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第一章 现金流量表的由来及作用研究 1

第一节 现金流量的概念及特性 2

一、现金流量的概念 2

二、现金流量的特性 2

第二节 现金流量表是现代企业管理的必然要求 6

一、资产负债表和损益表的局限性 6

二、财务状况变动表的历史及局限性 7

三、现金流量表取代财务状况变动表的历史必然性 8

第三节 现金流量表的作用 11

第二章 现金流量表编制基础的研究 13

第一节 现行现金流量表的编制基础 14

第二节 现行现金流量表编制基础的利弊分析 15

一、以现金及现金等价物作为现金流量表的编制基础的有利之处 15

二、以现金及现金等价物为编制基础的弊端 16

第三节 现金流量表编制基础的新趋向 18

一、编制基础的纯现金化趋向 18

二、编制基础的复合化趋向 18

第三章 现金流量分类研究 21

第一节 现金流量分类的基本原则 22

第二节 现金流量的现行分类 23

一、经营活动产生的现金流量 23

二、投资活动产生的现金流量 27

三、筹资活动产生的现金流量 30

第三节 现行现金流量分类几个问题的讨论 31

一、非货币性交易现金流量的分类问题 31

二、企业银行存款利息收入的分类问题 33

三、带息应收应付票据的利息收入和利息支出的现金流量分类问题 33

四、购买和处置子公司及其他营业单位的现金流量分类问题 34

五、金融保险企业现金流量的分类问题 35

六、周转快、金额大、期限短的现金收入和现金支出的分类问题 35

七、债务重组中涉及的现金流量的分类问题 36

八、商品售后回购业务的现金流量分类问题 37

第四章 现金流量表勾稽关系的研究 39

第一节 现金“动态流动量净增加额”与“静态结存量净增加额”的勾稽关系 41

一、现金流量表正表中的“现金及现金等价物净增加额”与补充资料中“现金及现金等价物净增加额”的勾稽关系的实质 41

二、现金“动态流动量净增加额”与“静态结存量净增加额”的平衡基础 41

三、现金“动态流动量净增加额”与“静态结存量净增加额”勾稽关系运用的意义 42

第二节 经营活动“直接法”与“间接法”现金流量的勾稽关系 44

一、经营活动“直接法”现金流量与“间接法”现金流量的含义 44

二、经营活动“直接法”现金流量与“间接法”现金流量的平衡基础 44

三、经营活动“直接法”现金流量与“间接法”现金流量平衡关系应用的意义及存在的问题 47

第五章 现行现金流量表编制方法的研究 49

第一节 设计、评价现金流量表编制方法应遵循的基本原则 50

第二节 现金流量表编制方法的分类 51

一、按编表借助的外在技术手段或工具的程度不同分类 51

二、按编报项目列示的方式或项目数据确定的方式的不同分类 51

三、按编表的主要资料数据的加工、处理系统不同分类 52

第三节 工作底稿法评析 52

一、工作底稿法的基本思路和程序 52

二、工作底稿法应用举例 54

三、工作底稿法的优缺点 78

第四节 T型账户法评析 78

一、T型账户法的基本思路及程序 78

二、T型账户法应用举例 79

三、T型账户法的优缺点 89

第五节 逐项直接分析填列法的评析 89

一、逐项直接分析填列法的基本思路及程序 89

二、现金流量表各项目金额的分析确定方法 90

三、逐项分析填列法的优缺点 104

第六节 计算机软件操作编表法的评析 104

一、利用Excel软件编制现金流量表 104

二、利用会计电算化商用软件编制现金流量表 110

三、计算机软件操作编表法的优缺点 118

第六章 现金流量表编制方法的创新研究 119

第一节 多栏式日记账分析填列法 120

一、设计思路 120

二、多栏式日记账的格式及运用方法 121

三、多栏式日记账分析填列法的应用程序及举例 123

四、多栏式日记账分析填列法的优缺点 127

第二节 现金流量账务处理系统法 128

一、设计思路及系统模式选择 128

二、现金流量凭证、账簿的设计、选择 129

三、现金流量账务处理系统法的运用程序与步骤 132

四、现金流量账务处理系统法的评析 146

五、进一步完善现金流量账务处理系统法的设想 147

第七章 合并现金流量表研究 157

第一节 合并现金流量表的作用及其特点 158

一、合并现金流量表的作用 158

二、合并现金流量表的特点 160

第二节 合并现金流量表的合并范围 161

一、合并范围 161

二、不纳入合并会计报表合并范围的子公司 164

第三节 合并现金流量表编制的前期准备事项 165

第四节 合并现金流量表的编制原则 166

第五节 合并现金流量表的编制方法和程序 168

一、合并现金流量表编制的基本方法 168

二、与少数股东之间发生的现金流入、流出的处理 168

三、合并现金流量表的编制程序 169

第六节 合并现金流量表的抵销内容及抵销处理 171

一、合并现金流量表的抵销内容及抵销分录 171

二、合并现金流量表编制综合实例 174

第八章 现金流量表分析研究 183

第一节 现金流量表分析的意义 184

第二节 现金流量表分析应处理好的几大关系 185

一、单期分析与多期比较分析的关系 185

二、单一报表资料分析与多报表资料结合分析的关系 186

三、单一分析方法应用与多分析方法并用的关系 186

四、定量分析与定性分析的关系 187

五、纵向比较分析与横向比较分析的关系 187

第三节 现金流量表分析的方法 188

一、直接分析法 188

二、比率分析法 189

三、结构分析法 195

四、趋势分析法 196

五、综合分析法 198

第九章 现金流量表的国际比较研究 199

第一节 现金流量表的全方位国际比较 200

一、准则名称 200

二、编制基础 200

三、现金及现金等价物的定义 200

四、现金流量分类 201

五、经营活动现金流量的主要内容 202

六、投资活动现金流量的主要内容 203

七、筹资活动现金流量的主要内容 204

八、未归入经营、投资和筹资类别的现金流量的主要内容 205

九、编制方法 206

十、购买和处置子公司及其他营业单位 206

十一、外币现金流量 208

十二、特殊项目的披露 209

十三、不涉及现金的投资和筹资活动 209

十四、金额列示方式 210

第二节 几个问题的讨论 211

一、现金流量分类的粗与细的问题 211

二、企业收付股利和利息引起的现金流量的归类问题 212

三、所得税现金流量的归类问题 212

本书研究的局限性和结论 214

主要参考文献 215

附录1：中国企业会计准则——现金流量表 219

附录2：国际会计准则第7号（IAS7）——现金流量表 224

后记 241