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第一篇 纳税筹划导论第一章 纳税筹划含义 3

第一节 纳税筹划的概念 3

一、纳税筹划的含义 3

二、纳税筹划与税收欺诈 5

三、纳税筹划的特征 7

第二节 纳税筹划的产生和发展 9

一、纳税筹划产生的原因 9

二、纳税筹划发展现状及趋势 11

第三节 纳税筹划的意义及作用 13

一、纳税人权利和义务的统一 13

二、纳税筹划的作用 18

第二章 纳税筹划准备知识 26

第一节 税收与税收制度 26

一、税收 26

二、税收制度 27

第二节 会计与会计制度 31

一、会计 31

二、会计制度 33

第三节 会计与税法差异 34

一、差异的主要方面 34

二、差异的协调 42

第三章 纳税筹划“三基” 45

第一节 纳税筹划的基本原理 45

一、转嫁筹划 45

二、避税筹划 46

三、节税筹划 47

四、实现涉税零风险 48

第二节 纳税筹划的基本技术 49

一、免税技术 49

二、减税技术 50

三、税率差异技术 51

四、分劈技术 53

五、扣除技术 54

六、抵免技术 56

七、延期纳税技术 57

八、退税技术 59

第三节 纳税筹划的基本步骤 60

一、学习和掌握有关法律规定 60

二、了解和熟悉纳税人的经营情况和财务状况 61

三、制定纳税筹划计划并实施 64

四、控制纳税筹划方案的运行 65

第二篇 分税种企业纳税筹划第一章 流转税的纳税筹划 69

第一节 增值税的纳税筹划 69

一、税法集粹 69

二、增值率判断筹划法 84

三、分散经营筹划法 87

四、联合经营筹划法 91

五、视同销售筹划法 92

六、兼营与混合销售筹划法 94

七、减少流转环节筹划法 98

八、计税方式选择筹划法 100

九、运费筹划法 100

十、补偿贸易筹划法 103

十一、行政区划变动筹划法 104

十二、优惠政策筹划法 105

第二节 营业税的纳税筹划 107

一、税法集粹 107

二、兼营与混合销售筹划法 118

三、营业额筹划法 120

四、销售价格筹划法 122

五、无形资产和不动产筹划法 123

六、签订合同筹划法 123

第三节 消费税的纳税筹划 124

一、税法集粹 124

二、连续生产筹划法 133

三、成套销售筹划法 133

四、委托加工与自行加工筹划法 134

五、纳税期限筹划法 136

六、计税依据筹划法 137

七、纳税环节筹划法 138

八、核算方式筹划法 138

九、包装物筹划法 139

第四节 关税的纳税筹划 141

一、税法集粹 141

二、实质性加工标准筹划法 148

三、完税价格筹划法 149

四、保税制度筹划法 151

五、优惠政策筹划法 152

六、税负转嫁筹划法 152

第二章 所得税的纳税筹划 154

第一节 企业所得税的纳税筹划 154

一、税法集粹 154

二、收入总额筹划法 170

三、准予扣除项目筹划法 172

四、亏损弥补筹划法 176

五、预缴方式筹划法 178

六、固定资产更新筹划法 179

七、坏账转销筹划法 184

八、外币业务筹划法 186

第二节 个人所得税的纳税筹划 189

一、税法集粹 189

二、工资、薪金所得筹划法 204

三、个体工商户生产、经营所得筹划法 206

四、劳务报酬筹划法 216

五、稿酬所得筹划法 218

六、利息、股息和红利所得筹划法 221

七、涉外所得筹划法 222

八、特许权使用费所得筹划法 223

第三章 资源税的纳税筹划 225

第一节 资源税的纳税筹划 225

一、税法集粹 225

二、折算比例筹划法 229

三、相关产品筹划法 230

四、准确核算筹划法 230

第二节 城镇土地使用税的纳税筹划 232

一、税法集粹 232

二、计税依据筹划法 237

三、征税范围筹划法 238

四、地区差别税额筹划法 238

五、优惠政策筹划法 239

第四章 财产税的纳税筹划 240

第一节 房产税的纳税筹划 240

一、税法集粹 240

二、征税范围筹划法 246

三、征税对象筹划法 247

四、计税依据筹划法 247

五、税基筹划法 249

六、征收管理筹划法 250

七、优惠政策筹划法 251

第二节 城市房地产税的纳税筹划 252

一、税法集粹 252

二、附属设备和公共设施筹划法 255

三、房产变化和建房方式筹划法 256

第三节 车船税的纳税筹划 256

一、税法集粹 256

二、挂靠筹划法 261

第五章 行为税的纳税筹划 262

第一节 契税的纳税筹划 262

一、税法集粹 262

二、隐性赠与筹划法 268

三、购买住房筹划法 268

四、等价交换筹划法 269

五、挂靠筹划法 271

第二节 印花税的纳税筹划 271

一、税法集粹 271

二、模糊金额筹划法 282

三、压缩金额筹划法 283

四、保守金额筹划法 284

五、参与人数筹划法 285

六、分开核算筹划法 285

七、借款方式筹划法 286

八、低税率筹划法 287

九、计税依据筹划法 287

第六章 特定目的税的纳税筹划 289

