图书介绍
蒙哥马利审计学 第12版pdf电子书版本下载
- （美）文森特·M·奥赖利等著 著
- 出版社： 北京市：中信出版社
- ISBN：7508609948
- 出版时间：2007
- 标注页数：518页
- 文件大小：29MB
- 文件页数：554页
- 主题词：审计学
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图书目录
第1部分 审计环境第1章 审计概述 3
增信服务的类型 3
审计的定义 4
有关经济活动与经济事项的认定 4
认定与既定标准的符合程度 5
客观地获取和评价证据 5
系统化的过程 6
将结果传达给有关使用者 6
审计与会计的关系 6
独立审计的功能 7
财务信息使用者的期望 8
满足使用者的期望 9
审计的局限性 9
为满足使用者的需要而进行的持续努力 10
研究、倡议、建议以及职业界的反应 11
尚待解决的事宜 12
第2章 审计职业组织与结构 14
增信服务的类型 14
财务审计 14
合规性审计 14
绩效审计 15
财务信息审阅 16
验证业务 16
其他增信服务 16
审计人员的种类 17
会计师事务所的组织结构 18
增信服务 18
非增信服务 19
事务所的结构 19
审计业务小组 20
审计职业组织 21
美国注册会计师协会 21
各州的注册会计师协会 21
内部审计师协会 22
其他组织 22
职业资格和执业执照的颁发 23
注册会计师（CPA） 23
舞弊稽核师（CFE） 24
注册内部审计师（CIA） 24
注册信息系统审计师（CISA） 24
增信准则以及准则制定机构 25
公认审计准则 25
国际审计准则 25
证券交易委员会和法院的地位 26
内部审计准则 26
政府审计准则 26
验证准则 27
会计及审阅业务准则公告 27
第3章 审计准则与职业操守 29
作为一种职业的审计 29
公认审计准则 30
一般准则 32
外勤工作准则 33
报告准则 34
美国注册会计师协会职业行为规范 35
独立、正直和客观 36
一般准则和技术准则 40
对审计客户的责任 41
对同事的责任 42
其他责任和惯例 42
专业服务的营销 43
维持审计质量的激励机制 43
简介 43
质量控制 44
执业监管程序 46
惩戒体系 47
提高审计人员的独立性 48
成立审计委员会 49
增强审计人员对董事会的职责 51
与前任审计师的沟通 51
审计师变更的严格审查 52
审计人员的轮换 53
将审计职能向公共部门转移 53
审计人员为客户选择公认会计原则 54
禁止提供管理咨询服务 54
第4章 审计人员的职业责任 56
职业责任与法律责任 56
对公众期望的回应 56
检查差错、舞弊和非法行为的责任 57
美国注册会计师协会的职业要求 57
差错、舞弊以及舞弊的特征 58
评价舞弊风险 59
舞弊风险的应对 60
对测试结果的评价 60
归档要求 61
客户的非法行为 61
审计人员必须进行的沟通 62
发现差错、舞弊或非法行为的责任 62
审计人员的“举报” 64
汇报内部控制缺陷 64
需与审计委员会沟通的其他情况 65
业务约定书 66
第5章 审计人员的法律责任 68
美国司法体制概况 68
联邦法院 69
行政管理机构 69
州法院 70
诉讼程序 70
诉讼爆炸 71
客户利益至上主义 72
作为“保险人”的审计师 73
存贷款机构危机 74
对客户的责任 74
根据普通法对第三人承担的民事责任 77
合同关系原则 77
直接受益原则 78
已预见的第三人 78
可预见的第三人 79
构成故意的要件 83
联邦证券法律规定的对第三人承担的民事责任 84
《1933年证券法》 84
《1934年证券交易法》 86
《1995年私人证券诉讼改革法案》 88
关于“被收买的诈骗者和贪污组织”的规定 88
刑事责任 89
证券交易委员会做出的其他处罚 90
禁止令 90
行政［条例2（e）］程序 91
会计职业界对诉讼环境的反应 94
权威公告 94
加强对质量控制的关注 95
减轻责任的努力 96
第2部分 理论与概念第6章 审计过程 101
管理层认定、审计目标和审计程序 101
审计证据和审计测试 103
审计证据的种类 104
审计证据的适当性 106
审计证据的充分性 108
审计测试的类型 108
