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第一章 财务管理基本原理 1

第一节 财务管理的职能和组织 1

考点1企业组织形式 1

考点2财务管理的内容 2

考点3财务管理的基本职能 2

第二节 财务管理的目标与利益相关者的要求 3

考点1财务管理基本目标 3

考点2财务目标与经营者、债权人和利益相关者的关系 5

第三节 财务管理的核心概念 6

考点 核心概念 6

第四节 财务管理的基本理论 7

考点 财务管理的基本理论 7

第五节 财务管理的基本原则 7

考点1竞争环境原则 7

考点2创造价值原则 8

考点3财务交易原则 9

第六节 金融工具与金融市场 10

考点1金融工具的类型 10

考点2金融市场的种类 10

考点3金融市场的功能 11

第二章 财务报表分析 12

第一节 财务报表分析的目的与方法 12

考点 财务报表分析 12

第二节 财务比率分析 13

考点1短期偿债能力比率 13

考点2长期偿债能力比率 15

考点3营运能力比率 17

考点4盈利能力比率 18

考点5市价比率 19

考点6传统杜邦分析体系 20

第三节 管理用财务报表分析 21

考点1管理用财务报表分析 21

考点2管理用财务分析体系 23

第三章 长期计划与财务预测 27

第一节 长期计划 27

考点 长期计划概述 27

第二节 财务预测 28

考点1财务预测 28

考点2财务预测方法 28

第三节 增长率与资金需求的测算 29

考点 增长率概述 29

第四章 价值评估基础 37

第一节 货币的时间价值 37

考点 货币时间价值的含义和计算方法 37

第二节 风险与报酬 38

考点1风险与报酬的含义和关系 38

考点2风险和报酬的衡量 39

第五章 资本成本 43

第一节 资本成本的构成和用途 43

考点 资本成本的概念 43

第二节 债务资本成本的估计 45

考点 债务成本 45

第三节 权益资本成本的估计 47

考点1资本资产定价模型 47

考点2股利增长模型 48

考点3债券收益加风险溢价法 49

第四节 加权平均资本成本的计算 50

考点 加权平均资本成本 50

第六章 资本预算 52

第一节 项目的类型和评价过程 52

考点项目评价的原理 52

第二节 投资项目的评价方法 53

考点 项目评价的方法 53

第三节 投资项目现金流量的估计 54

考点1投资项目现金流量的构成 54

考点2投资项目现金流量的估计方法 55

考点3固定资产更新项目的现金流量 56

考点4所得税和折旧对现金流量的影响 56

考点5互斥项目的优选问题 57

考点6总量有限时的资本分配 58

第四节 项目风险的衡量与敏感性分析 58

考点1投资项目的风险衡量 58

考点2投资项目的敏感性分析 60

第七章 债券、股票价值评估 68

第一节 债券价值评估 68

考点1债券的含义和分类 68

考点2债券的价值 69

第二节 普通股价值评估 71

考点 股票的价值 71

第三节 优先股价值评估 72

考点 优先股价值评估 72

第八章 期权价值评估 73

第一节 期权的概念和类型 73

考点1期权的概念 73

考点2期权的到期日价值 74

考点3期权的投资策略 75

第二节 期权的概念和类型 76

考点1期权的内在价值和时间溢价 76

考点2影响期权价值的因素 77

考点3期权估值原理 79

考点4二叉树期权定价模型 80

考点5布莱克——斯科尔斯期权定价模型 82

第九章 企业价值评估 87

第一节 企业价值评估的目标和对象 87

考点 企业价值评估概述 87

第二节 企业价值评估方法 89

考点1现金流量折现模型 89

考点2企业价值的计算 94

考点3现金流量模型的应用 94

考点4相对价值法 95

考点5相对价值模型的应用 98

第十章 资本结构 100

第一节 资本市场效率 100

考点1有效资本市场的意义 100

考点2有效资本市场的区分 101

第二节 杠杆系数的衡量 101

考点1经营杠杆系数的衡量 101

考点2财务杠杆系数的衡量 103

考点3联合杠杆系数的衡量 104

第三节 资本结构理论 105

考点1资本结构的MM理论 105

考点2资本结构的其他理论 107

第四节 资本结构决策分析 108

考点1资本结构的影响因素 108

考点2资本结构决策分析方法 109

第十一章 股利分配 111

第一节 利润分配的项目和顺序 111

考点1利润分配的原则 111

考点2利润分配的项目 112

考点3利润分配的顺序 112

第二节 股利种类与支付程序 113

考点1股利的种类 113

