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第1章 新企业所得税制度下企业的纳税筹划 1

1.利用亏损结转进行纳税筹划 1

2.利用利润转移进行纳税筹划 4

3.利用固定资产加速折旧进行纳税筹划 6

4.将利息变其他支出进行纳税筹划 12

5.企业捐赠中的纳税筹划 14

6.企业股权投资中的纳税筹划 20

7.预缴企业所得税中的纳税筹划 22

8.利用汇率变动趋势进行纳税筹划 24

9.利用个人接受捐赠免税政策进行纳税筹划 26

10.固定资产修理中的纳税筹划 27

11.恰当选择享受优惠政策的起始年度进行纳税筹划 30

12.利用国债利息免税的优惠政策进行纳税筹划 32

13.利用小型微利企业低税率优惠政策进行纳税筹划 34

第2章 个人所得税制度下企业的纳税筹划 37

1.转换应税所得性质的纳税筹划 37

2.将各种收入形式进行转化来降低税率的纳税筹划 41

3.有限责任公司与个人独资企业、合伙企业互换的纳税筹划 45

4.居民纳税人与非居民纳税人转化的纳税筹划 48

5.平均多次所得的纳税筹划 51

6.个人独资企业分立、降低累进税率的纳税筹划 53

7.降低名义工资增加其他收入的纳税筹划 58

8.增加费用扣除的纳税筹划 60

9.恰当选择捐赠方式的纳税筹划 63

10.承包集体企业的纳税筹划 68

11.利用个人所得税的减免税政策进行纳税筹划 70

12.年终奖金发放的纳税筹划 73

13.工资、奖金结合进行纳税筹划 76

14.股票期权发放的纳税筹划 83

15.工资奖金股票期权联合纳税筹划 86

16.外籍个人先分配收益再转让股份进行纳税筹划 88

17.个人房屋赠与个人所得税的纳税筹划 91

第3章 增值税制度下企业的纳税筹划 94

1.选择纳税人身份的纳税筹划 94

2.巧选供货人类型以降低增值税负担的纳税筹划 99

3.利用办事处的不同身份进行纳税筹划 102

4.兼营销售的纳税筹划 104

5.混合销售的纳税筹划 106

6.企业运输费用的纳税筹划 109

7.折扣销售中的纳税筹划 111

8.将实物折扣变成价格折扣进行纳税筹划 112

9.销售折扣中的纳税筹划 114

10.利用不同的促销方式进行纳税筹划 115

11.利用购进扣税法进行纳税筹划 117

12.充分利用市场定价自主权进行纳税筹划 119

13.分立公司、抵扣进项税额的纳税筹划 121

14.充分利用农产品免税政策进行纳税筹划 123

15.巧用起征点进行纳税筹划 125

16.增值税结算方式的纳税筹划 127

第4章 消费税制度下企业的纳税筹划 130

1.征收范围的纳税筹划 130

2.计税依据的纳税筹划 131

3.利用生产制作环节纳税的规定进行纳税筹划 132

4.利用连续生产不纳税的规定进行纳税筹划 134

5.利用外购已税消费品可以扣除的规定进行纳税筹划 135

6.利用委托加工由受托方收税的规定进行纳税筹划 137

7.兼营行为的纳税筹划 141

8.白酒消费税最低计税价格的纳税筹划 142

9.利用联合企业的纳税筹划 144

10.出口应税消费品的纳税筹划 148

11.以外汇结算应税消费品的纳税筹划 149

12.利用临界点进行纳税筹划 151

13.包装物的纳税筹划 152

14.自产自用消费品的纳税筹划 155

15.包装方式的纳税筹划 157

第5章 营业税制度下企业的纳税筹划 159

1.利用不同税目的差异进行纳税筹划 159

2.工程承包公司的纳税筹划 161

3.降低原材料成本进行纳税筹划 163

4.安装工程的纳税筹划 165

5.合作建房的纳税筹划 166

6.境外提供应税劳务的纳税筹划 169

7.利用营业税征税范围优惠进行纳税筹划 170

8.利用营业税税率的优惠进行纳税筹划 173

9.利用营业税减免税项目进行纳税筹划 174

10.利用营业税起征点进行纳税筹划 180

11.娱乐业营业税的纳税筹划 182

12.混合销售行为的纳税筹划 184

13.个人房屋赠与营业税的纳税筹划 186

14.通过降低转手费用进行纳税筹划 188

15.委托代销方式的纳税筹划 189

16.改变运费收取方式以减轻税收负担的纳税筹划 191

第6章 其他税种制度下企业的纳税筹划 193

1.租赁、仓储房产税的纳税筹划 193

2.减免名义租金降低房产税的纳税筹划 195

3.减少出租房屋的附属设施降低租金的纳税筹划 197

4.自建自用房产的纳税筹划 199

5.车辆购置税的纳税筹划 200

6.契税的纳税筹划 202

7.印花税的纳税筹划 203

8.二手房买卖中的纳税筹划 207

第7章 企业投资决策中如何纳税筹划 212

1.投资产业的纳税筹划 212

2.投资区域的纳税筹划 216

3.投资项目的纳税筹划 220

4.企业组织形式的纳税筹划 222

5.设立分支机构中的纳税筹划 223

6.利用特定股息不纳税及亏损弥补的政策进行纳税筹划 225

7.投资回收方式中的纳税筹划 227

8.分立企业享受小型微利企业优惠的纳税筹划 229

9.招聘国家鼓励人员进行纳税筹划 230