审计证据决策 109
审计风险 110
总体审计风险 110
审计风险的构成 111
重要性水平 115
审计步骤获取企业信息 117
业务计划和管理 118
获得企业信息 119
了解企业的内部控制 119
评估控制风险以及制定审计策略 120
通过执行控制测试证实对控制风险的评估 122
制定实质性测试审计方案 123
执行实质性测试 123
完成审计 123
编制审计报告和交流审计结果 124
第7章 业务计划和管理 125
承接或保留客户 125
客户服务和沟通 126
确立业务条款和目标 126
与管理层和其他人员合作 127
与审计委员会和董事会合作 127
利用他人的工作成果 128
内部审计人员 128
专家 130
其他审计人员 131
管理业务 132
业务控制 132
业务的人员安排 133
监督和检查 133
取得企业的相关信息 133
取得关于企业业务和行业的信息 134
审核以前年度的审计工作 135
收集并分析最近的财务信息 135
更新适用的会计、审计和监管标准信息 136
考虑企业的风险管理政策 136
确定关联方交易 136
确定固有风险 137
做出初步的重要性判断 137
工作底稿 137
工作底稿的形式和内容 138
工作底稿的组织 140
典型的工作底稿 140
第8章 内部控制概要 143
内部控制的定义和组成部分 143
企业内部控制与审计的相关性 146
交易循环和控制目标 147
控制目标 148
计算机控制 149
具体控制目标：实例 150
控制风险和审计目标达成的关系 150
第9章 了解企业层面的控制 153
取得了解 153
控制环境 155
评估管理风险 157
监督 157
信息和沟通 158
评估设计的有效性 162
记录对内部控制设计的了解和评价 162
第10章 了解业务层面的控制 167
控制活动 168
交易处理控制 169
文档维护控制 172
资产保护控制 173
计算机控制 174
监督控制 177
进行了解 179
评估设计的有效性 180
记录了解结果和设计评估结果 181
叙述法 181
流程图 182
控制矩阵 182
内部控制调查表 182
第11章 评估控制风险并制定审计策略 185
对控制风险的初步评估 186
制定审计策略 187
根据初步评估确定控制测试 188
效率考虑 191
执行控制测试 192
证据的来源和控制测试的技术 192
证据的时效性 194
控制的持续运行 194
测试计算机控制 195
双重目的测试 195
证据的相互关系 196
评估控制测试的结果 196
企业聘用服务组织的影响 197
记录对控制风险的评估和控制测试 198
第12章 销售循环的审计 199
典型交易和控制 199
销售货物和提供服务 200
收到货物和服务的付款 203
客户退回货物和索求赔款 206
监督控制 207
确定审计策略 208
了解控制 208
确定审计策略——实例 209
进行控制测试以证实低控制风险的评估结论 211
第13章 采购循环的审计 217
典型的交易和控制 218
取得货物和服务 218
支付货物和服务款项 222
退回货物给供应商 223
工资处理 224
工资支付 225
监督控制 225
确定审计策略 226
了解控制 226
确定审计策略——实例 228
执行控制测试以证实低控制风险的评估结论 231
第14章 实质性测试 238
实质性测试的策略决策 239
账户类型 239
对控制风险进行评估的影响 241
不同风险评估下实质性测试的性质 242
详细的实质性测试 244
在实施详细测试时所需的技术 244
详细测试的时间选择 246
测试的范围 248
计算机审计技术在实质性测试中的应用 250
对程序化会计流程执行实质性测试 250
分析性程序 251
建立期望 251
运用分析性程序达到审计目标 252
在使用分析性程序时需要考虑的其他因素 254
测试会计判断和估计 254
评价会计判断 254
对会计估计的审计 255
评价实质性测试的结果 256
制定审计方案 257
第15章 审计抽样的运用 259
审计风险和抽样 259
确定审计对象总体 260
抽样风险 260
非抽样风险 261
确定样本多少 261
可接受的抽样风险水平 262
可容忍偏差率或错误大小 262
预期的偏差率或错误大小 264
