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第一章 企业所得税 2

一、企业所得税主要纳税事项 2

二、会计与企业所得税的异同详解 10

（一）会计与企业所得税的异同——收入类项目 11

（二）会计与企业所得税的异同——扣除类项目 22

（三）会计与企业所得税的异同——固定资产 22

（四）会计与企业所得税的异同——无形资产 25

（五）会计与企业所得税的异同——投资资产 26

（六）房地产开发企业的特殊税务处理 30

三、企业所得税季度申报与年度汇算清缴税务处理及纳税申报示范综合案例 41

（一）雨丰机械公司基本情况与财务资料 41

（二）雨丰机械公司与企业所得税相关的经济业务 42

（三）雨丰机械公司季度纳税申报表填制 113

（四）雨丰机械公司年度纳税申报表填制 120

第二章 增值税 150

一、一般纳税人增值税主要纳税事项 150

二、增值税低税率及简易征收所涉及的疑难问题 154

三、纳税人销售自己使用过的固定资产、旧货、其他物品等疑难问题 159

四、增值税扣税凭证主要审查内容 159

五、不得从销项税额中抵扣进项税额的情形 162

六、视同销售的增值税财税处理 167

（一）视同销售服务、无形资产或者不动产的财税处理 167

（二）将货物交付他人代销的财税处理 167

（三）销售代销货物的财税处理 169

（四）非同一县（市）将货物从一个机构移送其他机构用于销售的财税处理 170

（五）自产、委托加工或购买货物无偿赠送他人的财税处理 171

（六）自产、委托加工或购买货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户的财税处理 172

（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者的财税处理 172

（八）自产、委托加工货物用于集体福利或个人消费的财税处理 173

七、包装物缴纳增值税的财税处理 174

八、以旧换新的增值税财税处理 177

九、增值税优惠政策的财税处理 178

（一）增值税“直接免征”的财税处理 178

（二）增值税“直接减征”的财税处理 179

（三）增值税“即征即退”、“先征后退”、“先征后返”的财税处理 179

十、商业企业以返利、返点、促销费、进店费、展示费、管理费等名义向生产企业收取的各种费用的增值税财税处理 182

（一）商业企业收取与商品销售量、销售额无必然关系的各项费用的税务与会计处理 182

（二）商业企业收取与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入的税务与会计处理 182

十一、销售折扣、折扣销售、销售折让的增值税财税处理 183

（一）销售折扣（现金折扣） 183

（二）折扣销售（商业折扣） 184

（三）销售折让 185

十二、捆绑销售、买一赠一等促销方式的增值税财税处理 185

十三、纳税人兼营的增值税财税处理 187

十四、混合销售的增值税财税处理 187

十五、兼营免税、减税项目的增值税财税处理 189

十六、月末缴纳增值税的财税处理 190

十七、增值税检查调整的财税处理 191

（一）年终结账前查补进项税方面的账务调整 191

（二）年终结账后对以往年度增值税查补的调整 192

十八、纳税人增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额的账务处理 193

（一）一般纳税人的账务处理 194

（二）小规模纳税人的账务处理 195

十九、辅导期一般纳税人的特殊财税处理 196

（一）“待抵扣进项税额”的账务处理 196

（二）“增购发票预缴税款”的账务处理 196

二十、小规模纳税人增值税常见纳税事项与账务处理 197

二十一、一般纳税人增值税税务处理和纳税申报操作综合案例 198

（一）丰收公司的基本信息 198

（二）20×3年6月份丰收公司发生的相关增值税业务 199

（三）丰收公司6月份发生的增值税业务账务处理 200

（四）丰收公司整理6月份纳税资料 201

（五）丰收公司《增值税纳税申报表》主表及附表的填列 202

第三章 消费税 213

一、消费税税目税率表 213

二、消费税主要纳税事项 215

三、应税消费品的增值税和消费税不含税销售额指标对比 222

四、应税消费品增值税、消费税计税依据对照 223

五、消费税纳税申报示范 226

第四章 营业税改征增值税 228

一、应税行为及适用税率 228

二、应纳税额的计算方法 236

（一）一般计税方法 236

（二）简易计税方法 239

三、销售额的确定 244

四、建筑服务、销售不动产、不动产经营租赁营改增政策 245

五、营改增其他主要纳税事项 254

第五章 房产税 255

一、房产税主要纳税事项 255

二、房产税纳税申报示范 259

第六章 城镇土地使用税 262

一、城镇土地使用税主要纳税事项 262

二、城镇土地使用税纳税申报示范 264

第七章 个人所得税 266

一、个人所得税主要纳税事项 266

二、个人所得税纳税申报示范 275

第八章 土地增值税 277

一、土地增值税主要纳税事项 277

二、土地增值税纳税申报示范 284

第九章 城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加 288

一、城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）主要纳税事项 288

二、城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）纳税申报示范 289

第十章 印花税 291

一、印花税主要纳税事项 291

二、印花税纳税申报示范 294