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第0章 考纲分析与应试策略 1

第一节 考试简介 1

一、考试科目 1

二、考试形式 1

三、考试题型与答题时间 2

第二节 考试大纲专家解读 2

一、考查要点概览 2

二、命题趋势分析 4

第三节 应试经验与技巧 5

一、客观题 5

二、主观题 6

第四节 学习方法与建议 8

第1章 审计概述 10

第一节 审计的概念与保证程度 10

一、审计的定义（＊） 11

二、合理保证与有限保证（＊） 11

第二节 审计要素 13

一、审计业务的三方关系（＊） 13

二、财务报表（鉴证对象信息）（＊） 15

三、财务报表编制基础（标准）（＊） 15

四、审计证据（＊） 16

五、审计报告（＊） 16

第三节 审计目标 17

一、审计的总体目标（＊） 17

二、认定（＊） 18

三、具体审计目标（＊） 19

第四节 审计基本要求 20

一、遵守审计准则（＊） 20

二、遵守职业道德守则（＊） 20

三、保持职业怀疑（＊） 21

四、合理运用职业判断（＊） 21

第五节 审计风险 22

一、与审计风险模型相关的基本概念（＊＊） 22

二、重大错报风险（＊） 22

三、检查风险（＊） 23

四、检查风险与重大错报风险的反向关系（＊） 23

五、审计的固有限制（＊） 24

第六节 审计过程 25

一、接受业务委托（＊） 25

二、计划审计工作（＊） 25

三、识别和评估重大错报风险（＊） 25

四、应对重大错报风险（＊） 25

五、编制审计报告（＊） 26

过关测试题 26

一、单选题 26

二、多选题 27

第2章 审计计划 29

第一节 初步业务活动 29

一、初步业务活动的目的和内容（＊＊） 29

二、审计的前提条件（＊＊） 30

三、审计业务约定书（＊＊） 31

第二节 总体审计策略和具体审计计划 32

一、总体审计策略（＊＊） 32

二、具体审计计划（＊＊） 34

三、审计过程中对计划的更改（＊＊） 35

四、指导、监督与复核（＊＊） 35

第三节 重要性 35

一、重要性的含义（＊＊） 36

二、重要性水平的确定（＊＊） 36

三、错报（＊＊） 39

过关测试题 41

一、单选题 41

二、多选题 42

三、简答题 43

第3章 审计证据 44

第一节 审计证据的性质 44

一、审计证据的含义（＊＊） 44

二、审计证据的充分性与适当性（＊＊） 45

第二节 审计程序 47

一、审计程序的作用（＊） 47

二、审计程序的种类（＊） 48

第三节 函证 49

一、函证决策（＊＊＊） 49

二、函证的内容（＊＊＊） 49

三、询证函的设计一（＊＊＊） 50

四、函证的实施与评价（＊＊＊） 51

第四节 分析程序 53

一、分析程序的目的（＊） 53

二、用作风险评估程序（＊＊） 54

三、用作实质性程序（＊＊） 54

四、用于总体复核（＊＊） 55

过关测试题 56

一、单选题 56

二、多选题 56

第4章 审计抽样 57

第一节 审计抽样的基本概念 57

一、审计抽样的定义（＊） 57

二、抽样风险和非抽样风险（＊） 58

三、统计抽样和非统计抽样（＊） 60

四、统计抽样方法（＊） 60

第二节 审计抽样的基本原理和步骤 61

一、样本设计阶段（＊＊） 61

二、选取样本阶段（＊＊） 62

三、评价样本结果（＊＊） 64

第三节 审计抽样在控制测试中的应用 66

一、样本设计阶段（＊＊） 66

二、选取样本阶段（＊＊） 67

三、评价样本结果阶段（＊＊） 69

四、在控制测试中使用非统计抽样（＊＊） 69

五、记录抽样程序（＊＊） 70

第四节 审计抽样在细节测试中的运用 71

一、在细节测试中使用非统计抽样方法（＊＊） 71

二、在细节测试中使用统计抽样（＊＊） 73

过关测试题 76

一、单选题 76

二、多选题 76

三、简答题 76

第5章 信息技术对审计的影响 78

第一节 信息技术对内部控制的影响 78

一、信息技术的概念（＊） 79

二、信息技术与财务报告的关系（＊） 79

三、信息技术对内部控制的积极影响（＊） 79

第二节 评估信息技术的风险 79

第三节 信息技术中的一般控制和应用控制测试 80