选择统计或者非统计方法 265
使用统计方法进行控制测试 266
属性抽样的基本概念 267
确定统计属性测试的样本多少 269
抽取样本 271
评价统计属性抽样的结果 271
发现性抽样 273
顺序抽样 274
实质性测试的统计抽样方法 275
变动抽样的应用 276
货币单位抽样法 276
单位平均数估计 280
差异估计和比率估计 287
非统计抽样 289
确定样本多少 289
抽取具有代表性的样本 290
评价抽样结果 291
审计抽样的文件记录 294
附录15A 样本容量确定表：属性抽样 296
附录15B 抽样结果评价表：属性抽样 298
附录15C 两阶段顺序抽样计划表：属性抽样 302
第3部分 对特定账户的审计第16章 现金与应收账款的审计 307
现金与现金等价物 307
审计目标 308
现金管理 309
风险因素与重要性 309
实质性测试 310
向金融机构证实账户余额信息 310
银行余额调节 311
盘点库存现金 312
银行转账明细表 313
复核财务报表表述和相关披露 315
应收账款和相关收入循环账户的审计 315
审计目标 315
确认固有风险 316
分析性程序 318
详细的实质性测试 320
控制风险的评估和实质性测试的性质、时间及范围 320
发货和收款的截止测试 322
确认应收账款 323
函证程序 323
应收账款的截留挪用 327
对估价认定的测试 328
权利和义务、表达与披露的测试 329
其他实质性测试 330
第17章 存货与销售成本的审计 331
审计目标 332
典型的存货交易与控制 333
生产待售产品 333
储存原材料和产成品 336
发出产成品 340
确定审计策略 340
固有风险因素和重要性水平 341
分析性程序 341
评估控制风险 342
执行控制测试 343
初步的实质性测试 349
实质性测试 349
监盘存货 349
对所有权和截止的测试 354
存货成本计算与汇总 355
存货计价 357
销售成本的审计 359
购货承诺 359
分析性程序 360
管理层声明书 361
第18章 投资、预付项目与应计项目以及不动产、厂场与设备的审计 362
对债权性及权益性证券的投资及相关收益 362
审计目标 362
实质性测试 363
存在性、所有权、准确性与完整性 364
对会计政策的适当性进行测试 365
对账面价值（carrying value）的测试 366
对投资收益的测试 368
对分类、表达与披露的测试 368
与复杂金融工具投资相关的测试 368
预付项目与应计项目 369
审计目标 370
实质性测试 371
应计退休金 372
其他退休后员工福利 373
离职后的员工福利 373
环境负债 374
自保险安排（self-insurance arrangements） 375
对其他预付项目和应计项目的实质性测试 376
不动产、厂场与设备、无形资产以及递延费用的审计 378
审计目标 378
实质性测试 380
对期初余额与以前年度交易的审查 380
资产的存在性与所有权 381
资产的取得 382
资产的处置 383
支出的分类 383
融资租赁 383
折旧与残值 384
无形资产与递延费用 384
账面价值 385
第19章 应付账款、所得税、负债与所有者权益以及相关披露的审计 386
应付账款及相关采购循环账户的审计 386
审计目标 386
确认固有风险 387
分析性程序 387
详细的实质性测试 389
评估控制风险与实质性测试的性质、时间和范围 389
对采购的截止性测试 391
应付账款 392
薪酬、工资及工薪税 393
成本与费用 394
寻找未记录的负债 395
所得税的审计 396
审计目标 396
实质性测试 397
汇总账户分析 397
所得税的支付和返还 398
所得税费用、递延税款以及相关的披露 398
递延税款资产的估价备抵 399
估计负债与或有负债 399
国外税、州立税和地方税 400
负债与所有者权益 400
审计目标 401
实质性测试 402
分析性程序 402
详细测试 403
测试范围 403
对特定负债与所有者权益账户的测试 403
财务报表的披露 407
与财务报表披露有关的控制 408
会计政策的披露 408
关联交易的披露 408
每股收益 409
