注册会计师全国统一考试应试指导 审计pdf电子书版本下载

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第一部分 高效备考指导 1

一、考试介绍 1

二、考情分析 2

三、应试指导 2

第二部分 考点学习与测评 5

第一章 审计概述 5

本章学习指导 5

本章思维导图 5

第一节 审计的概念与保证程度 5

第二节 审计要素 8

第三节 审计目标 11

第四节 审计基本要求 13

第五节 审计风险 17

第六节 审计过程 19

学习效果测评 19

第二章 审计计划 20

本章学习指导 20

本章思维导图 20

第一节 初步业务活动 20

第二节 总体审计策略和具体审计计划 23

第三节 重要性 24

学习效果测评 26

第三章 审计证据 27

本章学习指导 27

本章思维导图 27

第一节 审计证据的性质 27

第二节 审计程序 30

第三节 函证 31

第四节 分析程序 37

学习效果测评 41

第四章 审计抽样方法 42

本章学习指导 42

本章思维导图 42

第一节 审计抽样的相关概念 42

第二节 审计抽样在控制测试中的应用 47

第三节 审计抽样在细节测试中的运用 50

学习效果测评 53

第五章 信息技术对审计的影响 54

本章学习指导 54

本章思维导图 54

第一节 信息技术对企业财务报告和内部控制的影响 54

第二节 信息技术中的一般控制和应用控制测试 56

第三节 信息技术对审计过程的影响 57

第四节 计算机辅助审计技术和电子表格的运用 58

第五节 数据分析 59

第六节 不同信息技术环境下的问题 59

学习效果测评 59

第六章 审计工作底稿 60

本章学习指导 60

本章思维导图 60

第一节 审计工作底稿概述 60

第二节 审计工作底稿的格式、要素和范围 62

第三节 审计工作底稿的归档 63

学习效果测评 65

第七章 风险评估 66

本章学习指导 66

本章思维导图 66

第一节 风险识别和评估概述 66

第二节 风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 67

第三节 了解被审计单位及其环境 68

第四节 了解被审计单位的内部控制 69

第五节 评估重大错报风险 75

学习效果测评 78

第八章 风险应对 79

本章学习指导 79

本章思维导图 79

第一节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 79

第二节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 82

第三节 控制测试 83

第四节 实质性程序 86

学习效果测评 89

第九章 销售与收款循环的审计 90

本章学习指导 90

本章思维导图 90

第一节 销售与收款循环的特点 90

第二节 销售与收款循环的业务活动和相关内部控制 90

第三节 销售与收款循环的重大错报风险的评估 92

第四节 测试销售与收款循环的内部控制 95

第五节 销售与收款循环的实质性程序 95

学习效果测评 102

第十章 采购与付款循环的审计 103

本章学习指导 103

本章思维导图 103

第一节 采购与付款循环的特点 103

第二节 采购与付款循环的主要业务活动和相关内部控制 103

第三节 采购与付款循环的重大错报风险 106

第四节 测试采购与付款循环的内部控制 107

第五节 采购与付款循环的实质性程序 108

学习效果测评 110

第十一章 生产与存货循环的审计 111

本章学习指导 111

本章思维导图 111

第一节 生产与存货循环的特点 111

第二节 生产与存货循环的业务活动和相关内部控制 111

第三节 生产与存货循环的重大错报风险的评估 111

第四节 生产与存货循环的控制测试 113

第五节 生产与存货循环的实质性程序 113

学习效果测评 120

第十二章 货币资金的审计 121

本章学习指导 121

本章思维导图 121

第一节 货币资金审计概述 121

第二节 货币资金的重大错报风险 121

第三节 测试货币资金的内部控制 121

第四节 货币资金的实质性程序 122

学习效果测评 127

第十三章 对舞弊和法律法规的考虑 128

本章学习指导 128

本章思维导图 128

第一节 财务报表审计中与舞弊相关的责任 128

第二节 财务报表审计中对法律法规的考虑 136

学习效果测评 138

第十四章 审计沟通 139

本章学习指导 139

本章思维导图 139

第一节 注册会计师与治理层的沟通 139

第二节 前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 144

学习效果测评 146

第十五章 注册会计师利用他人的工作 147

本章学习指导 147

本章思维导图 147

第一节 利用内部审计工作 147

第二节 利用专家的工作 149

学习效果测评 152

第十六章 对集团财务报表审计的特殊考虑 153

本章学习指导 153

本章思维导图 153

第一节 与集团财务报表审计有关的概念 153

第二节 集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 154

第三节 集团审计业务的承接与保持 155

第四节 了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 156

第五节 了解组成部分注册会计师 157

第六节 重要性 158

第七节 针对评估的风险采取的应对措施 159

第八节 合并过程 160

第九节 与组成部分注册会计师的沟通 161

第十节 评价审计证据的充分性和适当性 161

第十一节 与集团管理层和集团治理层的沟通 161

学习效果测评 163

第十七章 其他特殊项目的审计 164

本章学习指导 164

本章思维导图 164

第一节 审计会计估计 164

第二节 关联方的审计 169

第三节 考虑持续经营假设 174

第四节 首次接受委托时对期初余额的审计 178

学习效果测评 187

第十八章 完成审计工作 188

本章学习指导 188

本章思维导图 188

第一节 完成审计工作概述 188

第二节 期后事项 191

第三节 书面声明 195

学习效果测评 205

第十九章 审计报告 206

本章学习指导 206

本章思维导图 206

第一节 审计报告的含义与作用 206

第二节 审计意见的形成 206

第三节 审计报告的基本内容 207

第四节 在审计报告中沟通关键审计事项 210

第五节 非无保留意见审计报告 212

第六节 在审计报告增加强调事项段和其他事项段 217

第七节 比较信息 218

第八节 注册会计师对其他信息的责任 220

学习效果测评 225

第二十章 企业内部控制审计 226

本章学习指导 226

本章思维导图 226

第一节 内部控制审计的概念 226

第二节 计划审计工作 229

第三节 自上而下的方法 230

第四节 测试控制的有效性 233

第五节 企业层面控制的测试 236

第六节 业务流程、应用系统或交易层面的控制的测试 237

第七节 信息系统控制的测试 237

第八节 内部控制缺陷评价 238

第九节 出具审计报告 239

学习效果测评 242

第二十一章 会计师事务所业务质量控制 243

本章学习指导 243

本章思维导图 243

第一节 质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任 243

第二节 相关职业道德要求 244

第三节 客户关系和具体业务的接受与保持 245

第四节 人力资源 246

第五节 业务执行 247

第六节 监控 250

学习效果测评 253

第二十二章 职业道德基本原则和概念框架 254

本章学习指导 254

本章思维导图 254

第一节 职业道德基本原则 254

第二节 职业道德概念框架 256

第三节 注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 256

第四节 非执业会员对职业道德概念框架的运用 258

学习效果测评 259

第二十三章 审计业务对独立性的要求 260

本章学习指导 260

本章思维导图 260

第一节 基本概念和要求 260

第二节 经济利益 261

第三节 贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 263

第四节 与审计客户发生人员交流 265

第五节 与审计客户长期存在业务关系 266

第六节 为审计客户提供非鉴证服务 267

第七节 收费 270

第八节 影响独立性的其他事项 270

学习效果测评 279

附录一 未来教育智能学习系统简介 280

附录二 参考文献 282