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第一章　导言 1

第一节　国际税收关系的形成与发展 2

一、国际税收关系的形成 2

二、国际税收关系的发展 4

第二节　国际税收相关概念的理解 5

一、国际税收的概念 5

二、国际税收与相关税收范畴的关系 7

第三节　国际税收学研究的对象、范围、内容和方法 9

一、国际税收学的研究对象 9

二、国际税收学的研究范围 10

三、国际税收学的研究内容 12

四、国际税收学的研究方法 14

小结 15

练习题 15

第二章　税收管辖权 17

第一节　税收管辖权概述 18

一、管辖与管辖权 18

二、税收管辖权的概念 19

三、税收管辖权的确立原则 20

四、税收管辖权的种类 23

五、税收管辖权与税种的关系 24

六、各国税收管辖权的选择与实施 25

第二节　收入来源地税收管辖权 27

一、收入来源地税收管辖权的概念 27

二、收入来源地的判定标准 28

三、境内收入来源地的确定 29

第三节　居民（公民）税收管辖权 33

一、居民（公民）税收管辖权的概念 33

二、居民身份的判定标准 33

三、居民身份判定标准的国际比较 36

第四节　双重税收管辖权的评析 38

一、双重居民税收管辖权 38

二、收入来源地和居民双重税收管辖权 39

小结 40

练习题 40

第三章　国际双重征税的产生和消除 42

第一节　国际双重征税概述 43

一、国际双重征税的概念 43

二、国际双重征税的产生 43

三、国际双重征税的类型 46

四、国际双重征税的经济影响 47

第二节　经济性的所得税重叠征税——国际重叠征税 49

一、国境内所得税的重叠课征 49

二、跨国境所得税的重叠课征 51

第三节　法律性的所得税重复征税——国际重复征税 52

一、国际重复征税的含义 52

二、国际重复征税与税收管辖权 53

三、国际重复征税与国际重叠征税的区别 54

第四节　国际双重征税问题的处理方式、思路及原则 55

一、国际双重征税问题的处理方式 55

二、处理国际双重征税问题的思路 56

三、处理国际双重征税问题的原则 58

第五节　消除国际双重征税的基本方法 60

一、免税法 60

二、扣除法 62

三、抵免法 63

四、对三种方法进行综合列表比较分析 64

小结 66

练习题 66

第四章　外国税收的抵免制度 68

第一节　税收抵免制度概述 69

一、抵免法的概念 69

二、允许抵免额、抵免限额、超限抵免额和定律抵免 70

第二节　直接抵免制度和间接抵免制度 72

一、税收抵免的含义 72

二、直接抵免 72

三、间接抵免 73

第三节　税后抵免限额 76

一、分国限额法 77

二、综合限额法 78

三、合并累进抵免和不合并累进抵免 80

第四节　税收的饶让抵免 81

一、税收饶让抵免的概念及历史演进 82

二、税收饶让抵免与外国税收抵免的区别 83

三、税收饶让抵免的方式和范围 84

四、税收饶让抵免的类型 85

五、对税收饶让抵免的综合评析 86

六、我国对税收饶让抵免的态度 87

第五节　国际税收中性理论 88

一、资本出口中性：抵免法 88

二、国家中性：扣除法 89

三、资本进口中性：免税法 90

四、国际税收中性在世界各国的运用 90

小结 94

练习题 95

第五章 国际税收协定 96

第一节　国际税收协定的由来和演进 97

一、国际税收协定的产生过程 97

二、国际税收协定的历史演进 98

第二节　国际税收协定的主要内容 99

一、协定适用范围 99

二、基本用语的定义 100

三、对所得和财产的课税 100

四、避免双重征税的方法 101

五、税收无差别待遇 101

六、防止国际偷漏税和国际避税 101

第三节　国际税收协定的作用 102

一、协调税收管辖权的冲突，合理解决税收收益分配关系 102

二、避免国际双重征税，消除跨国纳税人的不合理负担 102

三、加强国家之间的税务合作，防止国际逃避税以及偷漏税行为的发生 103

四、实行税收无差别待遇，消除税收歧视对国际经济活动的不利影响 103

第四节　OECD范本和UN范本 104

一、OECD范本和UN范本的历史由来 104

二、OECD范本与UN范本的主要区别 105

三、OECD范本与UN范本对各国缔结的双边税收协定的原则性规定 109

第五节　我国对外缔结税收协定的情况 110

一、我国对外缔结税收协定的基本情况 110

二、我国在对外缔结税收协定时所遵循的基本原则 116

三、我国对外税收协定的主要内容 119

小结 121

练习题 122

第六章　国际避税港 123

第一节　避税港是一种税收模式 124

一、避税港的含义 124

二、避税港的基本类型 124