一、信息技术一般控制审计（＊＊） 80

二、信息技术应用控制审计（＊＊） 81

三、公司层面信息技术控制审计（＊） 81

四、信息技术一般控制、应用控制与公司层面控制三者之间的关系（＊） 82

第四节 信息技术对审计过程的影响 82

一、信息技术审计范围的确定（＊＊） 82

二、一般控制对控制风险的影响（＊＊） 83

三、IT控制对控制风险和实质性程序的影响（＊＊） 83

四、在不太复杂IT环境下的审计（＊＊） 83

五、在较为复杂IT环境下的审计（＊＊） 83

第五节 计算机辅助审计技术和电子表格的运用 84

一、计算机辅助审计技术（＊） 84

二、电子表格（＊） 84

第六节 不同信息技术环境下的问题 85

一、网络环境（＊） 85

二、数据库管理系统（＊） 85

三、电子商务系统（＊） 85

四、外包安排（＊） 85

过关测试题 86

一、单选题 86

二、多选题 87

第6章 审计工作底稿 88

第一节 审计工作底稿概述 88

一、审计工作底稿的含义（＊） 88

二、审计工作底稿的编制目的（＊） 88

三、审计工作底稿的编制要求（＊） 89

四、审计工作底稿的性质（＊＊） 89

第二节 审计工作底稿的格式、要素和范围 91

一、确定审计工作底稿的格式、要素和范围时考虑的因素（＊） 91

二、审计工作底稿的要素（＊＊） 91

第三节 审计工作底稿的归档 93

一、审计工作底稿归档工作的性质（＊） 93

二、审计档案的结构（＊） 94

三、审计工作底稿归档的期限（＊） 94

四、审计工作底稿归档后的变动（＊＊） 95

五、审计工作底稿的保存期限（＊） 95

过关测试题 96

一、单选题 96

二、多选题 97

三、简答题 97

第7章 风险评估 99

第一节 风险识别和评估概述 99

一、风险识别和评估的概念（＊） 99

二、风险识别和评估作用（＊） 99

第二节 风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 99

一、风险评估程序和信息来源（＊＊＊） 99

二、其他审计程序和信息来源（＊＊＊） 101

三、项目组内部的讨论（＊＊＊） 101

第三节 了解被审计单位及其环境 102

一、总体要求（＊＊＊） 102

二、行业状况、法律环境和监督环境及其他外部因素（＊＊＊） 103

三、被审计单位的性质（＊＊＊） 104

四、被审计单位对会计政策的选择和运用（＊＊＊） 104

五、被审计单位的目标、战略以及相关经营风险（＊＊＊） 105

六、被审计单位财务业绩的衡量和评价（＊＊＊） 105

第四节 了解被审计单位的内部控制 106

一、内部控制的含义和要素（＊＊＊） 106

二、与审计相关的控制（＊＊＊） 107

三、对内部控制了解的深度（＊＊＊） 107

四、内部控制的人工和自动化成分（＊＊＊） 108

五、内部控制的局限性（＊＊＊） 109

六、控制环境（＊＊＊） 109

七、被审计单位的风险评估过程（＊＊＊） 111

八、信息系统与沟通（＊＊＊） 111

九、控制活动（＊＊＊） 112

十、对控制的监督（＊＊＊） 113

十一、在整体层面和业务流程层面了解内部控制（＊＊＊） 113

第五节 评估重大错报风险 116

一、评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险（＊＊＊） 116

二、需要特别考虑的重大错报风险（＊＊＊） 117

三、仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险（＊＊＊） 118

四、对风险评估的修正（＊＊＊） 119

过关测试题 119

一、单选题 119

二、多选题 120

第8章 风险应对 121

第一节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 121

一、财务报表层次重大错报风险与总体应对措施（＊＊＊） 121

二、增加审计程序不可预见性的方法（＊＊＊） 124

三、总体应对措施对拟实施进一步审计程序的总体审计方案的影响（＊＊＊） 125

第二节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 125

一、进一步审计程序的含义和要求（＊＊＊） 126

