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财政部证监会审计署银监会保监会关于印发《企业内部控制基本规范》的通知 1

第一章 总则讲解 15

第一节 规范的宗旨 15

第二节 企业内部控制的原则 17

第三节 企业内部控制的要素 21

第四节 规范的实施 29

第二章 内部环境讲解 33

第一节 治理结构、机构人员设置与权责分配 33

第二节 内部审计 50

第三节 人力资源政策 57

第四节 企业文化 70

第五节 法制观念 83

第三章 风险评估讲解 96

第一节 风险和风险评估 96

第二节 控制目标 100

第三节 风险识别 102

第四节 风险分析 116

第五节 风险应对 118

第四章 控制活动讲解 123

第一节 风险控制 123

第二节 不相容岗位分离控制 124

第三节 授权审批控制 134

第四节 会计系统控制 143

第五节 财产保护控制 154

第六节 预算控制 167

第七节 营运分析控制 180

第八节 绩效考评控制 187

第九节 综合运用控制措施 196

第十节 重大风险预警机制和突发事件应急处理机制 197

第五章 信息与沟通讲解 210

第一节 信息与沟通概述 210

第二节 信息 211

第三节 沟通 214

第四节 信息系统 226

第五节 反舞弊机制 236

第六节 举报投诉制度 247

第六章 内部监督讲解 251

第一节 内部监督 251

第二节 内部控制缺陷 265

第三节 内部控制自我评价 271

第四节 资料保存 286

深圳证券交易所上市公司内部控制指引 291

上海证券交易所上市公司内部控制指引 305