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第一章 总论 1

第一节 税务与会计 1

一、税收与税收会计 1

二、税务与企业会计(财务会计) 2

三、税务会计独立成科是发展社会主义市场经济的需要 6

第二节 税务会计的概念与模式 11

一、税务会计的概念 11

二、税务会计与财务会计 11

三、税务会计与管理会计 14

四、税务会计的模式 14

第三节 税务会计的对象、目标和特点 16

一、税务会计的对象 16

二、税务会计的目标 17

三、税务会计的特点 18

第四节 税务会计的前提与原则 20

一、税务会计的基本前提 20

二、税务会计的基本原则 22

第五节 税务会计的任务与方法 25

一、税务会计的任务 25

二、税务会计的方法 25

复习思考题 26

第二章 纳税基础 27

第一节 税收概述 27

一、税收的产生和发展 27

二、税收的基本特征 28

三、税收的性质 29

四、税收的职能和作用 31

第二节 税收制度及其构成要素 34

一、税收制度 34

二、税制构成要素 37

第三节 税务登记和纳税申报 46

一、税务登记 46

二、纳税申报 51

第四节 税款缴纳和税务检查 54

一、税款缴纳 54

二、税务检查 68

第五节 纳税人的权利和义务 71

一、纳税人的权利 71

二、纳税人的义务 73

第六节 税收法律责任和税务代理 75

一、法律责任的范围 75

二、税务执法人员的法律责任 75

三、纳税人(含扣缴义务人)的法律责任 76

四、税务代理 80

复习思考题 82

第三章 增值税会计 84

第一节 增值税概述 84

一、增值税的特点和优点 84

二、增值税的纳税人及其分类 89

三、增值税的纳税范围 91

四、增值税的税率、征收率 96

五、增值税的销项税额 97

六、增值税内进项税额 99

七、增值税的减免 103

八、增值税应纳税额的计算 104

九、增值税纳税义务的确认、纳税期限、纳税地点 108

十、增值税的纳税申报与缴纳 109

第二节 增值税专用发票 114

一、增值税专用发票及其内容 114

二、增值税专用发票的领购和使用 115

三、增值税专用发票的保管和检查 116

四、增值税专用发票的使用 116

第三节 增值税进项税额及其转出的会计处理 125

一、会计账户的设置 125

二、会计账表的设置 127

三、工业企业进项税额的会计处理 131

四、商业企业进项税额的会计处理 143

五、进项税额转出的会计处理 157

第四节 增值税销项税额的会计处理 162

一、工业企业销项税额的会计处理 162

二、商业企业销项税额的会计处理 191

第五节 增值税减免、上缴及查补调账的会计处理 214

一、减备增值税的会计处理 214

二、上缴增值税的会计处理 218

三、增值税查补税款的会计处理 221

第六节 增值税会计信息披露 225

一、应交增值税明细表的编制 225

二、现金流量表中有关增值税会计信息的披露 234

复习思考题 238

习题 238

第四章 消费税会计 244

第一节 消费税概述 244

一、消费税的纳税人和纳税范围 244

二、消费税的税目、税率 246

三、消费税的纳税期限、纳税地点 249

四、消费税的减免与退补 249

第二节 消费税的计算 250

一、销售额的确定 250

二、销售数量的确定 251

三、应纳税额的计算 251

四、纳税申报 257

第三节 消费税的会计处理 258

一、会计账户的设置 258

二、销售应税消费品的会计处理 258

三、应税消费品视同销售的会计处理 260

四、应税消费品包装物应交消费税的会计处理 263

五、委托加工应税消费品的会计处理 265

六、进口应税消费品的会计处理 268

七、出口应税消费品的会计处理 269

八、金银首饰零售业务的会计处理 269

九、减免和返回税金的会计处理 271

复习思考题 271

习题 272

第五章 营业税会计 274

第一节 营业税概述 274

一、营业税的纳税范围 275

二、营业税的纳税人 276

三、营业税的税目、税率 277

四、营业税纳税义务的确认 280

五、营业税纳税期限与纳税地点 281

六、营业税的减免 281

七、营业税的扣缴义务人 282

八、几种经营行为的税务处理 283

第二节 营业税的计算 283

一、应纳营业税额的计算 283

二、对价格明显偏低的营业额的确定 284

三、特定业务营业税额的计算 285

四、几种经营行为营业税额的计算 289

五、纳税申报 290

第三节 营业税的会计处理 291

一、会计账户的设置 291

二、营业税的基本会计处理 291

三、建筑业营业税的会计处理 293

