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第一讲 公司理财概论 1

一、公司财务及其主要活动内容 3

（一）公司财务的含义 3

（二）财务活动的主要内容 4

二、理财的依据、目标与方法 15

（一）公司理财的含义 15

（二）公司理财的依据 18

（三）公司理财的目标 25

（四）公司理财的方法 33

案例 史玉柱与巨人集团 43

（一）社会资金的供应状况 57

第二讲 筹资决策 57

一、筹资应考虑的因素 57

（二）企业财务状况和经营状况 60

（三）投资项目的前景 60

（四）企业信誉水平 61

（五）资本成本和资本结构 61

二、权益资本筹资 61

（一）吸收直接投资 61

（二）普通股筹资 66

三、负债筹资 82

（一）负债的作用 83

（二）银行借款筹资 84

（三）发行企业债券筹资 90

（四）发行可转换债券筹资 98

（五）融资租赁筹资 103

四、资本成本 109

（一）资本成本的概念与构成 109

（二）资本成本的作用 110

（三）资本成本的计算 111

（四）降低资本成本的主要措施 114

五、财务风险与财务杠杆 114

（一）财务风险的概念 114

（二）财务杠杆系数 115

（二）最优资本结构决策 116

六、资本结构 116

（一）资本结构的含义 116

案例 首钢股份发行股票筹资 120

第三讲 投资决策 125

一、投资的目的、种类与应考虑的问题 125

（一）投资的种类 125

（二）投资的目的 126

（三）投资应考虑的问题 126

二、企业投资决策中存在的一些问题 129

（一）缺乏深入细致的市场调查 130

（二）对技术缺乏了解 130

（四）缺乏科学的投资决策程序 131

（三）对资金来源估计不足 131

三、投资项目的可行性研究 132

（一）投资项目建设的几个时期 132

（二）可行性研究的主要内容 134

（三）可行性研究的步骤 135

（四）可行性研究应注意的问题 137

四、投资决策应考虑时间价值因素 138

（一）资金时间价值的概念 139

（二）资金时间价值的计算 140

五、投资决策应考虑风险因素 148

（一）投资风险的概念 149

（二）风险与报酬的关系 150

（三）风险报酬的计量 152

六、投资方案评价指标 158

（一）现金流量的估算 159

（二）投资决策的种类 164

（三）非贴现指标 165

（四）投资方案评价指标的比较 169

七、投资项目评价指标的应用 174

（一）是否更新决策 181

（二）自制还是外购决策 181

（三）投资时机决策 183

（四）资本限量决策 184

八、风险投资决策方法 185

（一）期望值法 188

（二）风险调整贴现率法 189

案例 环宇照相机厂投资决策 192

第四讲 流动资产管理 201

一、资产的含义 201

二、流动资产的主要内容 202

（一）货币资金 202

（二）短期投资 202

（三）应收预付账款 203

三、财务预算 204

（一）财务预算的作用 204

（四）存货 204

（二）预算管理的内容 205

（三）现金收支预算管理 206

四、货币资金管理 209

（一）企业持有货币资金的动机和管理目的 209

（二）最佳现金金额的确定 211

（三）现金收支日常管理 213

五、应收账款管理 215

（一）应收账款管理的目的 215

（二）应收账款的成本 215

（三）信用政策 216

（四）应收账款管理要点 225

（一）存货管理的目的 226

六、存货管理 226

（二）存货成本 227

（三）发出存货计价对利润的影响 228

（四）存货资金定额管理 230

（五）存货采购的经济批量、再订货点与保险储备量 237

（六）存货管理要点 242

案例 从亏损到盈利 246

第五讲 固定资产与无形资产管理 251

一、固定资产管理 251

（一）固定资产特点 251

（二）固定资产价值 253

（三）固定资产折旧 254

（四）固定资产经济使用年限 257

（五）固定资产日常管理要点 262

二、无形资产管理 265

（一）无形资产特点 265

（二）无形资产的主要内容 266

（三）无形资产的计量与摊销 269

（四）无形资产在现代企业中的作用 270

（五）无形资产管理要点 272

案例 麦当劳特许经营的成功经验 275

一、证券投资 281

（一）证券投资的种类与特点 281

第六讲 证券投资与资本经营 281

（二）证券投资的目的 282

（三）证券投资的风险 283

（四）投资组合 285

（五）股票投资 289

（六）债券投资 292

二、资本经营 294

（一）资本经营的含义 294

（二）资本经营与商品经营的关系 296

（三）资本经营的方式 300

（四）收购兼并 301

（一）投资基金 308

三、投资基金与金融衍生工具 308

（二）金融衍生工具投资 312

案例 宝安收购延中 317

第七讲 成本费用管理 331

一、成本费用的含义、分类与作用 331

（一）成本费用的含义 331

（二）成本费用的分类与内容 331

二、现代成本费用管理的含义 335

（一）成本费用管理的对象 335

（二）成本费用管理的主体 335

（三）成本费用管理的手段 336

（四）成本费用管理的直接目的 336

（五）成本费用管理的核心 337

（六）成本责任 338

三、目标成本管理 340

（一）目标成本管理的含义 340

（二）目标成本管理的主要环节 340

（三）目标成本管理特点 343

四、标准成本管理 345

（一）标准成本的制订 346

（二）成本差异分析 347

（三）成本差异的处理 353

（四）目标成本管理的特点 354

（五）目标成本管理与标准成本管理比较 354

（一）降低成本费用的作用 356

五、降低成本费用的作用和途径 356

（二）加强成本费用控制，降低成本费用 357

（三）加强质量管理，降低废品损失 362

（四）改进产品技术，提高工艺水平和设备利用率 363

案例 邯钢模拟市场核算，实行成本否决 365

第八讲 利润及利润分配 385

一、利润的种类与构成 385

（一）利润总额 385

（二）毛利 387

（三）息前税前利润 387

二、目标利润的确定 388

（四）税前利润 388

（五）税后利润 388

（一）目标利润的制订程序 389

（二）目标利润的制订方法 390

三、提高获利水平的途径与对策 392

（一）影响利润的因素分析 392

（二）提高获利能力的几种对策 396

四、经营杠杆与总杠杆 399

（一）经营杠杆的概念 399

（二）经营风险 400

（三）经营杠杆系数 400

（四）总杠杆系数 401

五、利润分配 402

（一）利润分配的原则 402

（二）利润分配项目 404

六、股利政策 409

（一）影响股利政策的因素 409

（二）股利支付程序 413

（三）股利政策的类型 414

（四）股票回购与分割 420

案例 明星公司股利政策 423

主要参考书目 426

后记 427