综合收益 409
分部信息 409
与金融工具有关的信息披露 410
信用风险集中度 410
公允价值 410
衍生金融工具 411
风险、不确定性及相关事项的披露 412
或有事项 412
持续经营的不确定性 413
破产或清算状态下的经营 415
财务状况说明书94-6要求的披露事项 416
第4部分 完成审计工作与审计报告第20章 完成审计工作 419
分析性程序 419
阅读会议纪要 420
律师声明书 420
审计程序 420
询证被审计单位的律师 421
内部法律顾问 424
律师的变更或辞职 424
管理层声明书 424
将管理层声明书存档 426
非审计业务的管理层声明书 428
汇总错报并评价审计发现 428
有待评价的差错的类别 429
编制和使用“汇总表” 430
差错的总计和净计 430
判断重要性水平的数量因素 431
评估差错时需考虑的定性因素 431
对以前年度放弃调整项目的处理 435
处理审计差异汇总表中的重要项目 436
对工作底稿的复核 437
关键的审计业务事项 437
复核的类型 438
独立合伙人的复核 438
对关键事项进行咨询 439
复核流程的时间 439
记录重大复核结果 439
期后事项 440
期后事项的类型 440
审计人员对期后事项的责任 441
后续期间的审计程序 441
注明报告的日期 442
《1933年证券法》 443
管理方面的收尾工作 444
第21章 对经审计财务报表发表报告 445
审计报告的框架：会计师的审计报告种类 445
审计师报告：标准报告 446
组织和措辞 447
符合公认会计原则的公允表述的含义 448
标准报告的常规更动 451
标准报告中的说明性语言 452
部分依据其他审计人员的报告所出具的意见 452
审计人员同意的对已颁布会计原则的偏离 454
提交或者不提交前任审计人员的报告 454
财务报表与管理层报告的其他信息之间的重大不一致 455
财务会计准则委员会或者政府会计准则委员会的声明中要求的补充信息 456
持续经营的不确定性 457
缺乏一致性 457
偏离无保留意见 460
保留意见 460
否定意见 464
无法表示意见 465
零星意见（piecemeal opinions） 467
否定意见与无法表示意见的比较 467
对涉及审计范围限制、不确定性和偏离公认会计原则的各种情形加以区别 468
对于提交的比较财务报表的不同报告 468
小结：标准报告的主要变形 469
报告日之后的责任 471
报告日之后发现的信息 471
报告日后对遗漏程序的考虑 472
第22章 对审计相关服务和特定非审计服务的报告 474
对审计相关服务的报告 474
对于不以公认会计原则为基础编制的财务报表的报告 474
定义 475
报告的形式 475
对财务报表的某些部分做出报告 476
对合同约定的某些方面、监管要求或相关的特殊目的表述的合规性报告 477
对于财务报表所附信息的报告 478
客户提交的文件中包含的额外信息 478
审计人员提交的文件中包含的额外信息 479
对于由服务性组织进行业务处理的情形做出报告 480
对会计原则发表意见 480
对于非审计服务的报告 481
非审计业务、编制业务和审阅业务 481
结合财务数据 481
财务报表的编制 482
财务报表的审阅 483
当会计师处于非独立状况下的报告 484
中期审阅 484
执行指定程序的业务 485
给承销商的声明书 487
第23章 验证业务 488
验证准则 488
定义 488
验证准则涉及的服务 488
验证业务准则 489
验证业务报告 492
对企业财务报告的内部控制做出报告 494
检查业务中的验证程序 494
对检查业务做出报告 494
重大缺陷 496
合规性验证 496
商定程序业务 496
检查业务 497
预计的财务信息 497
预期的财务信息 499
服务的类型 501
对预期财务报表做出报告 502
第24章 合规性审计 504
导言 504
规划政府审计时需要特殊考虑的事项 504
政府审计准则 505
《个别审计法》和《管理和预算办公室A-133号通知》 507
专项项目的确定 508
依据《个别审计法》进行重要性和风险评估 508
对于专项联邦财政援助项目要求的合规性测试 510
依据《个别审计法》做出报告 510
测验 512