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上篇 3

第一章 内部控制制度及其评价 3

第一节 内部控制的概述 3

一、内部控制的定义 3

二、对内部控制定义的理解 5

三、内部控制的组成要素 6

第二节 内部控制制度的评价稽核及评价标准 11

一、内部控制评价稽核的步骤 11

二、内部控制含义本身的评价内容与标准 13

三、内部控制制度的总体评价标准 13

四、内部控制制度评价的具体内容 14

第二章 商业银行内部控制制度及其评价 21

第一节 商业银行内部控制制度概述 21

一、商业银行内部控制的含义 21

二、商业银行内部控制的内涵 22

三、商业银行内部控制的要素 22

四、商业银行内部控制的内容 23

五、商业银行内部控制的特征 28

六、健全商业银行内部控制制度的必备条件 29

七、国外金融机构对内部控制的重视 30

八、内部控制的国际发展趋势 32

第二节 商业银行内部控制制度评价标准与方法 34

一、COSO模式关于商业银行内部控制机制的稽核评价标准 34

二、巴塞尔委员会关于商业银行内部控制的评价标准 43

三、商业银行内部控制的评价方法 46

四、商业银行内部控制的稽核评价程序 51

五、商业银行内部控制的评级 58

第三节 商业银行内部控制与内部稽核 59

一、商业银行的内部稽核 59

二、商业银行内部控制与内部稽核的关系 68

三、商业银行内部稽核风险及其防范 70

第四节 商业银行内部控制与风险管理 74

一、商业银行内部控制与管理 74

二、商业银行内部控制与风险管理 75

三、商业银行的风险特征、来源与种类 76

四、商业银行的风险管理原则 80

五、商业银行的风险识别与估价 81

六、商业银行的风险处理 85

第三章 西方国家金融预警制度和内部控制 89

第一节 西方国家商业银行金融预警制度 89

一、英国的金融预警制度 89

二、美国的金融预警制度 91

第二节 西方国家商业银行内部控制制度 97

一、西方国家商业银行内部控制的主要内容 97

二、德国全能银行制下的内部控制制度 99

三、美国分业监管下的内部控制制度 101

第四章 我国金融风险的监测与预警体系 103

一、我国金融风险检测指标体系的设计原则 103

二、建立我国金融风险预警系统指标体系的要求 104

三、根据金融危机的类别建立金融风险监测与预警体系 104

四、根据IMF的有关要求建立金融风险预警体系 109

第五章 我国商业银行内部控制制度 115

第一节 我国商业银行内部控制制度概述 115

一、我国商业银行内部控制所取得的成就 115

二、我国商业银行内部控制的现状 116

三、我国商业银行内部控制的目标 120

四、我国商业银行建立内部控制应遵循的原则 121

五、我国商业银行内部控制的要素 122

第二节 我国商业银行内部控制体系的评价 125

一、我国商业银行内部控制评价的必要性 125

二、我国商业银行内部控制评价原则 126

三、对我国商业银行内部控制进行评价的机构 127

四、商业银行内部控制评价的内容 128

第三节 构建我国商业银行内部控制 132

一、建立我国商业银行内部控制的现实条件和制约因素 132

二、规划和设计我国商业银行内部控制制度应遵循的原则 134

三、建立我国商业银行内部控制制度的基本要求 135

四、科学、有效的内部控制及其评价机制的建立 138

下篇 145

第六章 商业银行信贷业务的内部控制 145

第一节 我国商业银行信贷风险的概述 145

一、我国商业银行信贷风险的成因 145

二、我国商业银行信贷风险的特点 147

第二节 商业银行信贷业务环节的内部控制 148

一、商业银行信贷业务内部控制要素 148

二、商业银行信贷业务的主要环节 150

三、商业银行信贷业务环节的内部控制 159

四、商业银行信贷风险预警信号 163

五、商业银行贷款风险分类 164

六、商业银行固定资产贷款业务的内部控制 171

七、商业银行流动资金贷款的内部控制 174

八、商业银行房地产贷款业务的内部控制 175

九、银行承兑汇票的内部控制 176

十、我国商业银行信贷风险控制的思路 178

第三节 商业银行信贷业务风险的内部控制及其评价 181

一、商业银行信贷业务风险的内部控制评价要素 181

二、商业银行信贷业务风险内部控制评价方法 182

三、商业银行信贷管理组织体系内部控制评价标准 184

四、商业银行贷款调查审查评价标准 184

五、商业银行贷款审批内部控制评价 185

六、商业银行客户统一授信内部控制评价 187

七、商业银行贷款发放的内部控制评价 188

八、商业银行贷后管理内部控制评价 188

九、商业银行贷款回收内部控制评价 189

十、商业银行信贷质量比例指标内部控制评价 190

第七章 商业银行资金业务的内部控制 191

第一节 商业银行资金业务内部控制的要素与内容 191

一、商业银行资金业务的组织机构 191

二、商业银行资金业务经营权限与额度的确定 191

三、商业银行资金交易业务的风险控制 192

