长期资产投资支出基本流程 452

十七、对外长、短期投资和非经营性资金往来支出基本流程 453

十八、日常经营管理费用支出和研发费用支出基本流程 454

十九、经营采购支出基本流程 455

二十、固定资产外购业务流程 456

二十一、固定资产处置业务流程 457

二十二、存货取得业务控制流程 458

二十三、存货制造控制流程 459

二十四、存货领用控制流程 460

二十五、存货处置控制流程 460

二十六、应收票据（收取、保管、承兑）控制流程 461

二十七、银行存款（支票／网银／银行承兑）支付控制流程 462

二十八、库存承兑汇票控制流程 463

第三章 资产管理表格 464

一、资金支出计划表 464

二、集团××子公司××部门用款计划表 464

三、资金收入、支出计划表 465

四、集团总部用款计划汇总表 466

五、集团总部收入计划汇总表 466

六、集团××子公司用款计划执行情况表 467

七、集团××子公司收入计划执行情况表 467

八、集团总部用款计划执行情况汇总表 468

九、集团总部收入计划执行情况汇总表 468

十、货币资金周（日）报表 469

十一、周转资金检查单 469

十二、银行存款明细账 470

十三、现金盘点报告表 470

十四、银行存款余额调节表 471

十五、货币资金明细表 471

十六、货币资金变动情况表 472

十七、现金收支日报表 473

十八、货币资金日报表 473

十九、费用申请单 474

二十、业务招待费申请表 474

二十一、资金支出签呈单 475

二十二、票据及存款日报表 475

二十三、应收票据备查簿 476

二十四、固定资产登记表 477

二十五、固定资产台账 477

二十六、维护固定资产主数据申请表 478

二十七、固定资产报废申请书 479

二十八、固定资产增减表 479

二十九、闲置固定资产明细表 480

三十、固定资产累计折旧明细表 480

三十一、无形资产及其他资产登记表 481

三十二、固定资产盘盈盘亏报告单 481

三十三、流动资产盘盈盘亏报告单 482

三十四、资产清查中盘盈资产明细表 482

三十五、低值易耗品新增验收单 483

三十六、低值易耗品领用单 483

三十七、低值易耗品报废单 484

三十八、低值易耗品调拨单 484

三十九、低值易耗品出入库汇总表 485

四十、在用低值易耗品变动分析表 485

四十一、低值易耗品领用登记簿 486

四十二、计提应收款项坏账准备审批表 486

四十三、计提存货跌价准备审批表 487

四十四、计提长（短）期投资减值准备审批表 488

四十五、计提在建工程减值准备审批表 488

四十六、计提固定资产减值准备审批表 489

四十七、计提无形资产减值准备审批表 490

四十八、计提委托贷款准备审批表 491

四十九、减值准备转回审批表 492

第四章 资产管理文本 493

一、20××年年终资产盘点安排 493

二、固定资产盘点计划书 495

三、关于公司固定资产盘点的通知 498

四、清理登记固定资产工作方案 499

五、关于印发《总公司清理登记固定资产工作方案》的通知 502

六、固定资产盘点报告 502

七、合同款项支付申请书 504

八、关于上报资金使用计划的通知 505

九、关于实行月度资金计划工作的通知 506

第五部分 成本费用管理 511

第一章 成本与费用管理制度 512

一、成本管理基础工作制度 512

二、成本预测、计划、控制、分析制度 515

三、生产成本管理控制制度 520

四、成本核算制度 524

五、日常费用支出管理办法 530

六、费用管理制度 537

七、财务报销制度及报销流程 545

八、成本费用内部控制制度 551

第二章 成本费用管理流程 556

一、标准成本控制业务流程 556

二、成本核算基本流程 557

三、生产成本核算流程 558

四、费用报销基本流程 558

五、原辅材料现款采购审批及资金支付流程 559

六、原辅材料赊销采购审批流程 560

第三章 成本费用管理表格 561

一、产品标准成本表 561

二、标准成本资料卡 561

三、每百件产品直接人工定额 562

四、每百件产品直接材料消耗定额 562

五、成本费用明细表 562

六、材料运输费用分配表 564

七、材料采购成本计算表 564

八、电费分配表 564

九、固定资产折旧费计算分配表 565

十、待摊费用（报刊费）摊销分配表 565

十一、预提费用（借款利息）摊销计算表 565

十二、工资费用分配表 566

十三、职工福利费计提分配表 566

十四、制造费用分配表 567

十五、产品生产成本计算表 567

十六、员工出差及费用申请单 567

十七、出差旅费报销单 568

十八、费用报销单 569

十九、费用申请单（代支出传票） 569

二十、借款单 570

二十一、业务招待费用申请表 570

二十二、出差申请表 571

二十三、差旅费报销单 571

第四章 成本费用管理文本 572

一、财务成本分析报告 572

二、××公司电子商务的成本分析报告 575

