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第一章 导论 1

第一节 国有经济改革的进程及其局限性 1

一、国有经济改革的进程与成就 1

二、国有经济改革的困难与原因 2

第二节 国有企业和银行改革的紧迫性和困难 3

一、下一步经济体制改革的目标 3

二、国有企业和国有银行改革的困难 4

第三节 解决国有企业债务问题的战略意义 6

一、过度负债对国有企业的影响 6

二、不良资产对国有银行的影响 7

三、债务问题解决的战略意义 8

第四节 债务重组问题研究的主要内容 9

一、对债务问题已有的研究成果 9

二、债务问题研究涉及的主要内容 11

第五节 债务问题研究的理论、方法和创新 13

一、一个基本观点 13

二、债务问题研究的理论 15

三、债务问题研究的方法 17

四、债务问题研究的创新 17

第二章 现代企业的资本结构 20

第一节 企业资本与结构 21

一、企业资本及其来源 21

二、资本来源 22

三、企业资本结构 25

第二节 现代企业资本结构理论 28

一、净收入法理论 28

二、净营业收入法理论 28

四、MM资本结构理论 29

三、投资银行开展的基金管理业务 29

三、传统观点理论 29

第三节 不同国家资本结构的经验比较 30

一、发达国家的企业资本结构 30

二、发达国家企业资本结构形成的原因 31

三、中国上市公司的资本结构 32

第三章 负债在资本结构中的作用 34

第一节 负债的作用 34

一、负债比率对资本成本的影响 34

二、负债对公司价值的影响 37

三、负债对股东收益的影响 39

第二节 债务负担与财务风险 40

一、债务的财务杠杆作用 40

二、财务风险 42

第三节 资本结构调整的方法 44

一、资本结构的分析指标 44

二、债务重组、资产重组与企业重组的意义 45

三、债务重组的几种形式 46

第一节 国有企业负债的基本状况 51

一、国有企业的负债水平 51

第四章 国有企业债务状况分析 51

二、国有企业负债的结构特点 55

第二节 企业负债的比较分析 56

一、不同类型企业债务的特征 56

二、不同规模企业的负债特点 58

三、不同行业企业的负债特点 59

四、债务分布的其它特点 60

五、小结 63

第三节 债务结构与企业效益 64

一、负债比率与股本利润率的关系 64

二、负债比率、利息率与利润率的数量模型 67

三、国有企业负债的宏观概念 68

一、引言 70

第一节 国民经济的增长与变化 70

第五章 国有企业债务成因的宏观环境分析 70

二、18年改革历程回顾 71

三、改革以来国民经济增长特点 72

第二节 经济增长中的收入分配变化 74

一、国民总收入的三次分配 74

二、国民总收入的初始分配 75

三、国民总收入的再分配 76

四、国民总收入的最终分配 76

五、个人收入增长的原因 77

第三节 经济增长中的金融格局变化 78

一、国民总储蓄格局的变化 79

二、社会融资能力的变化 79

三、融资体制的改变 81

第四节 间接融资发展与企业负债增加 81

一、间接融资的发展 82

二、企业融资结构的变化 83

三、间接融资带来的问题 85

第六章 国有企业债务成因的产权制度分析 87

第一节 对国有企业债务问题成因的再认识 87

一、债务成因与产权缺陷 87

二、企业改革与产权制度 88

第二节 产权制度的经济学思考 89

一、产权的概念和作用 89

二、产权的分类 91

三、国有产权制度的缺陷 92

四、产权缺陷对债务形成的影响 94

第三节 债务问题形成的具体原因分析 96

一、国家资本金注资不足 96

二、国有企业税负过重，自我积累不足 97

三、国有企业经营目标多元化 98

四、预算约束软化 99

六、小结 100

五、政府行政干预 100

第七章 债务重组的国际经验及启示 102

第一节 东欧国家的债务重组经验 102

一、东欧国家债务情况概述 103

二、匈牙利国家的债务重组 104

三、波兰国家债务重组的经验 107

第二节 德国企业债务重组的经验 109

一、德国托管局的建立和任务 109

三、国有企业的改革措施 110

二、托管局的组织形式和工作原则 110

第三节 二战后日本企业和银行的重组 112

一、基本情况 112

二、应急办法 112

一、美国企业的重组 114

第四节 美国企业债务重组的经验 114

二、美国银行业的重组 117

第五节 拉美国家债权转股权的经验 119

一、债权转股权的背景 119

二、债权——股权转换方法举例 119

三、债权——股权转换的利弊分析 120

第六节 债务重组国际经验的启示 122

一、要区分过度负债产生的原因 122

二、债务重组是一个过程 122

三、过度负债问题的解决需要国家、银行和企业的共同努力 123

四、企业重组必须有一套完善的法律环境 123

五、培育资本市场是债务重组的重要条件 124

第八章 中国国有企业债务重组的思考 125

第一节 现有债务重组方案的评述 125

一、方案一：“在财政—企业—银行之间进行债务重组” 126

二、方案二：“银行债权转股权” 128

三、方案三：“利用中介机构推动债权——股权转换” 129