二、进一步审计程序的性质（＊＊＊） 126

三、进一步审计程序的时间（＊＊＊） 127

四、进一步审计程序的范围（＊＊＊） 128

第三节 控制测试 128

一、控制测试的含义和要求（＊） 128

二、控制测试的性质（＊） 129

三、控制测试的时间（＊） 130

四、控制测试的范围（＊） 132

第四节 实质性程序 133

一、实质性程序的含义和要求（＊＊＊） 133

二、实质性程序的性质（＊＊＊） 133

三、实质性程序的时间（＊＊＊） 134

四、实质性程序的范围（＊＊＊） 135

过关测试题 135

一、单选题 135

二、多选题 136

三、简答题 137

第9章 销售与收款循环的审计 139

第一节 销售与收款循环的特点 139

一、不同行业类型的收入来源（＊＊＊） 139

二、涉及的主要凭证与会计记录（＊＊＊） 140

三、涉及的主要业务活动（＊＊＊） 140

第二节 销售与收款循环的内部控制和控制测试 142

一、销售交易的内部控制（＊＊＊） 142

二、收款交易的内部控制（＊＊＊） 145

三、评估重大错报风险（＊＊＊） 146

四、控制测试（＊＊＊） 147

第三节 销售与收款循环的实质性程序 148

一、销售与收款交易的实质性程序（＊＊＊） 148

二、营业收入的实质性程序（＊＊＊） 153

三、应收账款的实质性程序（＊＊＊） 155

过关测试题 157

一、单选题 157

二、多选题 158

三、简答题 158

第10章 采购与付款循环的审计 160

第一节 采购与付款循环的特点 160

一、不同行业类型的采购和费用支出（＊＊＊） 160

二、涉及的主要凭证与会计记录（＊＊＊） 161

三、涉及的主要业务活动（＊＊＊） 161

第二节 采购与付款循环的内部控制和控制测试 162

一、采购交易的内部控制（＊＊＊） 163

二、付款交易的内部控制（＊＊＊） 164

三、固定资产的内部控制（＊＊＊） 165

四、评估重大错报风险（＊＊＊） 166

五、控制测试（＊＊＊） 167

第三节 采购与付款循环的实质性程序 169

一、采购与付款交易的实质性程序（＊＊＊） 169

二、应付账款的实质性程序（＊＊＊） 171

三、固定资产的实质性程序（＊＊＊） 173

过关测试题 180

一、单选题 180

二、多选题 181

第11章 生产与存货循环的审计 182

第一节 生产与存货循环的特点 182

一、不同行业类型的存货性质（＊＊＊） 182

二、涉及的主要凭证与会计记录（＊＊＊） 182

三、涉及的主要业务活动（＊＊＊） 183

第二节 生产与存货循环的内部控制和控制测试 184

一、生产与存货交易的内部控制（＊＊＊） 184

二、评估重大错报风险（＊＊＊） 186

三、挖制测试（＊＊＊） 186

第三节 生产与存货循环的实质性程序 189

一、生产与存货交易的实质性程序（＊＊＊） 189

二、存货的实质性程序（＊＊＊） 190

过关测试题 198

一、单选题 198

二、多选题 198

三、简答题 199

第12章 货币资金的审计 200

第一节 货币资金审计概述 200

一、货币资金与交易循环（＊＊＊） 200

二、涉及的主要凭证和会计记录（＊＊＊） 201

三、货币资金内部控制概述（＊＊＊） 201

四、货币资金审计中需要关注的事项或情形（＊＊＊） 202

第二节 库存现金审计 203

一、审计目标（＊＊＊） 203

二、库存现金内部控制的测试（＊＊＊） 203

三、库存现金的实质性程序（＊＊＊） 204

第三节 银行存款审计和其他货币资金审计 205

一、银行存款审计目标（＊＊＊） 205

二、银行存款的控制测试（＊＊＊） 205

三、银行存款的实质性程序（＊＊＊） 206

四、其他货币资金的实质性程序（＊＊＊） 208

过关测试题 209

一、单选题 209

二、多选题 210

三、简答题 210

第13章 对舞弊和法律法规的考虑 211

第一节 财务报表审计中与舞弊相关的责任 211

一、舞弊的含义和种类（＊） 211

二、治理层、管理层的责任与注册会计师的责任（＊） 212

三、风险评估程序和相关活动（＊＊＊） 213

四、识别和评估舞弊导致的重大错报风险（＊＊＊） 218

五、应对舞弊导致的重大错报风险（＊＊＊） 218