三、产品成本分析报告 577

四、公司生产成本分析报告 581

第六部分 会计核算管理 587

第一章 会计核算管理制度 588

一、会计核算办法（制造企业） 588

二、会计核算管理制度（连锁加盟企业） 604

三、资产核算管理办法 623

四、固定资产核算管理办法 631

五、负债核算管理制度 638

六、所有者权益核算规定 640

七、收入核算规定 643

八、成本和费用核算规定 644

第二章 会计核算管理流程 652

一、会计核算组织流程 652

二、账簿记录组织流程 653

三、部门日常费用核算工作流程 654

四、审核付款及报账流程 655

五、办公用品入库与领用核算流程 656

六、固定资产购进核算流程 657

七、固定资产提取折旧核算工作流程 658

八、固定资产清理报废核算工作流程 658

九、工程款项付出及报账流程 659

十、材料采购报账核算流程 659

十一、审核采购付款流程 660

十二、应付账款核算流程 661

十三、库存商品核算流程 661

十四、发出商品的核算工作流程 662

十五、退货的核算工作流程 663

十六、正常销售收入核算工作流程 663

十七、主营业务成本核算工作流程 664

十八、回款核算流程 664

第三章 会计核算管理表格 666

一、账簿启用和经管人员一览表 666

二、会计账册登记表 666

三、进账日报表 667

四、财务日报表 667

五、记账凭证 669

六、收款凭证 669

七、资产负债表——月报 670

八、利润表——月报 671

九、现金流量表——月报 672

十、应收账款明细及账龄分析表——月报 675

十一、应付账款明细及账龄分析表——月报 675

十二、其他应收款明细及账龄明细表——月报 676

十三、其他应付款明细及账龄明细表——月报 676

十四、预收预付账款明细表——月报 677

十五、短期借款、长期借款明细表——月报 678

十六、实收资本明细表——月报 678

十七、资金周报表（按账户）——周报 679

十八、收支周报表 679

十九、收支月报表——月报 680

二十、短期投资明细表——月报 680

二十一、长期投资明细表——月报 681

二十二、固定资产明细表——月报 682

二十三、无形资产、长期待摊费用明细表——月报 682

二十四、收入结构明细表——月报 683

二十五、投资收益明细表 683

二十六、费用结构明细表——月报 684

二十七、高级管理人员费用明细表——月报 684

第七部分 账款管理 685

第一章 账款管理制度 686

一、客户信用管理制度 686

二、OEM客户信用管理制度 691

三、应收账款管理制度 697

四、应收账款及预付款管理制度 703

五、采购与付款内部控制制度 707

六、销售与收款业务内部控制制度 712

七、坏账损失审批内部控制制度 722

第二章 账款管理流程 727

一、客户信用评定流程 727

二、客户信用申请审批流程 728

三、客户应收账款管理流程 729

四、账款管理系统流程 730

五、ERP应付账款总流程 730

六、应付账款流程 731

七、应收账款挂账及核销管理流程 731

八、赊销控制流程 732

九、请款（现金）工作流程 733

十、请款（支票）工作流程 734

十一、坏账损失审批流程 735

第三章 账款管理表格 736

一、客户信用调查评定表 736

二、客户信用等级分类汇总表 738

三、赊销客户汇总表 739

四、客户授信额度执行评价表 739

五、客户资信档案 740

六、应收账款登记表 743

七、应收账款日报表 743

八、应收账款明细表 744

九、应收账款月报表 744

十、应收账款分析表 745

十一、应收账款变动表 745

十二、问题账款报告书 746

十三、应收账款控制表 746

十四、应收账款账龄分析表 747

十五、应收账款催款通知单 747

十六、催款通知书 748

十七、付款申请单（1） 748

十八、付款申请单（2） 749

十九、付款申请单（3） 749

二十、预付款申请单 750

二十一、分供方付款审批表 750

二十二、劳务（）月份包付款计划 751

二十三、材料月付款计划 752

二十四、项目资金周（增项）计划表 752

二十五、分包商付款审批表 753

二十六、坏账损失申请书 754

二十七、客户信用限度核定表 755

二十八、应付票据明细表 756

二十九、业务员客户情况调查表 756

三十、客户供应商咨询评价函 758

三十一、公司内部客户交易记录表 760

三十二、客户财务报表评价得分表 760

三十三、信用等级评定表 761

三十四、信用额度计算表 762

三十五、客户信用限度核定审批表 762

三十六、信用审核书 763

三十七、收款情况报告表 764

三十八、应收账款可回收性分析表 764

三十九、应收账款可回收性判断因素一览表 765

四十、逾期询问函 765

四十一、逾期催款函（严重） 765

四十二、账龄结构分析 766

第四章 账款管理文本 767