四、对高风险金融衍生产品的风险控制 193

五、交易员的培训与激励机制 193

第二节 商业银行同业拆借业务的内部控制 193

一、商业银行人民币同业拆借业务的内部控制 193

二、商业银行外汇同业拆借的内部控制 195

第三节 商业银行外汇买卖交易的内部控制 196

一、商业银行自营外汇买卖的内部控制 196

二、商业银行自营外汇买卖内部控制的检查程序和检查要点 198

第四节 金融衍生工具的内部控制 200

一、金融衍生工具的总体风险特征 200

二、各种金融衍生工具的风险特征 201

三、金融衍生工具的风险管理程序 203

四、金融衍生工具风险管理的监督 206

五、金融衍生工具的内部控制和审计 207

六、从风险管理着手的外部审计思路 208

第八章 商业银行存款业务的内部控制 211

第一节 商业银行存款业务的内部控制要素与内容 211

一、商业银行存款账户的开立、变更与关闭 211

二、商业银行柜台业务的管理 211

第二节 商业银行存款的开户、存入、支取和账户撤销的内部控制 212

一、开立存款账户的内部控制 212

二、存款的存入、支取和结算的内部控制 214

三、存款账户撤销的内部控制 214

第三节 大额定期存单的内部控制 215

一、大额定期存单的发售 215

二、大额定期存单的转让 215

三、大额定期存单的兑付 215

四、大额定期存单的挂失 216

第四节 商业银行柜台业务的内部控制 216

一、“印押证”的分管制度 216

二、现金出纳业务的管理 217

三、有价单证和空白凭证的管理 218

四、储蓄柜员制的管理 220

第五节 商业银行反洗钱的内部控制 222

一、什么是洗钱 222

二、商业银行为什么要反洗钱 222

三、国际组织反洗钱的指导性文件 223

四、我国的反洗钱立法 224

五、商业银行反洗钱的责任和措施 226

第六节 商业银行反欺诈的内部控制 230

一、银行欺诈的主要类型 230

二、银行欺诈的内部控制 231

第七节 商业银行存款业务的内部控制评审 232

一、商业银行存款业务的内部控制稽核 232

二、商业银行存款业务内部控制问卷 233

第九章 商业银行中间业务的内部控制 235

第一节 商业银行中间业务的种类 235

一、支付结算类中间业务 235

二、银行卡业务 236

三、代理类中间业务 236

四、担保类中间业务 237

五、承诺类中间业务 238

六、交易类中间业务 238

七、基金托管业务 238

八、咨询类中间业务 239

九、其他类中间业务 239

第二节 商业银行中间业务内部控制要素与内容 239

第三节 商业银行支付结算业务的内部控制 241

一、商业银行国际结算业务的内部控制 241

二、商业银行国内支付结算业务的内部控制 253

三、商业银行支付结算业务的主要违规问题和检查重点 260

四、商业银行支付结算业务内部控制的检查方法 261

五、商业银行支付结算业务合规性的稽核 263

第四节 商业银行信用卡业务的内部控制 265

一、商业银行信用卡业务的基本规定 265

二、商业银行信用卡业务的内部控制 266

第五节 商业银行代理业务的内部控制 269

一、商业银行代理发行股票、债券业务的内部控制 269

二、商业银行代理收付款业务的内部控制 270

三、商业银行代理清收欠款的稽核 270

四、商业银行代保管业务 271

五、商业银行代理政策性银行业务的内部控制 272

六、商业银行信息咨询业务的稽核 272

第十章 商业银行会计系统的内部控制 275

第一节 商业银行会计系统风险 275

一、商业银行会计系统风险的主要特点、手段及表现形式 275

二、商业银行会计系统风险的主要原因是会计信息失真 275

第二节 商业银行会计系统的内部控制 279

一、商业银行会计系统的内部控制要素 279

二、商业银行会计系统的内部控制必须遵循的原则 280

三、商业银行会计风险的内部控制 281

第三节 商业银行会计系统的内部控制评价 283

一、商业银行会计系统的内部控制评价体系的层次 283

二、商业银行会计系统的内部控制评价程序 283

三、商业银行会计系统的内部控制评价指标及等级 284

四、商业银行会计系统的内部控制评价方法与测试手段 285

第十一章 商业银行计算机系统风险的内部控制 286

第一节 商业银行计算机系统风险的概述 286

一、商业银行计算机系统风险的主要表现 286

二、商业银行计算机系统风险产生的原因 287

第二节 商业银行计算机系统风险的内部控制 289

一、商业银行计算机系统风险内部控制的原则 289

二、商业银行计算机系统风险内部控制的主要内容 290

第三节 商业银行计算机系统风险内部控制的评价 293

一、商业银行计算机系统制度控制审核 293

二、商业银行计算机系统运行管理审核评价 294

三、商业银行计算机系统安全管理审核 295

四、商业银行计算机软件与硬件设备管理稽核 296

五、商业银行计算机技术档案管理审查 296

六、加强商业银行计算机系统风险控制的建议 297

参考资料目录 299