六、会计分录测试（＊＊＊） 219

七、评价审计证据（＊＊＊） 221

八、无法继续执行审计业务（＊＊） 221

九、书面申明（＊） 222

十、与管路层、治理层和监管机构的沟通（＊＊＊） 222

第二节 财务报表审计中对法律法规的考虑 223

一、管理层遵守法律法规的责任（＊） 223

二、注册会计师的责任（＊） 223

三、对被审计单位遵守法律法规的考虑（＊＊＊） 224

四、识别出或怀疑存在违反法律法规行为时实施的审计程序（＊＊＊） 225

五、对识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为的报告（＊＊＊） 225

过关测试题 226

一、单选题 226

二、多选题 227

三、简答题 229

第14章 审计沟通 231

第一节 注册会计师与治理层的沟通 231

一、沟通的对象（＊＊） 232

二、沟通的事项（＊＊） 233

三、沟通的过程（＊＊） 234

四、审计工作底稿（＊＊） 236

第二节 前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 236

一、前后任注册会计师的含义（＊） 237

二、接受委托前的沟通（＊＊） 237

三、接受委托后的沟通（＊＊） 239

四、发现前任注册会计师审计的财务报表可能存在重大错报时的处理（＊＊） 240

过关测试题 241

一、单选题 241

二、多选题 241

三、简答题 243

第15章 注册会计师利用他人的工作 244

第一节 利用内部审计工作 244

一、内部审计的目标（＊＊） 244

二、内部审计和注册会计师的关系（＊＊） 245

三、确定是否利用以及在多大程度上利用内部审计人员的工作（＊＊） 245

四、利用内部审计人员的特定工作（＊＊） 246

第二节 利用专家的工作 247

一、专家的含义（＊） 247

二、确定是否利用专家的工作（＊＊） 248

三、专家的胜任能力、专业素质和客观性（＊＊） 248

四、了解专家的专长领域（＊＊） 249

五、与专家达成一致意见（＊＊） 249

六、评价专家工作的恰当性（＊＊） 250

过关测试题 251

一、单选题 251

二、多选题 252

第16章 对集团财务报表审计的特殊考虑 255

第一节 与集团财务报表审计有关的概念 255

一、集团及组成部分（＊） 255

二、重要组成部分（＊） 255

三、集团财务报表（＊） 256

四、集团审计和集团审计意见（＊） 256

五、集团项目合伙人和集团项目组（＊） 256

六、组成部分注册会计师（＊）256 256

七、集团管理层和组成部分管理层（＊） 256

八、集团层面控制（＊） 256

九、合并过程（＊） 256

第二节 集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 256

一、集团财务报表审计中的责任设定（＊） 256

二、注册会计师的目标（＊） 257

第三节 集团审计业务的承接与保持 257

一、在承接与保持阶段获取了解（＊＊＊） 258

三、审计范围受到限制（＊＊＊） 258

三、业务约定条款（＊＊＊） 259

第四节 了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 259

一、集团管理层下达的指令（＊＊＊） 259

二、舞弊（＊＊＊） 260

三、集团项目组成员和组成部分注册会计师对集团财务报表重大错报风险（包括舞弊风险）的讨论（＊＊＊） 260

四、了解集团及其环境、集团组成部分及其环境的程序（＊＊＊） 260

第五节 了解组成部分注册会计师 261

一、集团项目组应当了解的事项（＊＊） 261

二、与集团审计相关的职业道德要求（＊＊＊） 261

三、组成部分注册会计师的专业胜任能力（＊＊＊） 261

第六节 重要性 262

一、集团财务报表整体的重要性（＊＊＊） 262

二、适用于特定类别的交易、账户余额或披露的一个或多个重要性水平（＊＊＊） 262

三、组成部分重要性（＊＊＊） 262

四、明显微小错报的临界值（＊＊＊） 263

第七节 针对评估的风险采取的应对措施 263

一、对重要组成部分需执行的工作（＊＊＊） 264