第一节 城市维护建设税的纳税筹划 289

一、税法集粹 289

二、经营内容筹划法 292

三、经营地点筹划法 292

四、经营方式筹划法 293

五、纳税人筹划法 294

第二节 耕地占用税的纳税筹划 294

一、税法集粹 294

二、地区差别税负筹划法 299

三、组建“三资”企业筹划法 300

四、优惠政策筹划法 300

第三节 土地增值税的纳税筹划 300

一、税法集粹 300

二、起征点筹划法 308

三、成本费用筹划法 310

四、利息费用筹划法 312

五、收入分散筹划法 314

六、建房方式筹划法 314

七、适当捐赠筹划法 315

第四节 车辆购置税的纳税筹划 316

一、税法集粹 316

二、分劈计税价格筹划法 321

三、优惠政策筹划法 322

第三篇 分行为企业纳税筹划第一章 企业设立和变更的纳税筹划 325

第一节 企业设立的纳税筹划 325

一、设立区域筹划法 326

二、企业性质筹划法 328

三、公司形式筹划法 330

第二节 企业变更的纳税筹划 332

一、整体资产转让筹划法 332

二、整体资产置换筹划法 334

三、企业分立筹划法 336

四、企业合并筹划法 337

五、企业清算筹划法 340

第二章 企业生产经营的纳税筹划 342

第一节 企业融资的纳税筹划 342

一、资金拆借筹划法 342

二、银行贷款筹划法 343

三、租赁方式筹划法 344

第二节 企业投资的纳税筹划 349

一、投资结构筹划法 349

二、投资过程筹划法 350

三、投资行业筹划法 358

四、投资方式筹划法 359

五、固定资产投资筹划法 361

第三节 企业采购的纳税筹划 367

一、进货渠道筹划法 367

二、购货时间筹划法 368

三、采购规模与结构筹划法 369

四、结算方式筹划法 370

五、签订合同筹划法 371

第四节 企业销售的纳税筹划 373

一、产销规模筹划法 373

二、产销结构筹划法 376

三、产品价格筹划法 377

四、销售地点筹划法 381

五、销售方式筹划法 381

六、销售收入实现时间筹划法 384

第五节 企业内部核算的纳税筹划 386

一、存货计价筹划法 386

二、固定资产折旧筹划法 389

三、无形资产摊销筹划法 393

四、递延资产摊销筹划法 394

五、投资核算筹划法 395

六、存货盘存筹划法 396

七、费用分摊筹划法 399

第六节 企业跨国经营的纳税筹划 403

一、国际控股公司筹划法 403

二、常设机构筹划法 405

三、子公司筹划法 406

四、非常设机构筹划法 406

五、国际避税地筹划法 407

六、双重征税筹划法 409

七、转让定价筹划法 419

八、电子商务筹划法 422

九、逆向筹划法 423

十、国际租赁筹划法 424

第四篇 分行业企业纳税筹划第一章 生产性行业的纳税筹划 427

第一节 房地产开发企业的纳税筹划 427

一、企业融资与纳税筹划 427

二、企业投资与纳税筹划 429

三、企业销售与纳税筹划 431

四、企业内部核算与纳税筹划 433

五、营业税与纳税筹划 435

六、土地增值税与纳税筹划 438

七、房地产业税收政策汇编 439

第二节 建筑施工企业的纳税筹划 473

一、企业变更与纳税筹划 473

二、企业融资与纳税筹划 474

三、企业采购与纳税筹划 475

四、企业销售与纳税筹划 476

五、企业跨国经营与纳税筹划 478

六、营业税与纳税筹划 478

第三节 制酒企业的纳税筹划 480

一、企业采购与纳税筹划 480

二、消费税与纳税筹划 481

第四节 服装企业的纳税筹划 486

一、企业设立与纳税筹划 486

二、企业变更与纳税筹划 487

三、企业融资与纳税筹划 487

四、企业投资与纳税筹划 488

五、增值税与纳税筹划 488

六、企业所得税与纳税筹划 489

七、个人所得税与纳税筹划 490

第五节 农产品加工企业的纳税筹划 491

一、企业变更与纳税筹划 491

二、企业采购与纳税筹划 492

三、增值税与纳税筹划 493

第六节 其他企业的纳税筹划 494

一、油气田企业的纳税筹划 494

二、烟草企业的纳税筹划 498

三、钢铁企业的纳税筹划 500

第二章 非生产性行业的纳税筹划 502

第一节 金融保险业的纳税筹划 502

一、金融企业的纳税筹划 502

二、保险企业的纳税筹划 503

三、期货经纪公司的纳税筹划 504

第二节 广电、电信业的纳税筹划 507

一、广电网络公司的纳税筹划 507

二、电信企业的纳税筹划 510

第三节 教育、出版业的纳税筹划 511

一、教育单位的纳税筹划 511

二、出版单位的纳税筹划 514

第四节 软件、设计业的纳税筹划 516

一、软件企业的纳税筹划 516

二、勘察设计单位的纳税筹划 517

第五节 交通运输业的纳税筹划 519

一、运输企业的纳税筹划 519

二、物流企业的纳税筹划 520

第六节 其他行业的纳税筹划 522

一、租赁业的纳税筹划 522

二、餐饮业的纳税筹划 527

三、娱乐业的纳税筹划 529

四、信托业的纳税筹划 530