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第一章 绪论 1

第一节 问题缘起与问题意识 1

第二节 研究动机与研究目的 6

第三节 研究范围与研究对象 9

一、从税法哲学维度来解释税收现象 10

二、从宪政层面上来考察税收现象 11

三、从公共财政的角度来探究税法现象 13

第四节 立论基础与研究方法 14

一、个人主义的研究范式 14

二、规范主义的研究方法 16

三、经济研究方法 19

四、实证分析的研究方法 20

第五节 本书结构与研究限制 21

第六节 税权合宪性控制的研究综述 24

第二章 税收立宪的时代意义 37

第一节 税收与宪政的历史渊源 37

一、英国为“税收推动宪政”的典型范例 38

二、税收特权引发法国资产阶级革命 40

三、“无代表不纳税”成为北美殖民地人民的“独立宣言” 42

第二节 市场经济呼唤税收立宪 44

一、财政权与财产权的“两权分离”是近代税收产生的基础 44

二、私有财产权的确立彰显税收立宪的人权价值 49

三、本书的观点 53

第三节 现代国家所面临的“财政危机” 54

一、财政规模日趋膨胀，政府成为“税收机器” 55

二、税收功能受到扭曲，政策目标难以期待 59

三、非税收入名目繁多，公债规模控制乏力 64

第四节 税收立宪作为宪政改革的突破口 69

一、宪政改革的“路径依赖” 70

二、税收立宪作为宪政改革的路径选择 72

第五节 税收立宪的核心在于控制税权 75

第六节 本章小结 80

一、税收是西方宪政运动的内在动因 80

二、市场经济体制呼唤税收立宪 80

三、化解“财政危机”成为税收立宪的现实诉求 81

四、税收立宪成为当今我国宪政改革的“路径选择” 82

五、税收立宪的核心在于控制税权 82

第三章 国家税权的学理阐释 83

第一节 政治理论对税权来源的诠释 85

一、社会契约论 86

二、自由至上主 92

三、“整体主义”理论 98

四、本书的观点 106

第二节 经济学关于税收负担的解释 109

一、“利益说”又称“交换说” 110

二、“牺牲说”或称“义务说” 113

三、“能力说” 114

四、本书的观点 116

第三节 法学理论对税法关系性质的认识 116

一、“税收权力关系说” 117

二、“税收债务关系说” 120

三、本书的观点 122

第四节 本章小结 124

第四章 国家税权的宪法基础 126

第一节 税的历史考察 126

一、税在历史上的存在形态 127

二、税的功能演化及其理论背景 131

第二节 宪法上税概念的重构 150

一、税法学视野中的税概念 151

二、宪法税概念的应然价值 154

三、宪法上税概念重构的原则 156

四、税与其他财政收入的界限 164

第三节 国家税权的宪法限制 175

一、“纳税义务”作为主要的宪法条款 176

二、“纳税义务”与财产权限制之关系 180

三、“纳税人权利”作为“限制之限制” 189

第四节 本章小结 204

第五章 国家税权的建制原则 206

第一节 税收法定主义原则 207

一、税收法定主义原则的功能价值 207

二、税收法定主义原则的内容 210

三、税收法定主义在我国现行法上的检讨 222

第二节 量能课税原则 231

一、关于平等原则在税法实务上的观察 233

二、关于平等原则的学理阐释 237

三、量能课税为课税公平原则之体现 240

四、量能课税原则作为税法建制原则 246

第三节 本章小结 255

第六章 国家税权的宪法监督 260

第一节 税权受合宪性审查的必要性 261

一、宪法约束与立法约束本身存在很大的差异 264

二、现代民主政体的权力制衡机能受到严重抑制 266

三、“压力团体”成为左右税收政策走向的重要力量 268

四、本书观点 269

第二节 税权受合宪性审查的标准与步骤 270

一、关于自由权限制的审查标准：“比例原则模式” 272

二、关于平等权限制的审查标准：“合理差别待遇” 277

三、税收立法的审查标准及步骤：以税收特别措施为例 282

第三节 税收立法抵触平等原则的实例考察 297

一、大岛工薪阶层税金诉讼案 298

二、税收“复查”限制之违宪审查 299

三、关于外资企业所得税法的合宪性检讨 302

第四节 本章小结 305

第七章 结论 307

一、税收立宪在当今中国具有重要的时代意义和宪政价值 307

二、对国家税权的正当性考量是税权控制的价值基础 309

三、重构宪法上的税概念是实现宪法对税权控制的前提 310

四、税收法定和量能课税原则构成约束征税权的宪法原则 311

五、国家税权只有置于宪法监督之下才是真正意义上的税收立宪 313

参考文献 315

附录：《纳税者权利宣言》 329

后记 333