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第1章 企业税务管理导论 1

【学习指引】 1

1.1引例——自身管理不同引发税负“跷跷板” 1

1.1.1弱化自身管理必然加重税负 2

1.1.2强化自身管理，靠“内功”减轻税负 6

1.2企业税务管理的必要性和特点 8

1.2.1企业税务管理的概念 8

1.2.2企业税务管理的必要性 9

1.2.3企业税务管理的特点 10

1.3企业税务管理的内容和作用 11

1.3.1企业税务管理的内容 11

1.3.2企业税务管理的作用 13

1.4企业税务管理的原则和依据 14

1.4.1企业税务管理的原则 14

1.4.2企业税务管理的依据 16

1.5企业税务管理的方法 17

1.5.1预先筹划法 17

1.5.2程序控制法 18

1.5.3目标管理法 19

1.5.4专家咨询法 20

1.5.5税务代理法 21

1.5.6专项培训法 21

1.6企业税务管理组织 22

1.6.1当前企业税务管理的主要障碍 22

1.6.2我国企业税务管理组织存在的主要问题 24

1.6.3企业发展模式与企业税务管理组织 27

1.6.4我国企业组织形式及其税负特征 28

1.6.5企业税务管理组织应考虑的主要因素 29

1.6.6企业税务管理组织的几种模式 31

1.6.7企业税务管理组织应注意的问题 33

【本章思考练习题】 34

第2章 企业纳税实务管理 36

【学习指引】 36

2.1企业税务登记 36

2.1.1税务登记的作用 37

2.1.2税务登记的原则 37

2.1.3税务登记制度的内容 37

2.1.4税务登记的要求 39

2.2企业纳税申报与税款缴纳 40

2.2.1企业纳税申报 40

2.2.2企业延期纳税申报 42

2.2.3企业减免税申报 43

2.2.4企业税款缴纳 45

2.2.5企业多缴税款的退还 46

2.3企业税务代理 46

2.3.1税务代理的概念和范围 46

2.3.2税务代理的法律关系 47

2.3.3税务代理的法律责任 49

2.4企业发票管理 50

2.4.1发票的种类 51

2.4.2发票的作用 54

2.4.3发票领购的管理规定 55

2.4.4发票开具的管理规定 56

2.4.5发票的取得和审查 62

2.4.6企业发票的保管制度 65

2.5企业出口退税管理 67

2.5.1我国出口退税政策概述 67

2.5.2增值税的出口退税方式与退税额的计算 73

2.5.3增值税出口退税率 75

2.5.4出口退税办理及年终清算 76

2.5.5消费税的出口退税 77

2.5.6出口退税管理应注意的若干问题 78

【本章思考练习题】 86

第3章 企业经营的税法常识 88

【学习指引】 88

3.1税法及税收征管概述 88

3.1.1税的概念和本质特征 88

3.1.2税法及其构成要素 90

3.1.3我国现行税收管理体制 92

3.1.4我国现行税收征收管理简介 93

3.2流转税纳税须知 96

3.2.1增值税纳税须知 96

3.2.2消费税纳税须知 102

3.2.3营业税纳税须知 106

3.2.4关税纳税须知 109

3.3所得税纳税须知 110

3.3.1企业所得税纳税须知 111

3.3.2个人所得税纳税须知 114

3.4其他税种纳税须知 122

3.4.1土地增值税纳税须知 122

3.4.2房产税纳税须知 123

3.4.3资源税纳税须知 124

3.4.4附加税（城市建设维护税和教育费附加）纳税须知 125

3.4.5印花税纳税须知 125

3.5税务行政处罚 126

3.5.1税务行政处罚的主要特征 126

3.5.2税务行政处罚应遵循的原则 127

3.5.3税务行政处罚的种类 129

3.5.4税务违法行为的行政处罚规定 129

3.6涉税犯罪及其刑事处罚 134

3.6.1偷税与偷税罪 134

3.6.2欠税与欠税罪 135

3.6.3抗税与抗税罪 137

3.6.4骗税与骗取出口退税罪 137

3.6.5妨碍发票管理的犯罪处罚 138

【本章思考练习题】 140

第4章 企业节税的基本途径 144

【学习指引】 144

4.1企业税负构成的理论解析 144

4.1.1税负及其衡量 144