四、房地产开发企业营业税的会计处理 295

五、金融企业营业税的会计处理 297

六、旅游、饮食服务业营业税的会计处理 299

七、转让无形资产应缴营业税的会计处理 299

八、销售不动产应缴营业税的会计处理 300

九、以不动产或无形资产投资应缴营业税的会计处理 301

复习思考题 302

习题 303

第六章 关税会计 306

第一节 关税概述 306

一、关税的概念和特点 306

二、关税的纳税范围和纳税人 310

三、关税税则、税目和税率 311

四、关税的缴纳及退补 324

五、关税的减免 326

第二节 关税的计算 328

一、关税的计算方法 328

二、进口货物关税完税价格的确认及关税的计算 330

三、出口货物关税完税价格的确认及关税的计算 335

第三节 关税的会计处理 338

一、工业企业关税的会计处理 338

二、商业企业关税的会计处理 340

第四节 海关代征税的稽核 344

一、进出口税收的内容 344

二、海关代征增值税、消费税的稽核 345

复习思考题 350

习题 351

第七章 出口货物退、免税会计 353

第一节 出口货物退、免税概述 353

一、出口退税的原则 353

二、出口退、免税的税种和类型 353

三、出口退、免税的办法 355

四、出口退、免税的范围 356

五、出口退税率 357

六、出口退、免税企业的分类管理 358

七、出口退、免税的程序 361

八、出口货物退、免税的管理 373

九、外商投资企业出口货物退、免税 376

第二节 出口货物退、免税的计算 377

一、一般贸易方式出口货物应退增值税的计算 377

二、进料加工贸易方式出口货物应退增值税的计算 382

三、其他情况应退增值税及不退增值税的计算 385

四、出口货物应退消费税的计算 386

第三节 出口货物退、免税的会计处理 387

一、外贸企业退、免增值税的会计处理 387

二、生产企业免、抵、退增值税的会计处理 392

三、出口货物办理退税后发生退关、国外退货或转作内销的会计处理 394

四、出口货物“先征后退”增值税的会计处理 399

五、其他类型出口货物应退增值税的会计处理 400

六、进料加工复出口退、免税的会计处理 401

七、出口货物应退消费税的会计处理 402

八、出口退税月报及清算 405

复习思考题 408

习题 409

第八章 资源税会计 411

第一节 资源税概述 411

一、资源税的纳税人 411

二、资源税的扣缴义务人 412

三、资源税的纳税对象和范围 415

四、资源税的税目和单位税额 416

五、资源税纳税义务的确认 419

六、资源税的纳税期限 419

七、资源税的纳税地点 420

八、资源税的减免 420

第二节 资源税的计算 421

一、资源税的计算依据(课税数量) 421

二、资源税应纳税额的计算 422

第三节 资源税的会计处理 424

一、会计账户的设置 424

二、资源税的会计处理 425

复习思考题 431

习题 431

第九章 所得税会计 433

第一节 内资企业所得税 433

一、内资企业所得税的纳税人 433

二、内资企业所得税的纳税对象 433

三、内资企业所得税应纳税所得额的确定 434

四、内资企业所得税中资产的税务处理 447

五、内资企业所得税的税率 450

六、内资企业所得税的税收优惠政策 450

七、内资企业所得税已纳所得税额的抵扣 454

八、内资企业所得税的预缴和汇算清缴 459

九、内资企业所得税的计算与纳税申报 462

第二节 外资企业所得税 471

一、外资企业所得税的纳税人 471

二、外资企业所得税纳税义务的确认 474

三、外资企业所得税应纳税所得额的确定 477

四、外资企业所得税中资产的税务处理 481

五、关联企业的税务处理 482

六、外资企业所得税的税率 483

七、外资企业所得税的税收优惠政策 484

八、外资企业所得税双重征税的消除 492

九、外资企业所得税亏损的税务处理 496

十、外资企业所得税的计算与纳税申报 498

十一、预提所得税的计算与代扣代缴 503

第三节 所得税会计基础 509

一、所得税会计的产生和发展 509

二、所得税会计的理论基础 511

三、永久性差异 516

四、暂时性差异 518

第四节 所得税的会计处理 520

一、会计账户的设置 520

二、所得税会计处理的基本方法 521

三、应付税款法的会计处理 522

四、纳税影响会计法的会计处理 527

五、减免所得税的会计处理 537

六、纳税调整的会计处理 538

七、预提所得税代扣代缴的会计处理 540

八、事业单位所得税的会计处理 541

第五节 个人所得税 541

一、个人所得税的纳税人 541

二、个人所得税的纳税范围 542

