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第一章 风险导向企业内部审计的角色界定 1

第一节 内部审计发展的动因 1

一、西方内部审计的产生与发展 1

二、内部审计发展的动因分析 2

第二节 内部审计的变革 3

一、内部审计目标的演变 3

二、内部审计研究方式的变革 9

第三节 风险导向企业内部审计的背景 14

一、影响风险导向企业内部审计的因素 14

二、内部审计参与风险管理的动因 21

第四节 风险导向企业内部审计的角色界定 23

一、评估风险识别的充分性 23

二、评价已有风险衡量的恰当性 24

三、评估风险防范措施的充分性，并提出改进措施 24

第二章 风险导向企业内部审计独立性与客观性 26

第一节 内部审计的独立性与客观性概述 26

一、问题的提出 26

二、内部审计的独立性与客观性决定职能导向 40

第二节 风险导向企业内部审计独立性提升 45

一、风险导向企业内部审计本质特征——独立性、客观性 45

二、内部审计独立性、客观性的保持 49

第三章 风险导向企业内部审计与风险管理 54

第一节 风险管理理论精髓 54

一、风险 54

二、风险管理 55

三、风险管理在企业管理中的作用 62

第二节 风险导向企业内部审计与风险管理的关系 63

一、内部审计与风险管理互动关系的理论基础 63

二、内部审计与风险管理整合的现实意义 67

三、内部审计在风险管理中的责任 70

四、风险导向企业内部审计——内部审计与风险管理的整合 71

五、风险导向企业内部审计的一般程序 72

第三节 风险导向企业内部审计在风险管理中的作用 73

一、风险管理框架下的风险导向企业内部审计作用分析 73

二、管理控制视角下风险导向企业内部审计作用分析 77

三、COSO—ERM视角下风险导向企业内部审计作用分析 78

第四节 风险管理技术在风险导向企业内部审计中的应用 79

一、风险识别技术的应用 79

二、风险评估技术的应用 81

三、风险控制技术的应用 82

第四章 风险导向企业内部审计与治理机制 85

第一节 治理机制概述 85

一、公司治理的本质 85

二、公司治理模式比较 89

三、公司治理结构的国际发展动向 92

第二节 风险导向企业内部审计与治理机制的关系 94

一、风险导向企业内部审计与公司治理的内在统一性 94

二、风险导向企业内部审计与公司治理目标的一致性 95

三、风险导向企业内部审计与公司治理在理论基础方面的一致性 96

第三节 风险导向企业内部审计在治理机制中的作用 100

一、概括性分析 100

二、风险导向企业内部审计在公司治理中信息反馈的作用 102

三、风险导向企业内部审计在公司治理中的监督作用 107

四、风险导向企业内部审计在公司治理中评价的作用 109

五、风险导向企业内部审计对治理环境的评价 109

六、风险导向企业内部审计对治理过程的评价 111

第四节 治理层中的内部审计 114

一、公司治理的监控机制 114

二、利益相关者——内部审计机制变革的动力与要素 115

三、股东为中心的企业内部审计机制架构 115

四、经营者为中心的企业内部审计机制架构 117

五、董事会为中心的企业内部审计机制架构 119

六、监事会为中心的企业内部审计机制架构 123

第五章 风险导向企业内部审计管理方法研究 126

第一节 风险导向企业内部审计领域拓展 126

一、风险导向企业内部审计发展趋势 126

二、风险导向企业内部审计职业展望 132

三、现代内部审计理念 135

四、风险导向企业内部审计的最佳实务 139

第二节 以管理为中心的风险导向企业内部审计 140

一、管理理论学 140

二、管理的属性 143

三、针对管理职能的风险导向企业内部审计 146

第三节 管理层与风险导向企业内部审计 148

一、管理层和内部审计人员 148

二、风险导向企业内部审计与管理者的合作 149

第六章 风险导向企业内部审计程序的构建 151

第一节 确立风险导向企业内部审计程序的属性研究 151

一、风险导向企业内部审计程序的设计思路 151

二、风险导向企业内部审计程序的步骤 152

第二节 风险导向企业内部审计的项目规划 156

一、风险导向企业内部审计项目规划的概述 157

二、风险导向企业内部审计项目规划的内容 157

三、风险导向企业内部审计项目规划的工作程序 159

第三节 风险导向企业内部审计的项目实施框架 163

一、识别重要战略风险 163

二、关键经营环节的识别与分析 170

三、剩余风险的决定以及实质性测试计划的确定 175

第四节 风险导向企业内部审计的项目终结 177

一、整理和评价审计证据 177

二、复核审计工作底稿 178

三、内部审计报告 179