4.1.2企业税负构成的理论解析 147

4.2企业节税的特点和可能性 150

4.2.1企业节税的概念 150

4.2.2节税与避税、偷税、漏税的区别 151

4.2.3企业节税的观念误区 152

4.2.4节税的基本特征 153

4.2.5企业节税的客观可能性 154

4.3政策优选途径 156

4.3.1企业涉税的区域性政策优选 157

4.3.2涉税领域或涉税行业的政策优选 157

4.3.3其他方面的政策优选 159

4.4税收弹性利用途径 159

4.4.1税收弹性的概念 159

4.4.2税收弹性存在的客观原因 160

4.4.3税收弹性的利用筹划 161

4.5税法缺陷利用途径 163

4.5.1税法漏洞 163

4.5.2税法空白 167

4.5.3税法模糊点 169

4.6税负转嫁途径 170

4.6.1税负转嫁的概念和特点 170

4.6.2税负转嫁的基本规律 171

4.6.3税负转嫁筹划 173

4.7自主选择权利用途径 175

4.7.1科学决策分析途径 175

4.7.2交易定价选择途径 178

【本章思考练习题】 181

第5章 企业节税筹划的常用方法 183

【学习指引】 183

5.1节税筹划的概念和内容 183

5.1.1节税筹划的概念 183

5.1.2节税筹划的特点 185

5.1.3节税筹划应遵循的原则 186

5.1.4节税筹划的基本内容 187

5.1.5节税筹划的制约因素 189

5.1.6节税筹划的基本步骤 190

5.2节税筹划的必要性和切入点 190

5.2.1节税筹划的必要性 190

5.2.2企业节税筹划的切入点 192

5.2.3企业节税筹划应注意的问题 193

5.3转让定价筹划法 194

5.3.1转让定价的概念和内容 194

5.3.2转让定价的节税筹划举例 195

5.3.3关联企业及纳税调整 197

5.3.4转让定价应注意的问题 198

5.4会计核算筹划法 199

5.4.1企业会计政策选择 200

5.4.2会计核算方法选择 203

5.4.3企业外币业务核算的汇率选择 205

5.5重组筹划法 206

5.5.1重组筹划的概念 206

5.5.2企业内部重组筹划 207

5.5.3企业外部重组筹划 208

5.6分割筹划法 210

5.6.1销售（劳务）收入的分割 210

5.6.2混业经营的业务分割 212

5.7性质转换筹划法 214

5.7.1资产转让转化为产权转让可节税 214

5.7.2工程中介服务变转包可节税 215

5.7.3利息补偿转变为降价销售，双方受益 215

5.7.4联营变为托管，双方受益 216

5.7.5产品购销变为委托加工，双方受益 216

5.8临界点筹划法 217

5.8.1税基临界点的规避 217

5.8.2税率跳跃临界点的规避 218

5.8.3时间临界点的利用筹划 219

5.8.4其他临界点的利用筹划 220

【本章思考练习题】 221

第6章 企业商务合同的税务管理 224

【学习指引】 224

6.1商务合同与企业税负的关系 224

6.1.1当前企业合同税务管理中存在的主要问题 224

6.1.2合同约定与税负的关系 225

6.2如何利用合同作节税的工具 228

6.2.1几类常见合同中影响税负的重要因素 228

6.2.2利用合同约定作节税的工具 231

6.3企业商务合同的税务管理 234

6.3.1强化法规政策研究，着力寻找合同节税途径 234

6.3.2高度重视商务合同的税务审核 235

6.3.3高度重视合同节税的知识培训及专家咨询 236

6.3.4合同税务管理需注意的问题 236

【本章思考练习题】 238

第7章 企业营销的税务管理 240

【学习指引】 240

7.1企业营销模式选择 240

7.1.1客户经济时代与企业营销模式 241

7.1.2营销模式及其税负特征 242

7.1.3企业营销模式选择 245

7.2企业营销组织与节税 248

7.2.1企业外设销售机构选择与节税 248

7.2.2交易方式选择与节税 251

7.2.3促销手段选择与节税 254

7.3企业营销税务管理实务 257

7.3.1企业营销费用管理中的节税问题 257

7.3.2采购管理与节税 260