二、对不重要的组成部分所需执行的工作（＊＊＊） 264

三、已执行的工作仍不能提供充分、适当审计证据时的处理（＊＊＊） 264

四、参与组成部分注册会计师的工作（＊＊＊） 265

第八节 合并过程（＊＊＊） 266

第九节 与组成部分注册会计师的沟通 267

一、集团项目组向组成部分注册会计师的通报（＊＊＊） 267

二、组成部分注册会计师向集团项目组沟通的事项（＊＊＊） 268

三、评价与组成部分注册会计师的沟通（＊＊＊） 268

第十节 评价审计证据的充分性和适当性（＊＊＊） 269

第十一节 与集团管理层和集团治理层的沟通 269

一、与集团管理层的沟通（＊＊＊） 269

二、与集团治理层的沟通（＊＊＊） 269

过关测试题 270

一、单选题 270

二、多选题 271

三、简答题 273

第17章 其他特殊项目的审计 274

第一节 审计会计估计 274

一、会计估计的性质（＊） 275

二、风险评估程序和相关活动（＊＊＊） 275

三、识别和评估重大错报风险（＊＊＊） 277

四、应对评估的重大错报风险（＊＊＊） 278

五、实施进一步实质性程序以应对特别风险（＊＊＊） 278

六、评价会计估计的合理性并确定错报（＊＊＊） 279

七、其他相关审计程序（＊＊＊） 279

第二节 关联方的审计 280

一、风险评估程序和相关工作（＊＊） 281

二、识别和评估重大错报风险（＊＊＊） 282

三、针对重大错报风险的应对措施（＊＊＊） 283

四、评价会计处理和披露（＊＊＊） 284

五、其他相关审计程序（＊＊＊） 284

第三节 考虑持续经营假设 285

一、管理层的责任和注册会计师的的责任（＊） 285

二、风险评估程序和相关活动（＊＊） 285

三、评价管理层对持续经营能力作出的评估（＊＊＊） 287

四、超出管理层评估期间的事项或情况（＊＊＊） 288

五、识别出事项或情况时实施追加的审计程序（＊＊＊） 289

六、审计结论与报告（＊＊＊） 289

第四节 首次接受委托时对期初余额的审计 290

一、期初余额的含义（＊） 290

二、期初余额的审计目标（＊＊） 290

三、审计程序（＊＊＊） 291

四、审计结论和审计报告（＊＊＊） 293

过关测试题 293

一、单选题 293

二、多选题 294

三、简答题 296

第18章 完成审计工作 297

第一节 完成审计工作概述 297

一、评价审计中的重大发现（＊＊） 297

二、评价审计过程中发现的错报（＊＊） 298

三、复核审计工作底稿和财务报表（＊＊） 299

第二节 期后事项 301

一、期后事项的种类（＊＊） 301

二、财务报表日至审计报告日之间发生的事项（＊＊） 302

三、注册会计师在审计报告日后至财务报表报出日前知悉的事实（＊＊） 303

四、注册会计师在财务报表报出后知悉的事实（＊＊） 304

第三节 书面声明 305

一、书面声明的定义与特征（＊＊） 305

二、针对管理层责任的书面声明（＊＊） 305

三、其他书面声明（＊＊） 306

四、书面声明的日期和涵盖的期间（＊＊） 306

五、书面声明的形式（＊＊） 307

六、对书面声明可靠性的疑虑以及管理层不提供要求的书面声明（＊＊） 308

过关测试题 309

一、单选题 309

二、多选题 309

三、简答题 310

第19章 审计报告 311

第一节 审计报告概述 311

一、审计报告的含义（＊） 312

二、审计报告的作用（＊） 312

第二节 审计意见的形成和审计报告的类型 313

一、审计意见的形成（＊＊） 313

二、审计报告的类型（＊＊） 314

第三节 审计报告的基本内容 315

一、审计报告的要素（＊＊） 315

二、标题（＊＊） 315

三、收件人（＊＊） 315

四、引言段（＊＊） 315

五、管理层对财务报表的责任段（＊＊） 316

六、注册会计师的责任段（＊＊） 317

七、审计意见段（＊＊） 317

八、注册会计师的签名和盖章（＊＊） 319

九、会计师事务所的名称、地址和盖章（＊＊） 319

十、报告日期（＊＊） 319

第四节 非标准审计报告 320

一、非无保留意见的审计报告（＊＊＊） 320

二、审计报告的强调事项段（＊＊＊） 324

三、审计报告的其他事项段（＊＊＊） 325

第五节 比较信息 326

