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第一章 税收的基本概念 1

第一节 税收的必要性 1

一、征税依据理论 1

二、市场失灵与税收 3

第二节 税收的定义 14

一、税收定义的不同表述 14

二、税收是公民权利和义务关系的体现 17

三、税收的形式特征 18

第三节 税收要素 21

一、税收主体与客体 21

二、税基 23

三、税率 24

四、税收优惠 28

五、税收制度结构 31

六、税收分类 32

第二章 税收负担 37

第一节 税收负担的有关理论 37

一、税收负担的内涵 37

二、税收负担的转嫁与归宿 39

三、税制与税负转嫁 42

四、西方国家关于税收负担与转嫁的不同流派 43

第二节 税负转嫁的局部均衡分析 48

一、完全竞争市场下的税负转嫁 49

二、不完全竞争条件市场下的税负转嫁 55

三、税负局部均衡分析的局限性 58

第三节 税负转嫁的一般均衡分析 59

一、一般均衡分析的模型及假定条件 60

二、选择性商品税与一般商品税的分析 61

三、一般要素税与部分要素税的分析 62

四、凯恩斯短期模型 64

第一节 税收原则理论的发展演变 67

第三章 税收原则 67

第二节 税收效率 72

一、税收的行政效率 72

二、税收的经济效率 74

第三节 税收公平 83

一、税收公平的含义和标准 83

二、税收对收入和财富分配的影响 90

第四章 税收与微观经济活动 101

第一节 税收与劳动供给 101

一、税收与劳动力供给曲线 101

二、税收对劳动与闲暇选择的影响 103

三、不同税种对劳动供给的效应比较 107

第二节 税收与储蓄 112

一、所得税对储蓄的影响 113

二、消费税对储蓄的影响 117

三、税收对储蓄效应的综合评价 120

第三节 税收与私人投资 121

一、税收对实物投资的影响 122

二、税收对资产组合的影响 127

三、不同税收待遇对资产价格的影响 128

第五章 税收与宏观经济均衡 132

第一节 税收与总需求的调节 132

一、凯恩斯学派的宏观税收理论 132

二、税收乘数与国民生产总值的变动 134

三、自动稳定的税收政策 139

四、相机抉择的税收政策 141

第二节 供应学派的税收调控 144

一、供应学派的理论基础 144

二、供应学派的政策主张 148

三、供应学派理论和政策的局限性 150

第三节 通货膨胀和税收政策 151

一、增税政策与通货膨胀 152

二、减税政策与通货膨胀 154

三、不同税种的反通货膨胀效应 155

第六章 税收优化理论 159

第一节 最优课税综述 159

一、概述 159

二、最优课税理论 167

第二节 所得课税的优化 172

一、最优比例所得税 172

二、最优非线性所得税 179

第三节 商品课税的优化 185

一、一般税与选择税的比较 185

二、最优税率结构的确定 188

三、科利特——黑格法则 193

第七章 税制优化的选择 196

第一节 税制优化的模型设计 196

一、税制设计需考虑的因素 196

二、税制模式的目标选择 200

三、税制模式与主体税种选择 201

四、税率设计 204

第二节 税制改革 213

一、税制结构的变迁 213

二、税制改革的一般趋向 217

三、发展中国家税制改革的方向 219

第八章 所得课税 224

第一节 个人所得税 224

一、个人所得税概述 224

二、个人所得税制的模式 225

三、个人所得税纳税人 227

四、个人所得税的税基——应税所得 229

五、关于个人所得税课税对象的几个基本问题 233

第二节 公司所得税 235

一、公司所得税的理论基础 235

二、公司所得税的性质 237

三、公司所得税的基本特征 238

一、社会保险税概述 241

第三节 社会保险税 241

二、社会保险税的理论基础 242

三、社会保险税的制度类型 243

四、社会保险税的课税要素 245

第九章 商品课税 248

第一节 商品课税的基本理论 248

一、商品课税概述 248

二、商品税的课税方式 249

三、商品税的课税环节 250

四、商品税的课税要素 251

第二节 增值税 256

一、增值税概述 256

二、增值税的类型 260

三、增值税的课税要素 262

第三节 消费税 266

一、消费税的含义 266

二、消费税的作用 267

三、消费税课税范围的选择 270

四、消费税的计税方法 273

第十章 财产课税 276

第一节 财产税概述 276

一、财产税的一般理论 276

二、财产税的特点与作用 278

三、财产课税的对象和计税基础 279

四、财产税的课税形式 280

第二节 一般财产税 282

一、以全部财产价值作为课税对象的一般财产税 282

二、以财产净值为课税依据的财产净值税 283

第三节 个别财产税 284

一、土地税 284

二、房产税 285

三、遗产和赠与税 287