一、资信等级评估委托协议书 767

二、客户资信确定报告 769

三、资信证明申请书 770

四、收款信息确认函 771

五、预付款申请书 771

六、合同款项支付申请书 772

七、××公司20××年度“坏账损失”专项报告 772

八、关于核销部分坏账损失的专项公告 773

九、企业坏账损失所得税税前扣除申请报告 774

第八部分 企业内部审计管理 777

第一章 企业内部控制与稽核管理制度 778

一、集团公司内部审计制度 778

二、公司离任审计制度 790

三、集团公司内部稽核制度 795

四、财务稽核管理办法 804

五、会计稽核制度 807

六、财产清查制度 812

第二章 企业内部审计管理流程 816

一、企业内部审计工作流程 816

二、企业内部审计作业流程 817

第三章 财务控制与审计稽核管理表格 818

一、资产盘点统计表 818

二、资产盘存表 818

三、资产盘点报告表 819

四、库存现金及票据盘点报告 819

五、财务状况监控表 820

六、资金调度监控表 821

七、应收账款动态监控表 822

八、物资采购动态监控表 822

九、被审计单位基本情况表 823

十、审计工作规划表 823

十一、审计分项工作计划表 824

十二、审计工作底稿：经营环境及状况调查表 824

十三、审计工作底稿：横向趋势分析表 825

十四、审计工作底稿：资产负债表纵向分析表 826

十五、审计工作底稿：损益表纵向趋势分析表 827

十六、审计工作底稿：内部控制调查问卷 828

十七、审计工作底稿：控制环境调查记录表 828

十八、审计工作底稿：会计系统控制调查表 830

十九、审计工作底稿：审计查账记录表 831

二十、审计工作底稿：实物核查记录表 831

二十一、审计工作底稿：审计结案表 832

二十二、审计计划表 832

二十三、审计通知单 833

二十四、审计工作记录 833

二十五、审计查账记录表 834

二十六、审计工作报告 834

二十七、审计工作底稿 835

第四章 内审与稽核管理文本 836

一、年度内部审计监察工作计划 836

二、公司20××年度内部审计工作计划 839

三、关于成立公司审计部的通知 842

四、关于对××（单位）××（项目）进行审计的通知 843

五、审计通知书 843

六、配合审计承诺书 845

七、关于××进行审计的通知 845

八、审计报告 846

九、年终资产清查工作安排方案 853

十、关于开展20××年度资产清查的通知 855

十一、企业资产清查报告 857

第九部分 财务分析管理 861

第一章 财务分析管理制度 862

一、财务报告与财务分析管理制度 862

二、财务报告编制与披露管理制度 867

三、财务报告管理制度 873

四、内部控制制度——财务报告 879

五、财务分析报告管理制度 883

第二章 财务分析管理流程 888

一、会计报告作业流程 888

二、会计报表编制作业流程 889

三、财务分析作业流程 889

四、财务报告编制控制流程 890

五、财务报告对外提供控制流程 893

第三章 财务分析管理表格 895

一、财务分析提纲 895

二、财务状况控制表 896

三、现金流量表纵向趋势分析表 897

四、资产负债表纵向趋势分析表 900

五、利润表纵向趋势分析表 900

六、月份财务分析表 901

七、年度财务分析表 902

八、财务状况分析表 903

九、商品产销平衡趋势分析表 904

十、运营状况分析表（1）：存货周转状况分析表 905

十一、运营状况分析表（2）：固定资产周转状况分析 905

十二、运营状况分析表（3）：流动资产周转状况分析 906

十三、运营状况分析表（4）：总资产周转状况分析 906

十四、运营状况分析表（5）：应收账款周转状况分析 907

十五、融资风险变动分析表 907

十六、生产经营状况综合评价表 908

十七、资金收支预算执行考核表 909

十八、成本利润趋势变动表 910

十九、投资回报分析表 911

二十、资本结构弹性分析表 911

二十一、企业资产结构分析表 912

二十二、资产负债表项目结构分析表 913

二十三、资产负债表项目趋势分析表 914

二十四、核心财务指标趋势分析表 915

二十五、预算损益执行情况表 916

二十六、财务指标评价分析表 916

二十七、应收账款分析表 918

二十八、存货分析表 918

二十九、利润分析表 919

三十、财务比率综合分析表 919

第四章 财务分析管理文本 920

一、关于印发《财务分析制度》的通知 920

二、财务分析报告（参考模板） 920

三、××公司盈利能力分析报告模板 927

四、财务分析报告（一） 929

五、财务分析报告（二） 935

六、企业盈利能力分析报告 937

七、新产品盈利能力分析报告 939

八、运营能力分析报告 941

九、偿债能力分析报告 945

十、财务报表分析报告 950

附录 957

附录一 2017年世界500强企业名单排行榜 958

附录二 2017年世界500强115家中国上榜公司完整名单 978