一、比较信息的含义（＊） 327

二、审计程序（＊＊＊） 327

三、审计报告：对应数据（＊＊＊） 329

四、审计报告：比较财务报表（＊＊＊） 330

第六节 含有已审计财务报表的文件中的其他信息 331

一、其他信息的含义（＊） 331

二、注册会计师对于其他信息的责任（＊） 331

三、重大不一致（＊＊＊） 332

四、对一事实的重大错报（＊＊＊） 333

过关测试题 334

一、单选题 334

二、多选题 335

三、简答题 336

四、综合题 337

第20章 会计师事务所业务质量控制 340

第一节 质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任 340

一、质量控制制度的目标和要素（＊＊） 340

二、对业务质量承担的领导责任（＊＊） 340

第二节 相关职业道德要求 341

一、总体要求（＊＊） 341

二、遵守相关职业道德要求的具体措施（＊＊） 341

三、满足独立性要求（＊＊） 341

第三节 客户关系和具体业务的接受与保持 342

一、总体要求（＊＊＊） 342

二、考虑客户的诚信情况（＊＊＊） 342

三、考虑是否具备执行业务的必要素质、专业胜任能力、时间和资源（＊＊） 343

四、考虑能否遵守相关职业道德要求（＊＊＊） 343

五、考虑其他事项的影响（＊＊＊） 343

第四节 人力资源 343

一、总体要求（＊＊＊） 344

二、人力资源管理的要素（＊＊＊） 344

三、招聘（＊＊＊） 344

四、人员素质、胜任能力和职业发展（＊＊＊） 344

五、业绩评价、工薪和晋升（＊＊＊） 344

六、项目组的委派（＊＊＊） 345

第五节 业务执行 346

一、指导、监督与复核（＊＊＊） 346

二、咨询（＊＊＊） 346

三、意见分歧（＊＊＊） 347

四、项目质量控制复核（＊＊＊） 347

五、业务工作底稿（＊＊＊） 350

第六节 监控 351

一、监控的总体要求（＊＊） 351

二、监控人员（＊＊） 351

三、监控内容（＊＊） 351

四、实施检查（＊＊） 352

五、监控结果的处理（＊＊） 353

六、监控的记录（＊＊） 353

七、投诉和指控的处理（＊＊＊） 354

过关测试题 354

一、单选题 354

二、多选题 355

三、简答题 356

第21章 职业道德基本原则和概念框架 358

第一节 职业道德基本原则 358

一、诚信（＊） 358

二、独立性（＊） 358

三、客观和公正（＊） 359

四、专业胜任能力和应有的关注（＊） 359

五、保密（＊） 359

六、良好的职业行为（＊） 360

第二节 职业道德概念框架 361

一、职业道德概念框架的内涵（＊＊） 361

二、对遵循职业道德基本原则产生不利影响的因素及防范措施（＊＊） 361

三、道德冲突的解决（＊＊） 362

第三节 注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 363

一、可能对职业道德基本原则产生不利影响的因素（＊＊） 363

二、应对不利影响的防范措施（＊＊） 364

三、专业服务委托（＊＊） 365

四、利益冲突（＊＊） 366

五、应客户要求提供第二次意见（＊＊） 366

六、收费（＊＊） 366

七、专业服务营销（＊＊） 367

八、礼品和款待（＊＊） 367

九、保管客户资产（＊＊） 368

十、对客观和公正原则的要求（＊＊） 368

第四节 非执业会员对职业道德概念框架的运用 368

一、基本要求（＊） 368

二、对遵循职业道德基本原则产生不利影响的因素（＊＊） 369

三、应对不利影响的防范措施（＊） 369

四、潜在冲突（＊） 369

五、信息的编制和报告（＊＊） 370

六、专业知识和技能（＊＊） 370

七、经济利益（＊＊） 370

八、礼品和款待（＊＊） 370

过关测试题 370

一、单选题 370

二、多选题 371

第22章 审计业务对独立性的要求 374

第一节 基本概念和要求 374

一、独立性的概念框架（＊） 374

二、网络与网络事务所（＊） 374

三、公众利益实体（＊） 375

四、关联实体（＊） 375

五、治理层（＊） 375

六、工作记录（＊） 376

七、业务期间（＊） 376