7.3.3组合销售与节税 262

【本章思考练习题】 263

第8章 企业投资的税务管理 265

【学习指导】 265

8.1企业投资行为的税务谋划 265

8.1.1投资前期的税务谋划 266

8.1.2企业类型的选择 269

8.1.3企业出资方式的选择 270

8.1.4企业投资方式和方案的选择 272

8.2企业并购与重组的节税筹划 275

8.2.1企业并购的概念和操作方式 276

8.2.2企业并购的节税筹划 278

8.2.3企业重组改制的节税筹划 283

8.3企业技术改造投资的税务管理 289

8.3.1鼓励企业技术进步的若干优惠政策简介 289

8.3.2企业技术开发的节税筹划 296

8.3.3固定资产更新改造投资的节税筹划 299

8.4跨国投资的节税筹划 300

8.4.1跨国投资节税筹划的必要性和特殊性 300

8.4.2跨国投资节税筹划的基本思路 301

8.4.3跨国投资节税筹划的重点 303

【本章思考练习题】 313

第9章 企业筹资的税务管理 315

【学习指引】 315

9.1企业资金成本与税负 315

9.1.1企业资金成本 315

9.1.2企业资本结构与税负 318

9.2企业筹资活动的管理与筹划 320

9.2.1筹资渠道与筹资方式的选择 320

9.2.2常规融资业务的税务管理 325

9.2.3企业融资方案选择与筹划 326

9.3债券与租赁融资的节税筹划 327

9.3.1企业发行债券的节税筹划 327

9.3.2可转换债券筹资的节税筹划 330

9.3.3企业融资租赁的节税筹划 333

【本章思考练习题】 336

第10章 企业税务会计管理 337

【学习指引】 337

10.1企业财务与企业税负 337

10.1.1企业财务与企业税务的联系和区别 338

10.1.2企业财务对企业税负的影响 341

10.1.3企业财务“兼容”税务管理的弊端 342

10.1.4强化企业税负成本测算与分析的重要性 343

10.2企业税务会计概述 345

10.2.1税务会计的概念 345

10.2.2企业税务会计的特点 346

10.2.3企业税务会计核算的内容 347

10.2.4企业税务会计要素 348

10.2.5企业税务会计的任务和作用 349

10.2.6企业税务会计遵循的基本原则 350

10.3企业税务会计管理实务 352

10.3.1规范会计核算，防范税务风险 352

10.3.2收入确认要规范，纳税调整需及时 354

10.3.3财产损失及坏账处理的规范与鉴证 355

10.3.4税务稽查后账务调整需及时跟进 357

10.3.5股权投资的税务处理 358

10.4企业税务管理台账 360

10.4.1税务管理台账的种类和作用 360

10.4.2税务管理台账简介 362

【本章思考练习题】 367

第11章 企业薪酬福利的税务管理 369

【学习指引】 369

11.1企业薪酬管理概述 369

11.1.1薪酬管理的基本理念：“员工第一”还是“顾客第一” 369

11.1.2企业薪酬政策选择的基本思路 370

11.1.3企业薪酬管理原则 372

11.1.4企业薪酬管理系统设计 373

11.2员工薪酬待遇与税负差异 374

11.2.1工资、薪金所得与劳务报酬所得的税负差异 374

11.2.2雇员与非雇员的税收待遇差异 376

11.2.3计税工资与工效挂钩的税负有差异 377

11.2.4工薪支出与福利待遇的税负有差异 378

11.3企业薪酬税务管理与节税 380

11.3.1企业薪酬税务管理需把握的政策要点 380

11.3.2企业薪酬节税的主要思路 383

11.3.3员工薪酬发放的节税筹划案例解析 386

【本章思考练习题】 389

第12章 企业涉税风险与涉税维权管理 391

【学习指引】 391

12.1企业涉税风险管理 391

12.1.1税务风险管理的概念和目标 392

12.1.2企业税务风险的影响因素分析 393

12.1.3税务风险的形成机制及控制的可能性分析 395

12.1.4企业涉税风险防范措施 396

12.2企业涉税维权管理 403

12.2.1纳税人的义务与权利 403

12.2.2企业涉税维权的主要途径 410

【本章思考练习题】 426

参考文献 428