10.分公司与子公司灵活转化以充分利用税收优惠政策的纳税筹划 235

第8章 企业融资决策中如何纳税筹划 238

1.融资决策与纳税筹划 238

2.长期借款融资的纳税筹划 241

3.借款费用利息的纳税筹划 244

4.增加负债降低投资的纳税筹划 246

5.融资租赁中的纳税筹划 249

6.企业职工融资中的纳税筹划 253

7.融资阶段选择中的纳税筹划 255

8.关联企业融资中的纳税筹划 257

第9章 企业重组清算中如何纳税筹划 260

1.通过免税企业合并进行纳税筹划 260

2.受让亏损企业资产弥补所得的纳税筹划 262

3.合并、分立企业以减轻增值税税收负担的纳税筹划 266

4.分立企业以享受特定地区税收优惠的纳税筹划 268

5.通过分立享受各项优惠政策的纳税筹划 270

6.企业债务重组的纳税筹划 272

7.调整企业清算日期的纳税筹划 275

8.企业资产收购的纳税筹划 277

9.企业股权收购的纳税筹划 279

10.企业免税分立的纳税筹划 281

第10章 企业海外投资中如何纳税筹划 285

1.投资于百慕大的纳税筹划 285

2.投资于开曼群岛的纳税筹划 287

3.投资于英属维尔京群岛的纳税筹划 288

4.投资于准避税港的纳税筹划 289

5.利用不同组织形式的税收待遇进行纳税筹划 289

6.避免成为常设机构的纳税筹划 291

7.将利润保留境外减轻税收负担的纳税筹划 294

8.利用不同国家之间税收协定的优惠政策的纳税筹划 297

9.利用税收饶让抵免制度获得相关税收利益的纳税筹划 298

10.利用受控外国企业进行纳税筹划 300

11.利用外国公司转移所得来源地的纳税筹划 303

第11章 物流企业如何纳税筹划 306

1.利用货物进出的时间差进行增值税筹划 306

2.将代理变为转销进行增值税筹划 307

3.通过将杂费并入运输费进行增值税筹划 309

4.将机器租赁变为异地作业进行营业税筹划 311

5.通过分散企业经营规模进行纳税筹划 313

6.通过分别开具发票进行营业税筹划 314

7.通过分别核算进行营业税筹划 315

8.严格遵守税法规定进行纳税筹划 317

9.内部出租过程中的纳税筹划 319

10.通过购置免税运输工具进行纳税筹划 321

第12章 金融企业如何纳税筹划 323

1.以固定资产抵债过程中的纳税筹划 323

2.销售免税保险产品进行纳税筹划 325

3.贷款利息收入的纳税筹划 326

4.金融企业捐赠过程的纳税筹划 328

5.股东投资银行的纳税筹划 329

6.加速固定资产折旧的纳税筹划 332

7.金融企业业务招待费的纳税筹划 334

8.金融企业外包劳务的纳税筹划 336

第13章 餐饮企业如何纳税筹划 338

1.变有限责任公司为个人独资企业以降低企业实际税负的纳税筹划 338

2.将家庭成员作为合伙人以降低企业适用税率的纳税筹划 340

3.利用下岗失业人员税收优惠政策进行纳税筹划 341

4.促销活动中的纳税筹划 344

5.利用投资者与员工身份的转换进行纳税筹划 345

6.利用餐饮企业自身优势降低名义工资的纳税筹划 347

7.转变为小型微利企业享受低税率优惠的纳税筹划 348

8.分别核算进行营业税纳税筹划 350

9.从高税率项目向低税率项目转移利润 352

第14章 房地产企业如何纳税筹划 354

1.利用临界点进行纳税筹划 354

2.利息支付过程中的纳税筹划 356

3.代收费用处理过程中的纳税筹划 358

4.通过增加扣除项目进行纳税筹划 360

5.利用土地增值税的优惠政策进行纳税筹划 361

6.开发多处房地产的纳税筹划 364

7.通过费用分别核算进行纳税筹划 366

8.将出租变为投资进行纳税筹划 367

9.通过两次销售房地产进行纳税筹划 369

10.将房产销售改为股权转让进行纳税筹划 371

11.转换房产税计税方式的纳税筹划 373

12.土地增值税清算中的纳税筹划 374

第15章 出版企业如何纳税筹划 379

1.利用增值税低税率和先征后返政策进行纳税筹划 379

2.利用县级以下新华书店的优惠政策进行纳税筹划 383

3.利用软件产品的税收优惠政策进行纳税筹划 384

4.选择适当的进项抵扣办法进行纳税筹划 388

5.变赠送为折扣进行纳税筹划 390

6.利用古旧图书免征增值税政策进行纳税筹划 391

7.利用小型企业的税率优惠政策进行纳税筹划 393

8.严格区分业务招待费与业务宣传费的纳税筹划 394

9.严格区分会务费、差旅费与业务招待费的纳税筹划 397

10.通过设立子公司增加扣除限额的纳税筹划 398

第16章 商务服务企业如何纳税筹划 400

1.个人提供服务转为由公司提供服务的纳税筹划 400

2.课酬尽可能转向培训费用的纳税筹划 402

3.多雇员工降低公司利润的纳税筹划 404

4.适当雇用鼓励人员增加扣除的纳税筹划 406

5.恰当选择开票时机的纳税筹划 408

6.尽量争取小型微利企业待遇的纳税筹划 410

7.员工开支尽量转为公司开支的纳税筹划 412

8.培训资料选择有利核算方式的纳税筹划 413

9.恰当选择合作培训模式降低营业额的纳税筹划 415

参考文献 418