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第一部分 财务管理介绍 3

第1章 财务管理概述 3

管理透视 3

1.1 职场中与财务相关的工作机会 4

1.2 20世纪的财务管理 4

1.3 财务管理的重要性日益显著 6

1.4 财务经理的职责 6

1.5 商业组织的其他形式 7

1.6 公司组织结构中的财务部门 9

1.7 公司目标 9

行业实践 股东大会——惯例而已？ 11

1.8 最大化股东财富的管理行为 11

1.9 代理关系 12

1.10 外部环境 14

1.11 商业道德 14

1.12 其他国家的商业组织形式 15

1.13 跨国公司 16

1.14 跨国公司和国内公司的财务管理 17

1.15 本书结构 17

小企业 小公司的目标和资源 18

道德困境 无知者无痛 19

小结 19

第2章 金融环境：市场、机构、利率和税收 22

管理透视 22

2.1 金融市场 23

2.2 金融机构 25

行业实践 货款？——请先告知价格! 26

2.3 股票市场 27

2.4 资金成本 29

2.5 利率水平 29

2.6 市场利率的决定因素 32

2.7 利率的期限结构 34

2.8 影响利率的其他因素 36

2.9 利率水平和股票价格 37

2.10 利率和企业决策 37

2.11 联邦所得税制 38

小结 42

附录2A 1999年税率表 48

第二部分 预测、计划和控制 53

第3章 财务报表分析 53

管理透视 53

3.1 财务报表和报告 54

3.2 比率分析 63

行业实践 公司主计长眼中的财务披露 67

3.3 比较比率 72

3.4 比率分析的作用及不足 73

道德困境 掩人耳目的骗局——看，销售额上涨了! 74

小结 74

小企业 小公司的财务分析 75

管理透视 87

第4章 财务计划和控制 87

4.1 销售预测 88

4.2 预测(模拟)财务报表 89

行业实践 何谓“好”的销售预测 91

4.3 预测中需要考虑的其他因素 93

4.4 财务控制——预算和杠杆 94

4.5 经营盈亏平衡点分析 95

4.6 经营杠杆 98

4.7 财务盈亏平衡点分析 100

4.8 财务杠杆 103

4.9 经营杠杆和财务杠杆联合分析 104

4.10 利用杠杆和预测进行控制 105

道德困境 基于竞争的计划——晋升还是解雇？ 106

小结 106

附录4A 考虑融资反馈，预测财务报表 115

管理透视 119

第三部分 财务管理的基本概念 119

第5章 风险和收益率 119

5.1 风险的定义和测量 120

5.2 预期收益率 121

5.3 证券组合风险——持有组合资产 127

行业实践 金融(风险管理)中的3个P 136

5.4 风险和收益率之间的关系 137

5.5 实物资产和证券 141

道德困境 RIP——颐养天年 141

5.6 警语 142

小结 142

附录5A 计算β系数 148

第6章 货币的时间价值 150

管理透视 150

6.2 终值 151

6.1 现金流量时间线 151

6.3 现值 156

6.4 时间和利率计算 158

6.5 年金终值 160

6.6 年金现值 163

6.7 年金利率求解 166

6.8 永续年金 167

6.9 非均匀现金流量序列 167

6.10 半年期和其他复利时期 169

6.11 非整数时间段 173

6.12 分期摊还货款 174

6.13 不同类型利率之间的比较 175

小结 176

附录6A 用财务计算器计算非均匀现金流量现值 185

附录6B 用财务计算器创建分期摊还货款日程表 186

附录6C 连续复利和折现 187

管理透视 190

第7章 估价概念 190

7.1 基础估价方法 191

7.2 金融资产估价——债券 191

7.3 金融资产估价——股权(股票) 203

行业实践 满怀期望! 但结果又如何？ 206

7.4 股市均衡 211

7.5 实物资产(有形)估价 215

小企业 小公司估价 216

小结 217

第四部分 资本概预算 229

第8章 资本概预算方法 229

管理透视 229

8.1 资本概预算的重要性 230

8.2 资本概预算构想的产生 230

8.4 资本概预算与资产估价的相似之外 231

8.5 资本概预算估价方法 231

8.3 项目分类 231

8.6 净现值法和内部收益率法的比较 236

行业实践 理论方法在实践中的应用 240

8.7 资本概预算决策方法总结 240

8.8 后续审计 241

小企业 小企业的资本概预算——第Ⅰ部分 242

道德困境 这是一个好项目——拿出数字证据来! 243

小结 243

附录8A 修正内部收益率 248

第9章 投资项目现金流量和风险 251

管理透视 251

9.1 现金流量估计 252

9.2 相关现金流量 252

9.3 增量现金流量确认 254

9.4 资本概预算项目评估 256

9.5 在资本概预算分析中的公司风险 261

9.6 独立风险 261

行业实践 高风险？那好，请给高回报! 264