考点2股利的支付程序 114

第三节 股利理论与股利分配政策 115

考点1股利理论 115

考点2制定股利分配政策应考虑的因素 117

考点3股利分配政策 117

第四节 股票股利、股票分割和股票回购 119

考点1股票股利 119

考点2股票分割 120

考点3股票回购 120

第十二章 普通股和长期债务筹资 122

第一节 普通股筹资 122

考点1普通股融资与优先股融资的特点 122

考点2普通股的发行方式 123

考点3股票的销售方式 123

考点4发行定价 124

考点5股权再融资 125

考点6股权再融资对企业的影响 127

第二节 长期债务筹资 128

考点1长期债务筹资的特点 128

考点2长期借款筹资 128

考点3长期债券筹资 129

第十三章 混合筹资与租赁 133

第一节 混合筹资 133

考点1优先股筹资 133

考点2优先股筹资的优缺点 134

考点3认股权证筹资 135

考点4认股权证的筹资成本 136

考点5认股权证的优缺点 136

考点6可转换债券的定义与特征 137

考点7可转换债券的成本 137

考点8可转换债券筹资的优缺点 139

考点9可转换债券和认股权证的区别 143

第二节 租赁 143

考点1租赁的主要概念及分类 143

考点2经营租赁和融资租赁 144

考点3租赁的税务处理 145

考点4租赁的决策分析 146

考点5融资租赁的决策分析 147

考点6租赁存在的原因 151

第十四章 产品成本计算 152

第一节 成本的归集与分配 152

考点1生产费用的归集与分配 152

考点2辅助生产费用的归集与分配 153

考点3完工产品和在产品的成本分配 157

考点4联产品的成本分配 158

第二节 产品成本计算的品种法 164

考点 品种法 164

第三节 产品成本计算的分批法 165

考点 分批法 165

第四节 产品成本计算的分步法 165

考点1逐步结转分步法 165

考点2平行结转分步法 166

第十五章 标准成本计算 172

第一节 标准成本种类和制定 172

考点1标准成本的概念和种类 172

考点2标准成本的制定 173

第二节 标准成本的差异分析 175

考点1变动成本的差异分析 175

考点2固定制造费用的差异分析 176

第十六章 作业成本计算 180

第一节 作业成本法的概念与特点 180

考点 作业成本法的概念与特点 180

第二节 作业成本的计算方法 181

考点 作业成本系统的设计步骤 181

第十七章 本量利分析 184

第一节 成本性态分析 184

考点1成本分类 184

考点2成本估计 185

第二节 成本、数量和利润分析 186

考点1损益方程式 186

考点2边际贡献方程式 187

考点3本量利图 188

考点4盈亏临界点的确定 188

考点5安全边际和安全边际率 189

考点6敏感分析 190

第十八章 短期预算 194

第一节 全面预算概述 194

考点 全面预算 194

第二节 全面预算的编制方法 196

考点全面预算的编制方法 196

第三节 营业预算的编制 198

考点 营业预算的编制 198

第四节 财务预算的编制 199

考点 财务预算的编制 199

第十九章 营运资本投资 203

第一节 营运资本投资策略 203

考点 流动资产投资策略 203

第二节 现金和有价证券管理 204

考点1现金管理的目标和现金收支管理 204

考点2最佳现金持有量的确定方法 204

考点3存货模式 205

考点4随机模式 205

第三节 应收账款管理 206

考点1应收账款管理的目标 206

考点2信用政策的确定 207

考点3改变信用政策的决策 207

考点4应收账款的收账 208

第四节 存货管理 210

考点1存货管理的目标 210

考点2储备存货的成本 210

考点3存货经济批量分析 211

考点4基本模型的扩展 212

考点5保险储备 213

第二十章 营运资本筹资 215

第一节 营运资本筹资策略 215

考点 营运资本筹资政策 215

第二节 短期债务筹资 219

考点1 短期债务筹资 219

考点2商业信用筹资 219

考点3短期借款筹资 220

第二十一章 内部业绩评价 223

第一节 成本中心的业绩评价 223

考点成本中心的业绩评价 223

第二节 利润中心的业绩评价 225

考点 利润中心的业绩评价 225

第三节 投资中心的业绩评价 227

考点 投资中心的业绩评价 227

第二十二章 企业业绩评价 229

第一节 经济增加值 229

考点 经济增加值 229

第二节 平衡计分卡 231

考点 平衡计分卡 231