四、方案四：“企业银行重组基金” 130

五、方案五：“通过托管机构解决国有企业的债务问题” 131

第二节 国有企业债务重组实践的探讨 133

一、上海、重庆债务重组的经验 133

二、百户试点企业的《实施方案》 135

第三节 国有企业债务重组的困难与约束 136

一、债务重组的资金来源问题 136

二、企业价值的评估问题 137

三、银行体制的改革问题 138

四、企业产权的重组问题 138

五、证券市场的发展问题 138

六、中介机构的培育问题 139

七、信息和人才的缺乏问题 139

第四节 国有企业债务重组的基本原则 140

一、专业银行的重组应该先于企业的重组 140

二、将存量的重组和增量的重组加以区分 141

三、市场重组为主，财政注资为辅 142

四、债务重组的对象以大中型优良企业为主 143

五、政府机构的改革 143

六、应该有一个时间表 144

第九章 债务重组与公司再造 145

第一节 引言：问题与任务 145

第二节 国家所有权的界定 146

一、国家所有权的法律界定 146

二、国家所有权的职能 147

三、国有产权的经营 148

第三节 公司法人财产权的确立 148

一、现代企业制度的含义 148

二、现代公司法人财产制度 150

四、公司法人财产权的构成 151

三、法人财产权与出资者所有权的关系 151

二、国际上两种主要的产权结构 153

第四节 公司产权结构的设计 153

一、产权结构的重要性 153

三、中国上市公司的产权结构 154

第五节 公司法人治理结构的选择 156

一、产权结构与法人治理结构 156

二、外部控制模式的法人治理结构 158

三、内部控制模式的法人治理结构 161

四、两种法人治理结构的比较 163

五、中国上市公司的法人治理结构 164

第六节 国有企业融资结构的再造 166

一、不同的控制模式在融资分布上的特点 166

二、国有企业的融资结构 168

三、国有企业融资结构的再造 169

第十章 债务重组中银行的作用 170

一、银行作用加强的原因 170

第一节 变动中的银行体制 170

二、现行银行体制及特点 171

三、现行银行体制的缺陷 173

四、银行改革：任务和要求 175

第二节 分离政策性贷款 177

一、分离政策性贷款的必要性 177

二、三家政策性银行的组建与问题 178

三、今后的任务 179

第三节 资产负债表的清理 180

一、组建银行不良债权清偿和重组机构 180

二、按市场价值评估银行资产 181

三、银行资产的分类和分帐 181

四、托管与注资 183

第四节 专业银行的商业化 184

一、商业银行的组织形式和类型 184

二、专业银行组织结构的调整 186

三、专业银行产权制度的设计 187

四、专业银行与企业关系的调整 189

第十一章 债务重组的制度环境再造 191

第一节 转轨时期的制度特点 191

一、产权主体缺位 191

二、间接金融为主 192

三、证券市场不发达 192

四、小结 193

第二节 证券市场在国外企业私有化过程中的作用 194

一、证券市场在英国企业私有化过程中的作用 194

二、证券市场在俄罗斯企业私有化过程中的作用 195

三、证券市场在波兰企业私有化过程中的作用 195

四、证券市场在匈牙利企业私有化过程中的作用 196

第三节 证券市场在我国企业债务重组中的作用 196

一、在我国发展证券市场的必要性 196

二、证券市场在债务重组中的作用 198

三、证券市场在国有企业产权制度改造中的作用 199

第四节 我国证券市场的现状与问题 200

一、证券市场现状概述 200

二、证券市场的主要缺陷 203

第五节 未来发展的措施 204

一、国债市场的调整 205

二、公司债券市场的发展 207

三、股票市场的发展 209

四、证券市场的国际化 213

五、监管体系的加强 214

一、债权主体再造的必要性和性质 216

第十二章 债务重组的债权主体再造 216

第一节 债权主体再造的必要性和形式 216

二、债务重组主体的形式：债务重组基金 219

第二节 债务重组基金的设立方式和运作机制 222

一、债务重组基金的设立方式 222

二、债务重组基金的运作机制 222

第三节 债务重组基金的融资、收益与风险 224

一、债务重组基金的融资机制 224

二、债务重组基金的收益前景 225

三、债务重组基金的风险控制 226

第四节 投资银行的作用 226

一、投资银行概述 226

二、投资银行的业务及发展 228

四、投资银行开展的收购兼并业务 229

五、投资银行开展的财务顾问业务 230

一、资产证券化的基本概念 231

第十三章 资产证券化：债务重组的方法研究 231

第一节 资产证券化概述 231

二、资产证券化的起因 233

三、资产证券化的意义 233

第二节 房地产资产证券化 234

一、房地产资产证券化的基本概念 234

二、房地产抵押贷款 235

三、房地产抵押证券 238

第三节 我国国有银行和企业债权／债务资产证券化的初步设想 242

一、专业银行债权的证券化 242

二、国有企业发行可转换上市债券 244

三、债权股权置换 247

附录1 主要参考资料 252

附录2 关于我国证券市场的有关问题研究 263

后记 342