三、个人所得税的税率 542

四、个人所得税的减免 545

五、个人所得税的计税依据 546

六、个人所得税应纳税额的计算与缴纳 547

七、外籍居民纳税义务的确认 552

八、居民纳税人境外所得的申报 554

九、境外所得的税额扣除 555

十、代扣代缴个人所得税 557

十一、扣缴个人所得税的申报 561

第六节 个人所得税的会计处理 563

一、代扣代缴单位的会计处理 564

二、个体工商户的会计处理 568

复习思考题 573

习题 574

第十章 土地增值税会计 580

第一节 土地增值税概述 580

一、土地增值税的纳税人 580

二、土地增值税的纳税范围 580

三、土地增值税纳税范围的具体界定 581

四、土地增值税的税率 582

五、土地增值税的减免 583

六、土地增值税的纳税期限和纳税地点 583

第二节 土地增值税的计算 584

一、房地产转让收入的确定 584

二、扣除项目金额的确定 585

三、土地增值额的计算 586

四、应纳土地增值税的计算 586

五、土地增值税的纳税申报 587

第三节 土地增值税的会计处理 590

一、预缴土地增值税的会计处理 590

二、扣除项目金额的会计处理 592

三、主营房地产业务的企业土地增值税的会计处理 592

四、兼营房地产业务的企业土地增值税的会计处理 596

五、转让房地产的会计处理 598

复习思考题 601

习题 601

第十一章 农业税、牧业税、农业特产税会计 603

第一节 农业税会计 603

一、农业税概述 603

二、农业税的计算 609

三、农业税的会计处理 612

第二节 牧业税会计 613

一、牧业税概述 613

二、牧业税的计算 617

三、牧业税的会计处理 619

第三节 农业特产税会计 619

一、农业特产税概述 619

二、农业特产税的计算 622

三、农业特产税的会计处理 623

复习思考题 624

习题 625

第十二章 其他税会计 626

第一节 城市维护建设税会计 626

一、城市维护建设税概述 626

二、城市维护建设税的会计处理 627

第二节 印花税会计 628

一、印花税的性质和意义 628

二、印花税的纳税范围和纳税人 629

三、印花税的税目、税率 630

四、印花税应纳税额的计算 632

五、贴花和免税规定 633

六、印花税的会计处理 634

第三节 耕地占用税会计 636

一、耕地占用税的特点及其征收意义 636

二、耕地占用税的纳税人 637

三、耕地占用税的纳税范围和纳税对象 637

四、耕地占用税的计税依据和税率 637

五、耕地占用税的减免 638

六、耕地占用税的纳税环节和纳税期限 639

七、耕地占用税的计算 640

八、耕地占用税的会计处理 641

第四节 土地使用税会计 642

一、土地使用税的纳税人 643

二、土地使用税的纳税范围和计税依据 643

三、土地使用税的税率 644

四、土地使用税的免税 644

五、土地使用税的纳税期限 645

六、土地使用税的计算 645

七、土地使用税的会计处理 646

第五节 房产税会计 647

一、房产税的纳税人 648

二、房产税的纳税范围和计税依据 648

三、房产税的税率 648

四、房产税的减免 648

五、房产税应纳税额的计算和缴纳 649

六、房产税的会计处理 649

第六节 车船使用(牌照)税会计 651

一、车船税的纳税人 651

二、车船税的纳税范围和计税依据 651

三、车船税的税率 652

四、车船税的免税 654

五、车船税应纳税额的计算和缴纳 654

六、车船税的会计处理 654

第七节 船舶吨税会计 655

一、船舶吨税的纳税对象 655

二、船舶吨税的税率 656

三、船舶吨税的缴纳 657

四、船舶吨税的免税 657

五、船舶吨税的计算和会计处理 657

第八节 契税会计 657

一、契税的纳税人 658

二、契税的计税依据 658

三、契税的税率 659

四、契税的减免 659

五、契税的缴纳办法 659

六、契税的计算 660

七、契税的会计处理 660

复习思考题 662

习题 662

第十三章 税务筹划 665

第一节 税务筹划的意义 665

一、税务筹划的必然性 666

二、税务筹划的可能性 666

三、节税与避税的区别 667

四、税务筹划的主要特点 667

五、税务筹划的积极意义 668

六、税务筹划的内容 669

第二节 组建形式的税务筹划 670

第三节 注册地点的税务筹划 672

第四节 投资融资的税务筹划 674

一、投资的税务筹划 674

二、筹资的税务筹划 676

三、租赁的税务筹划 676

第五节 资金营运的税务筹划 677

第六节 收益分配的税务筹划 681

复习思考题 683