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总序&王家新 1

前言 1

第一篇 内部控制构架 3

第一章 内部控制概述 3

第一节 内部控制的本质 3

第二节 内部控制的必要性 17

本章思考题 26

第二章 内部控制要素 27

第一节 内部控制要素的概念及主要观点 27

第二节 COSO报告及《企业内部控制基本规范》对内部控制要素的界定 36

本章思考题 43

第三章 融于管理体系中的内部控制体系 44

第一节 内部控制与管理体系的关系 44

第二节 融于管理体系中的内部控制要素 47

第三节 内部控制主体 48

第四节 内部控制客体 53

第五节 内部控制目标 59

本章思考题 64

第二篇 组织层面内部控制 67

第四章 风险评估 67

第一节 COSO报告及《企业内部控制基本规范》中的风险评估 67

第二节 风险评估：融于管理体系的内部控制要素 74

本章思考题 85

第五章 控制环境 86

第一节 COSO报告中的控制环境及《企业内部控制基本规范》中内部环境 86

第二节 文化道德环境 95

第三节 公司治理环境 101

第四节 公司组织环境 105

第五节 人事环境 112

第六节 激励环境 114

本章思考题 116

第六章 信息与沟通 117

第一节 COSO报告及《企业内部控制基本规范》中的信息与沟通 117

第二节 会计信息系统及其控制功能 125

第三节 统计信息系统及其控制功能 129

第四节 沟通系统及其控制功能 131

本章思考题 133

第七章 内部控制监督 134

第一节 COSO报告及《企业内部控制基本规范》中的监督 134

第二节 内部控制监督的内容和方法 136

本章思考题 140

第三篇 交易层面内部控制 143

第八章 营运资金控制 143

第一节营运资金业务概述 143

第二节 营运资金业务关键风险 144

第三节 营运资金业务风险常用控制 147

第四节 营运资金内部控制案例分析 158

本章思考题 166

第九章 采购控制 167

第一节 采购业务概述 167

第二节 采购业务关键风险 172

第三节 采购业务风险常用控制 177

第四节 采购业务内部控制案例分析 184

本章思考题 193

第十章 存货控制 195

第一节 存货业务概述 195

第二节 存货业务关键风险 197

第三节 存货业务风险常用控制 199

第四节 存货业务内部控制案例分析 206

本章思考题 219

第十一章 成本费用控制 220

第一节 成本费用业务概述 220

第二节 成本费用业务关键风险 222

第三节 成本费用业务风险常用控制 224

第四节 成本费用业务内部控制案例分析 237

本章思考题 250

第十二章 销售控制 251

第一节 销售业务概述 251

第二节 销售业务关键风险 254

第三节 销售业务风险常用控制 256

第四节 销售业务内部控制案例分析 262

本章思考题 274

第十三章 工程项目控制 278

第一节 工程项目业务概述 278

第二节 工程项目业务关键风险 280

第三节 工程项目常用控制 283

第四节 工程项目控制案例分析 293

本章思考题 302

第十四章 固定资产与低值易耗品控制 304

第一节 固定资产与低值易耗品业务概述 304

第二节 固定资产与低值易耗品管理关键风险 306

第三节 固定资产与低值易耗品管理常用控制 308

第四节 固定资产与低值易耗品控制案例 312

本章思考题 321

第十五章 研究与开发控制 323

第一节 研究与开发业务概述 323

第二节 研究与开发业务关键风险 324

第三节 研究与开发常用控制 325

第四节 研究与开发控制案例 327

本章思考题 331

第十六章 无形资产控制 332

第一节 无形资产业务概述 332

第二节 无形资产管理关键风险 335

第三节 无形资产管理常用控制 335

第四节 无形资产控制案例 336

本章思考题 341

第十七章 合同管理控制 342

第一节合同管理业务概述 342

第二节 合同管理业务关键风险 345

第三节 合同管理常用控制 348

第四节 合同控制案例分析 352

本章思考题 358

第十八章 内部报告控制 361

第一节 内部报告概述 361

第二节 内部信息传递关键风险及常用控制方法 367

第三节 内部报告控制案例分析 375

本章思考题 378

第十九章 对外投资控制 379

第一节 投资业务概述 379

第二节 投资业务关键风险 384

第三节 投资业务风险常用控制方法 386

第四节 投资控制案例分析 391

本章思考题 396

第二十章 子公司控制 397

第一节 子公司内部控制概述 398

第二节 子公司内部控制风险 402

第三节 子公司内部控制方法 404

第四节 子公司内部控制案例分析 408

本章思考题 412

第二十一章 筹资控制 413

第一节 筹资业务概述 414

第二节 筹资业务关键风险 420

第三节 筹资业务风险常用控制方法 422

第四节 筹资控制案例分析 426

本章思考题 431

第二十二章 担保控制 432

第一节 担保业务概述 432

第二节 担保业务关键风险 435

第三节 担保业务风险常用控制方法 436

第四节 担保控制案例分析 443

本章思考题 449

第二十三章 信息系统内部控制 450

第一节信息系统内部控制概述 450

第二节 信息系统关键风险 455

第三节 信息系统风险常用控制方法 459

第四节 信息系统内部控制案例分析 465

本章思考题 468

第四篇 内部控制建设和执行 471

第二十四章 内部控制建设 471

第一节 制度设计与人性假设 471

第二节 制度管理三部曲 483

第三节 融于管理制度中的内部控制设计 486

第四节 内部控制建设中的经验和教训 499

第五节 内部控制建设案例 506

本章思考题 518

第二十五章 内部控制执行机制 519

第一节 我国企业内部控制执行中存在的问题 519

第二节 内部控制执行机制的构建 521

第三节 内部控制执行机制案例 527

本章思考题 544

第五篇 内部控制鉴证 547

第二十六章 内部控制评价 547

第一节 内部控制评价概述 547

第二节 内部控制有效性评价 552

第三节 内部控制综合评价 560

第四节 内部控制评价若干难题 578

第五节 内部控制评价案例 581

本章思考题 588

第二十七章 内部控制审计 589

第一节 内部控制审计概述 589

第二节 计划审计工作 598

第三节 实施审计工作 603

第四节 内部控制缺陷评价 610

第五节 完成审计工作 616

第六节 出具审计报告 618

第七节 内部控制审计若干难题 622

第八节 内部控制审计案例 623

本章思考题 626

第六篇 行政事业单位内部控制 629

第二十八章 行政事业单位内部控制 629

第一节 行政事业单位内部控制概述 629

第二节 行政事业单位内部控制基本要求 630

第三节 行政事业单位主要经济活动内部控制 633

第四节 行政事业单位内部控制评价与监督 642

本章思考题 643