八、合并与收购（＊） 378

第二节 经济利益 378

一、经济利益的种类（＊＊＊） 378

二、对独立性产生不利影响的情形和防范措施（＊＊＊） 379

第三节 货款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 381

一、贷款和担保（＊＊＊） 381

二、商业关系（＊＊＊） 382

三、家庭和私人关系（＊＊＊） 383

第四节 与审计客户发生人员交流 385

一、与审计客户发生雇佣关系（＊＊＊） 385

二、临时借调员工（＊＊＊） 387

三、最近曾任审计客户的董事、高级管理人员或特定员工（＊＊＊） 387

四、兼任审计客户的董事或高级管理人员（＊＊＊） 388

第五节 与审计客户长期存在业务关系 389

一、一般规定（＊＊＊） 389

二、属于公众利益实体的审计客户（＊＊＊） 389

第六节 为审计客户提供非鉴证服务 391

一、一般规定（＊＊＊） 391

二、管理层职责（＊＊＊） 391

三、编制会计记录和财务报表（＊＊＊） 391

四、评估服务（＊＊＊） 392

五、税务服务（＊＊＊） 393

六、内部审计服务（＊＊＊） 394

七、信息技术系统服务（＊＊＊） 395

八、诉讼支持服务（＊＊＊） 395

九、法律服务（＊＊＊） 395

十、招聘服务（＊＊＊） 396

十一、公司理财服务（＊＊＊） 396

第七节 收费 397

一、收费结构（＊＊＊） 397

二、逾期收费（＊＊＊） 398

三、或有收费（＊＊＊） 398

第八节 影响独立性的其他事项 398

一、薪酬和业绩评价政策（＊＊＊） 398

二、礼品和款待（＊＊＊） 398

三、诉讼或诉讼产生威胁（＊＊＊） 398

过关测试题 399

一、单选题 399

二、多选题 401

三、简答题 404

附录 过关测试题参考答案及解析 406

第1章 审计概述 406

一、单选题 406

二、多选题 406

第2章 审计计划 407

一、单选题 407

二、多选题 408

三、简答题 409

第3章 审计证据 409

一、单选题 409

二、多选题 410

第4章 审计抽样 411

一、单选题 411

二、多选题 411

三、简答题 411

第5章 信息技术对审计的影响 412

一、单选题 412

二、多选题 413

第6章 审计工作底稿 413

一、单选题 413

二、多选题 413

三、简答题 414

第7章 风险评估 414

一、单选题 414

二、多选题 415

第8章 风险应对 415

一、单选题 415

二、多选题 416

三、简答题 416

第9章 销售与收款循环的审计 417

一、单选题 417

二、多选题 417

三、简答题 418

第10章 采购与收款循环的审计 418

一、单选题 418

二、多选题 419

第11章 生产与存货循环的审计 420

一、单选题 420

二、多选题 420

三、简答题 421

第12章 货币资金的审计 421

一、单选题 421

二、多选题 421

三、简答题 422

第13章 对舞弊和法律法规的考虑 422

一、单选题 422

二、多选题 423

三、简答题 424

第14章 审计沟通 425

一、单选题 425

二、多选题 425

三、简答题 426

第15章 注册会计师利用他人的工作 426

一、单选题 426

二、多选题 427

第16章 对集团财务报表审计的特殊考虑 428

一、单选题 428

二、多选题 428

三、简答题 429

第17章 其他特殊项目的审计 430

一、单选题 430

二、多选题 430

三、简答题 431

第18章 完成审计工作 431

一、单选题 431

二、多选题 431

三、简答题 432

第19章 审计报告 432

一、单选题 432

二、多选题 433

三、简答题 433

四、综合题 434

第20章 会计师事务所业务质量控制 435

一、单选题 435

二、多选题 435

三、简答题 436

第21章 职业道德基本原则和概念框架 437

一、单选题 437

二、多选题 437

第22章 审计业务对独立性的要求 438

一、单选题 438

二、多选题 439

三、简答题 441