9.7 公司(内部)风险 265

9.8 贝塔(市场)风险 265

9.9 项目风险总结 267

9.10 如何在资本概预算决策中考虑项目风险 267

9.11 资本配给 268

9.12 跨国公司的资本概预算 268

小企业 小企业的资本概预算——第Ⅱ部分 269

小结 269

附录9A 折旧 277

附录9B 不同使用期限项目的比较 279

第五部分 资本成本、杠杆和股利政策 285

第10章 资本成本 285

管理透视 285

10.1 加权平均资本成本的原理 286

10.2 基本定义 286

10.3 债务成本 287

10.4 优先股成本 288

10.5 留存收益成本 288

10.6 新普通权益(外部权益资本)成本 291

行业实践 权益成本——如何确定 292

10.7 加权平均资本成本 293

10.8 资本边际成本 293

10.9 结合资本边际成本曲线和投资机会曲线分析 298

小企业 小公司的权益资本成本 300

小结 300

第11章 资本结构 309

管理透视 309

11.1 目标资本结构 310

11.2 商业风险和财务风险 310

11.3 确定最佳资本结构 313

11.4 杠杆度 319

11.5 流动性和资本结构 323

11.6 资本结构理论 324

11.7 公司间资本结构的差异 327

行业实践 内部权益先行，外部股权靠后 327

11.8 全球企业的资本结构 328

小结 329

第12章 股利政策 336

管理透视 336

12.1 股利政策和股票价值 337

12.2 投资者和股利政策 337

12.3 现实中的股利政策 338

行业实践 不要动用股利——除非绝对必要 341

12.4 影响股利政策的因素 343

12.5 股票股利和股票拆分 344

12.6 全球各地的股利政策 346

小企业 小企业的股利政策 347

小结 348

管理透视 355

第六部分 营运资本管理 355

第13章 营运资本攻略 355

13.1 营运资本术语 356

13.2 外部营运资本融资需求 357

13.3 营运资本账户之间的关系 358

13.4 现金周转期 361

13.5 营运资本投资和融资攻略 364

行业实践 营运资本管理——应该保守还是积极 367

13.6 短期融资的优缺点 368

13.7 跨国营运资本管理 368

小企业 公司成长和营运资本需求 369

小结 370

第14章 短期资产管理 376

管理透视 376

14.1 现金管理 377

14.2 现金预算 378

14.3 现金管理方法 381

14.4 可交易证券 383

行业实践 现金管理——现在和过去的比较 384

14.5 赊销管理 385

14.6 存货管理 389

14.7 跨国营运资本管理 393

道德困境 资金回收有保障，一切OK 394

小企业 建立银企关系以保持流动性 395

小结 396

第15章 短期负债(融资)管理 406

管理透视 406

15.1 短期融资来源 407

15.2 应计账户 407

15.3 应付账款(贸易信贷) 407

15.4 短期银行贷款 410

15.5 银行贷款成本 411

15.6 选择一家银行 417

15.7 商业票据 418

15.8 担保在短期融资中的应用 419

行业实践 “代收”——一个难听的字眼还是一项竞争工具 421

小企业 小企业的应收账款融资 423

小结 423

第七部分 战略性长期融资决策 433

第16章 普通股和投资银行业务 433

管理透视 433

16.1 资产负债账户及其定义 434

16.2 普通股股东的合法权利和特殊待遇 435

16.3 普通股种类 436

16.4 如何评估作为资金来源的普通股 436

16.5 普通股市场 437

行业实践 你打算购买IPO吗 440

16.6 国际市场中的金融工具 440

16.7 投资银行业务 441

16.8 新趋势 444

道德困境 乔治的“痛苦”决策 445

小结 445

小企业 为什么上市反而价值下跌 446

第17章 长期负债 452

管理透视 452

17.1 传统债务工具 453

17.2 债务合同的特点 455

17.3 过去几十年来的债券创新 456

行业实践 垃圾债券——路在何方 458

17.4 债券评级 459

17.5 利用不同种类证券的合理性 460

17.6 影响长期融资决策的因素 462

17.7 破产和重组 464

17.8 再融资操作 464

17.9 外国债券工具 465

小结 466

管理透视 472

第18章 其他融资工具与公司重组 472

18.1 优先股 473

18.2 租赁 475

18.3 期权 479

18.4 认股权证 481

18.5 可转换证券 482

18.6 当有认股权证或可转换证券流通时如何报告收益 484

18.7 杠杆收购 484

行业实践 历史是否会重演 485

18.8 兼并 486

小企业 小企业的融资租赁 489

小结 489

附录A 数学表格 496

附录B 自测题参考答案 504

附录C 章后习题答案 530

译者后记 537