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第一篇 财务报表基本知识 3

第1章 财务报表分析概述 3

1.1哪些人要懂财务报表 4

1.2财务报表分析的内容 6

1.3财务报表之间的勾稽关系 9

本章小结 12

复习思考题 13

阅读资料——到哪儿获取财务信息资料？ 13

第2章 揭开资产负债表的面纱 15

2.1认识资产负债表 16

2.2流动资产项目 20

2.3非流动资产项目 26

2.4流动负债项目 30

2.5非流动负债项目 32

2.6所有者权益项目 34

本章小结 35

复习思考题 35

阅读资料——冲销应付账款意欲何为？ 36

第3章 反映企业损益状况的利润表 39

3.1认识利润表 40

3.2营业利润 43

3.3利润总额 52

3.4净利润 53

3.5息税前利润 53

本章小结 54

复习思考题 54

阅读资料——连续五年财务报表不实亚太实业受罚或“戴帽” 55

第4章 反映企业“血液循环”的现金流量表 57

4.1认识现金流量表 58

4.2经营活动产生的现金流量 60

4.3投资活动产生的现金流量 64

4.4筹资活动产生的现金流量 68

本章小结 70

复习思考题 70

阅读资料——三个案例解读上市公司现金流与净利润增速 71

附件 73

第5章 财务报表附注揭示的“秘密” 75

5.1报表附注的作用 75

5.2财务报表附注的内容及结构 76

5.3企业的基本情况 77

5.4重要会计政策和会计估计 77

5.5重要报表项目的说明 78

5.6其他需要说明的重要事项 79

本章小结 79

复习思考题 80

阅读资料——基于上市公司会计报表附注披露透明度的研究 80

第6章 财务报表分析的方法与技巧 82

6.1财务报表分析的基本方法 83

6.2常用分析指标 89

6.3财务分析的主要步骤 90

6.4如何撰写优秀的财务分析报告 91

本章小结 93

复习思考题 94

阅读资料——巨额预收账款为16年提供业绩支撑，关注通胀预期下茅台提价可能 94

第二篇 财务报表分析基础 99

第7章 快速分析企业的盈利能力 99

7.1营业毛利率 100

7.2营业利润率 103

7.3净利润分析 105

7.4资产报酬率分析 107

7.5所有者权益报酬率分析 108

本章小结 110

复习思考题 110

阅读资料——四招识破上市公司盈利能力 111

附件 113

第8章 快速了解企业的经营效率 114

8.1存货周转率 115

8.2应收账款周转率 117

8.3总资产周转率 119

8.4现金转化周期 120

本章小结 122

复习思考题 122

阅读资料——三个案例解读周转率如何影响业绩 123

附件 125

第9章 快速判断企业的偿债能力 126

9.1流动比率 127

9.2速动比率 129

9.3现金比率 130

9.4利息保障倍数 131

9.5企业长期偿债能力 133

本章小结 137

复习思考题 137

阅读资料——流动比率与速动比率分析陷阱/ 138

附件 141

第10章 快速洞悉企业的发展能力 142

10.1营业收入增长率 143

10.2净利润增长率 144

10.3总资产增长率 145

10.4资本积累率 147

本章小结 148

复习思考题 148

阅读资料——企业发展能力指标的循环分析 150

附件 153

第11章 财务综合分析 154

11.1杜邦综合分析法 155

11.2沃尔综合评分法 159

本章小结 164

复习思考题 165

阅读资料——利润表反哺资产负债表 166

第三篇 财务报表分析案例 171

第12章 白酒行业：贵州茅台财务分析 171

12.1公司概况 171

12.2资金结构分析 172

12.3偿债能力分析 175

12.4盈利能力分析 176

12.5营运能力分析 176

12.6发展能力分析 177

12.7现金流量分析 178

12.8财务分析结论 180

附件 181

第13章 军工行业：中国重工财务分析 189

13.1公司概况 189

13.2资金结构分析 190

13.3偿债能力分析 192

13.4盈利能力分析 193

13.5营运能力分析 193

13.6发展能力分析 194

13.7现金流量分析 195

13.8财务分析结论 197

附件 198

第14章 互联网行业：利欧股份公司财务分析 202

14.1公司概况 202

14.2资金结构分析 203

14.3偿债能力分析 206

14.4盈利能力分析 207

14.5营运能力分析 207

14.6发展能力分析 208

14.7现金流量分析 208

14.8财务分析结论 211

附件 212

第四篇 财务报表分析估值 219

第15章 基于盈余预测的价值评估与投资决策 219

15.1企业估值的应用 219

15.2绝对估值法 220

15.3相对估值法 228

15.4综合估值法 238

本章小结 239

复习思考题 239

阅读资料——富力认为收购万达值吗？ 240

第16章 新经济下财务报表估值 242

16.1初创企业如何估值 243

16.2互联网企业如何估值 247

16.3互联网企业为什么估值难 251

本章小结 251

复习思考题 252

阅读资料——共享单车的融资 252

第17章 基于价值评估的非财务信息分析 254

17.1非财务信息概述 254

17.2宏观形势与经济环境 257

17.3行业政策与竞争环境 260

17.4公司治理与内部控制 266

本章小结 270

复习思考题 271

阅读资料——胜景山河 271

参考文献 273