三、世界主要避税港简介 126

四、避税港的特征 131

五、避税港形成的原因和条件 131

六、避税港的作用 132

第二节　避税港的避税模式 133

一、虚构避税港营业 133

二、虚构避税港信托财产 136

三、转让定价 138

第三节　香港税制的典型分析 141

一、香港税制概况 141

二、香港税制成功的原因 143

第四节　避税港的后果及其对策 144

一、避税港带来的后果分析 144

二、针对避税港带来的后果各国对其所持的态度和所采取的政策 147

小结 148

练习题 149

第七章 国际税收的避税、偷税和漏税及其反避税、偷税和漏税问题 150

第一节　国际避税问题 151

一、避税究竟合法还是违法 151

二、国际避税的概念界定 154

三、国际避税的基本手段和主要方式 156

第二节　国际税收计划 168

一、国际税收计划的概念 168

二、国际税收计划的多种可选方案 168

第三节　国际偷漏税问题 171

一、国际偷漏税的概念界定 171

二、国际偷漏税的主要手段 171

第四节　关于反避税、反偷漏税的措施 173

一、国际通行的几种反避税、反偷漏税的征管措施 173

二、针对滥用国际税收协定的防范措施 177

小结 179

练习题 180

第八章 国际上对国际关联企业转让定价的税务处理 181

第一节　转让定价影响国际所得在不同国家之间的分配 182

一、转让定价的税务动机 182

二、转让定价的非税务动机 186

第二节　国际上对转让定价的税务处理的原则与惯例 188

一、各国关于国际关联企业内部定价的基本原则 188

二、确定正常交易价格的方法 189

第三节　国际关联企业内部应税所得的调整 191

一、国际关联企业的认定标准 191

二、国际关联企业内部转让定价的检验及调整 192

第四节　预约定价协议 194

一、指导原则 195

二、预备会议 196

三、APA申请要注意的事项和应包含的具体内容 197

四、APA的内容 199

五、APA申请的受理与实施 200

第五节　我国的转让定价法规 201

一、我国转让定价法规的基本内容 201

二、我国转让定价法规存在的问题 204

小结 208

练习题 209

第九章　非歧视原则和涉外税收优惠 211

第一节　正确理解最惠国待遇原则和国民待遇原则 212

一、国民无差别 212

二、货物、服务贸易和知识产权的无差别原则 214

三、常设机构的无差别 217

四、成本费用扣除无差别和企业资本无差别 218

第二节　涉外税收负担原则 219

一、优惠原则 220

二、最大负担原则 221

三、平等原则 222

第三节　涉外税收优惠政策 223

一、涉外税收优惠政策及其目的 223

二、我国现阶段涉外税收优惠政策概述 227

三、进一步完善涉外税收优惠政策的对策和建议 232

小结 234

练习题 235

第十章 国际税收协调 236

第一节　国际税收协调概述 237

一、国际税收协调的含义 237

二、国际税收协调的必要性 238

三、国际税收协调的主要方式 239

第二节　商品课税的国际协调 240

一、商品课税的原则 240

二、关税的国际协调 243

三、国内商品税的国际协调 248

第三节　国际税收协调的现状及发展趋势 254

一、对增值税和消费税的国际协调 254

二、对所得税的国际协调 255

三、区域性国际税收协调 256

四、国际间的税收征管合作 258

小结 259

练习题 259

第十一章　国际税收发展的动向和趋势 261

第一节　未来的国际税收环境 262

一、经济全球化对国际税收环境的影响 262

二、世界性的税制改革 264

三、国际税收发展的一般特征 269

第二节　电子商务下的国际税收 272

一、电子商务对传统国际税收的挑战 272

二、国际社会对电子商务的税收对策 275

第三节　国际税收恶性竞争及其对策 279

一、经济全球化推动下的国际税收竞争 280

二、恶性国际税收竞争 283

第四节　区域性税收一体化 285

一、欧盟税收一体化进程 286

二、欧盟税收一体化的影响 287

三、国际组织的作用 288

小结 288

练习题 288

附录一　联合国关于发达国家与发展中国家间避免双重征税的协定范本 290

附录二　经济合作与发展组织关于避免双重征税的协定范本 305

附录三 中华人民共和国政府和美利坚合众国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定 317

附录四 中华人民共和国政府和大不列颠及北爱尔兰联合王国政府关于对所得和财产收益相互避免双重征税和防止偷漏税的协定 330

附录五　关税及贸易总协定（节选） 344

附录六　国际税收相关词汇中英文对照表 347

参考文献 349