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第一章 概述 1

1.1 全面预算管理的起源与发展 1

1.1.1 西方全面预算管理的起源 1

1.1.2 我国全面预算管理的实践 2

1.2 全面预算管理的基本功能和作用 5

1.3 全面预算管理体系的构造 7

1.3.1 从企业战略出发，制定预算目标 8

1.3.2 根据企业性质和管理要求，确定预算范围和内容 9

1.3.3 根据预算期的矛盾焦点，规划预算编制的起点 9

1.3.4 根据企业的管理环境，设计预算编制的流程 10

1.3.5 按有效、适用原则，建立预算管理的组织体制 10

1.3.6 根据不同的预算项目，选择相应的预算编制方法 11

1.3.7 围绕提高预算的控制力和约束力，构筑预算保障制度 11

1.4 全面预算管理的实施要求 12

第二章 预算管理组织体制的设计 21

2.1 预算工作管理机构 21

2.1.1 预算管理网络 21

2.1.2 预算责任网络 23

2.2 预算编制的基本流程 24

2.3 资本预算的编制问题 26

2.4 预算的载体 27

第三章 预算的目标 29

3.1 预算目标的要求 29

3.2 预算目标的主要内容 31

3.2.1 财务预算目标 31

3.2.2 非财务预算目标 36

3.3 预算目标的制定方法 39

第四章 全面预算的内容和编制方法 45

4.1 全面预算的基本内容 45

4.1.1 业务预算 45

4.1.2 专门决策预算 53

4.1.3 财务预算 54

4.2 预算编制的方法 58

4.2.1 弹性预算 58

4.2.2 零基预算 60

4.2.3 滚动预算 61

4.2.4 概率预算 62

第五章 全面预算管理的保障制度 64

5.1 管理组织保障 64

5.1.1 困扰企业预算管理的组织问题 64

5.1.2 全面预算的组织保障机制 66

5.2 人力资源保障 73

5.2.1 全面预算管理与人力资源 73

5.2.2 人力资源的形成与保持 74

5.2.3 人力资源计划的编制 76

5.3 管理方法保障 77

5.3.1 精益生产 77

5.3.2 敏捷制造 78

5.3.3 约束理论 80

5.3.4 价值链 81

5.3.5 及时制生产 83

5.3.6 全面质量管理 85

5.4 信息技术保障 85

5.4.1 ERP的起源和基本内涵 86

5.4.2 实施ERP对全面预算管理的影响 88

5.4.3 ERP与预算管理结合的两大问题 91

第六章 预算的调整 94

6.1 预算调整的含义 94

6.2 预算调整的必要性 94

6.3 预算调整的形式 96

6.3.1 预算调整的基本形式 97

6.3.2 预算调整形式的选择 99

6.4 预算调整的程序和权限 100

6.4.1 年度预算调整的一般程序 101

6.4.2 预算调整的审批权限 103

第七章 全面预算的执行与评价 105

7.1 预算执行的事中监督 105

7.2 预算执行的结果分析 107

7.2.1 差异分析的重点对象 108

7.2.2 总预算差异的分解及分析 110

7.2.3 预算反馈报告的设置 113

7.2.4 预算反馈方式 119

7.3 预算考评与奖惩 120

7.3.1 预算考评的内容、目的与方式 120

7.3.2 预算评价指标的设计 121

7.3.3 奖惩制度的制定与执行 124

7.4 预算管理中道德问题的解决 129

7.4.1 预算管理中的道德问题 129

7.4.2 预算松弛 131

第八章 企业实践篇 134

8.1 杭钢集团：与经济责任制的成功结合 134

8.1.1 公司概况 134

8.1.2 内部管理制度的沿革 134

8.1.3 全面预算管理的基本框架 136

8.1.4 点评 145

附 杭钢集团2002年全面预算实施办法 151

8.2 巨化集团：学习型企业的范例 155

8.2.1 公司概况 155

8.2.2 内部管理制度的沿革 156

8.2.3 全面预算管理的组织体系及预算分类 157

8.2.4 全面预算管理工作的运行 162

8.2.5 实施全面预算管理的成效 170

8.2.6 点评 171

8.3 轻纺集团：目标利润导向的预算责任制 173

8.3.1 公司概况 173

8.3.2 目标利润预算管理基本框架 174

8.3.3 目标利润预算管理的实施 174

8.3.4 实施成效 180

8.3.5 点评 182

附 轻纺集团目标利润预算管理工作表格 184

8.4 传化集团：构筑民营企业特色的全面预算体系 188

8.4.1 公司概况 188

8.4.2 内部制度沿革 189

8.4.3 预算管理的基本框架 190

8.4.4 控股子公司预算管理工作的运行 194

8.4.5 点评 198

8.5 沪杭甬公司：量身裁衣的预算管理制度 199

8.5.1 公司概况 199

8.5.2 预算目标的设计 200

8.5.3 全面预算制度的关键——资本预算的实施 209

8.5.4 全面预算制度的保障——有效的预算考核 216

8.5.5 进一步完善全面预算管理的若干设想 217

8.5.6 点评 217

附 沪杭甬公司预算管理办法（试行） 219

附录 财政部《关于企业实行财务预算管理的指导意见》 227

参考文献 235

后记 236