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第四类 营运管理类 3

8 经营预测 3

第一章 管理会计工具——经营预测 3

第一节 总则 3

一、定义 4

二、功能目标 4

三、适用范围及注意事项 4

第二节 应用环境 5

一、组织架构 5

二、管理制度 5

三、信息化 5

四、应用基础 6

第三节 应用程序 6

一、市场预测 7

二、成本利润预测 16

三、资金预测 24

第四节 工具方法评价 29

一、优点 29

二、缺点 30

第二章 管理会计案例——经营预测 31

案例一 云箭公司——构建以战略为导向的经营预测模型 31

案例二 长江化工——全面开展经营预测，促进企业健康发展 40

9 本量利分析 59

第一章 管理会计工具——本量利分析 59

第一节 总则 59

一、定义 59

二、功能目标 60

三、适用范围及注意事项 61

第二节 应用环境 62

一、组织架构 62

二、管理制度 63

三、信息化 64

四、应用基础 64

第三节 应用程序 64

一、收集本量利分析基础数据 64

二、搭建本量利分析模型 67

三、开展本量利分析工作 67

第四节 工具方法评价 70

一、优点 70

二、缺点 70

第二章 管理会计案例——本量利分析 71

案例一 大江工业——本量利分析的应用 71

案例二 华中药业——运用本量利工具支撑企业经营决策 83

10 敏感性分析 93

第一章 管理会计工具——敏感性分析 93

第一节 总则 93

一、定义 93

二、功能目标 94

三、适用范围及注意事项 94

第二节 应用环境 95

一、组织架构 95

二、管理制度 95

三、信息化 96

四、应用基础 96

第三节 应用程序 96

一、在短期营运决策中的应用程序 96

二、在长期投资决策中的应用程序 101

第四节 工具方法评价 104

一、优点 104

二、缺点 104

第二章 管理会计案例——敏感性分析 105

案例一 建设工业——敏感性分析在投资决策中的应用 105

案例二 万友汽车——敏感性分析在汽车服务业利润预测中的应用研究 115

11 边际分析 129

第一章 管理会计工具——边际分析 129

第一节 总则 129

一、定义 129

二、功能目标 129

三、适用范围及注意事项 130

第二节 应用环境 130

一、组织架构 130

二、管理制度 132

三、信息化 132

四、应用基础 133

第三节 应用程序 133

一、确定决策目标 133

二、收集信息资料 134

三、整理、分析并进行计算 134

四、提出并制定方案、进行决策 141

五、实施方案并反馈结果 141

第四节 工具方法评价 141

一、优点 141

二、缺点 141

第二章 管理会计案例——边际分析 142

案例一 望江工业——基于价格决策和产品结构调整的边际分析应用 142

案例二 建设工业——边际贡献在企业经营决策中的分析与应用 155

12 现金流管理 167

第一章 管理会计工具——现金流管理 167

第一节 总则 167

一、定义 167

二、功能目标 168

三、适用范围及注意事项 169

第二节 应用环境 170

一、组织架构 170

二、管理制度 170

三、信息化 171

四、应用基础 172

第三节 应用程序 172

一、资金预算的制定 172

二、资金计划的执行 177

三、资金预算的调整 180

四、监控与分析报告 182

五、应用效果评价 183

第四节 工具方法评价 185

一、优点 185

二、缺点 186

第二章 管理会计案例——现金流管理 187

案例一 望江工业——构建动态资金管控体系，提升企业资金抗压能力 187

案例二 嘉陵股份——完善企业现金流管理 202

13 客户盈利能力管理 211

第一章 管理会计工具——客户盈利能力管理 211

第一节 总则 211

一、定义 211

二、功能目标 212

三、适用范围及注意事项 212

第二节 应用环境 213

一、组织架构 213

二、管理制度 213

三、信息化 213

四、应用基础 213

第三节 经销商客户应用程序 215

一、销售运营管理 215

二、市场推广管理 217

三、渠道运营管理 218

四、技术服务管理 221

五、配件运营管理 223

六、四维评价体系 223

第四节 终端客户应用程序 225

一、客户投诉管理 225

二、客户满意度管理 226

三、客户信息管理 226

四、客户活动管理 226

五、会员客户管理 227

第五节 工具方法评价 231

一、客户盈利能力管理工具应用的优缺点 231

二、非盈利客户评价及解决措施 231

第二章 管理会计案例——客户盈利能力管理 233

案例一 长安汽车——基于共赢理念的客户盈利能力管理 233

案例二 南山公司——客户盈利能力管理提升公司营运质量 251

案例三 长江化工——运用客户盈利能力分析，精耕客户差异化管理 265

案例四 财务公司——利率市场化推动下财务公司盈利能力分析工具的应用探索 276

后记 296