发电企业内部控制审计实务操作指南pdf电子书版本下载

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第一章 发电企业概述和审计特点 1

第一节 发电企业概述 1

第二节 发电企业内控主要问题 14

第三节 发电企业内控审计的主要特点 17

第二章 业务承接或续约阶段的考虑 23

第三章 了解被审计单位及其环境 27

第一节 了解被审计单位及其环境 27

第二节 了解和评价发电企业的内部控制 54

第三节 了解和评估舞弊风险 69

第四节 了解法律法规的执行 77

第五节 了解和评估或有事项 81

第六节 了解和评估关联方交易风险 84

第七节 了解和评估持续经营产生的风险 87

第八节 了解和评价信息系统风险 90

第九节 了解和识别重大的非常规交易和判断事项 97

第四章 制定审计策略和审计计划 98

第一节 总体审计策略 98

第二节 具体审计计划 105

第三节 重要性 105

第四节 评估的重大错报风险 109

第五节 确定重要账户、列报及其相关认定 109

第六节 计划阶段识别出的内部控制缺陷 111

第七节 确定拟测试的控制 112

第八节 制定控制测试策略 113

第九节 利用专家的工作 123

第十节 召开项目组启动会议 125

第五章 集团审计的考虑 126

第六章 与客户沟通 129

第七章 销售与收款循环内部控制了解和测试 130

第一节 销售与收款循环概述 130

第二节 销售与收款循环主要环节 133

第三节 了解销售与收款循环内部控制流程 136

第四节 销售与收款循环控制点测试 144

第八章 货币资金循环内部控制了解和测试 147

第一节 货币资金循环概述 147

第二节 货币资金循环主要环节 148

第三节 了解货币资金循环内部控制流程 154

第四节 货币资金循环控制点测试 160

第九章 筹资循环内部控制了解和测试 163

第一节 筹资循环概述 163

第二节 筹资循环主要环节 165

第三节 了解筹资循环内部控制流程 168

第四节 筹资循环控制点测试 174

第十章 工薪与人事循环内部控制了解和测试 177

第一节 工薪与人事循环概述 177

第二节 工薪与人事循环主要环节 178

第三节 了解工薪与人事循环内部控制流程 182

第四节 工薪与人事循环控制点测试 188

第十一章 固定资产与投资循环内部控制了解和测试 190

第一节 固定资产与投资循环概述 190

第二节 固定资产与投资循环主要环节 191

第三节 了解固定资产与投资循环内部控制流程 205

第四节 固定资产与投资循环控制点测试 219

第十二章 生产与仓储循环内部控制了解和测试 221

第一节 生产与仓储循环概述 221

第二节 生产与仓储循环主要环节 223

第三节 了解生产与仓储循环内部控制流程 231

第四节 生产与仓储循环控制点测试 237

第十三章 采购与付款循环内部控制了解和测试 240

第一节 采购与付款循环概述 240

第二节 采购与付款循环主要环节 244

第三节 了解采购与付款循环内部控制流程 249

第四节 采购与付款循环控制点测试 261

第十四章 期末财务报告流程内部控制了解和测试 263

第一节 期末财务报告流程概述 263

第二节 期末财务报告流程主要环节 264

第三节 了解期末财务报告内部控制流程 266

第四节 期末财务报告流程循环控制点测试 277

第十五章 审计报告 285

第一节 内部控制缺陷评价 285

第二节 声明书 287

第三节 对其他信息的责任 288

第四节 内部控制自我评价报告对审计的影响 288

第五节 内部控制审计意见 290