四、征求被审单位意见，修改审计报告 179

五、下达审计决定，通知贯彻执行 179

六、文件归档 180

第七章 风险导向企业内部审计与内部控制 181

第一节 风险导向企业内部审计与内部控制 181

一、内部审计 181

二、内部控制的内涵 182

三、内部控制与风险导向企业内部审计的关系 190

第二节 内部控制评价的内容与方法 194

一、内部控制评价的内容 194

二、内部控制评价的方法 202

第三节 内部控制自我评价 204

一、内部控制自我评价的理论基础 205

二、内部控制自我评价过程 210

三、评估内部控制自我评价的结果 213

四、内部控制自我评价的发展前景 214

第八章 风险导向企业内部审计的依据和证据 216

第一节 风险导向企业内部审计依据的概述 216

一、风险导向企业内部审计依据的特征 216

二、风险导向企业内部审计依据的分类 217

第二节 风险导向企业内部审计依据的选择 219

一、风险导向企业内部审计依据的选择原则 219

二、选择风险导向审计依据的注意事项 222

三、风险导向企业内部审计依据的选择 223

第三节 风险导向企业内部审计证据应具备的条件及约束因素 224

一、风险导向企业内部审计证据应具备的条件 225

二、风险导向企业内部审计证据应具备的约束因素 226

第四节 风险导向企业内部审计证据的收集和鉴定 228

一、风险导向企业内部审计证据的收集 228

二、风险导向企业内部审计证据的鉴定 229

三、风险导向企业内部审计证据在收集和鉴定过程中应注意的问题 231

第九章 风险导向企业内部审计报告与内部沟通 232

第一节 内部审计报告及其相关关系人 232

一、内部审计报告的含义 232

二、内部审计报告的相关关系人 233

三、内部审计报告的作用 237

第二节 内部审计报告的编制技巧与方法 239

一、内部审计报告的质量特征 239

二、内部审计报告基本要素和内容 241

三、内部审计报告编制的技巧与方法 244

第三节 内部审计报告内容的有效沟通 247

一、沟通的内涵和类型 247

二、影响内部审计报告有效沟通的因素 250

三、内部审计报告内容有效沟通的途径 252

第四节 内部审计成果的跟踪与利用 254

一、内部审计成果的跟踪——后续审计 255

二、内部审计成果的利用 258

第十章 风险导向企业内部审计质量控制 263

第一节 风险导向企业内部审计的风险管理控制 263

一、风险的特征 264

二、提升企业内部审计的技术方法 267

第二节 服务导向型的质量观念 272

一、现有职能观对内审的影响 272

二、确立“服务主导型”内部审计 274

三、提升服务导向型内审质量的制度保证 275

第三节 风险导向企业内部审计目标导向——内向服务 278

一、内部审计的身份归属 278

二、内部审计如何为增加企业的价值服务 279

三、怎样保证我国内部审计为增加企业的价值服务 282

第四节 建立风险导向企业内部审计质量控制模式 286

一、风险导向企业内部审计质量控制产生的现实背景 287

二、风险导向企业内部审计的基本特点 289

三、企业风险管理框架与风险导向企业内部审计的联系 290

四、风险导向企业内部审计与风险导向外部审计的差异 292

五、结论与现实启示 294

第十一章 风险导向企业内部审计的外包与内置 295

第一节 内部审计内置或外包——理论争议 295

一、内部审计外包文献述评 295

二、我国企业内部审计外包的可行性分析 301

三、内部审计内置或外包的选择 306

第二节 内部审计外包实践总结 310

一、国外的实践经验 310

二、我国的实践现状 312

第三节 内部审计内置与外包的有效合作 315

一、内部审计内置与外包合作的意义 315

二、内部审计内置与外包有效合作的步骤 316

第十二章 风险导向企业内部审计的拓展与创新 322

第一节 风险导向企业内部审计技术方法的拓展 322

一、构建企业风险评估标准——危机预警管理系统 323

二、构建企业风险数据库和风险信息共享系统 325

三、提高内部审计人员的风险审计专业判断能力 325

第二节 信息技术对风险导向企业内部审计的影响 326

一、企业管理流程的改变 328

二、审计线索的改变 329

三、内部控制的改变 330

四、安全控制的改变 331

五、风险导向企业内部审计重点的改变 332

六、信息技术对内部审计技术的影响 335

七、信息技术对企业内部审计人员的影响 335

八、信息技术对企业内部审计内容的影响 336

第三节 国际内部审计的比较与借鉴 337

一、中国内部审计的历史发展 338

二、中国内部审计的现状 343

三、风险导向企业内部审计对我国内部审计的启示 347

参考文献 351

后记 355