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第1章　纳税实务概述 1

1.1　税收基本知识 2

1.1.1　税收概念与特征 2

1.1.2　税收的分类 3

1.2　税法基本知识 4

1.2.1　税法的概念 4

1.2.2　税法的分类 5

1.2.3　税法的构成要素 6

1.2.4　中国历史上的税法 11

1.3　税务会计概述 13

1.3.1　税务会计的概念与特点 13

1.3.2　税务会计的对象和目标 13

1.3.3　税务会计的基本前提和一般原则 14

1.3.4　税务会计要素 14

1.3.5　税务会计与财务会计比较 15

1.4　税收征纳制度 16

1.4.1　税务登记 16

1.4.2　账簿、凭证管理 26

1.4.3　发票管理 27

1.4.4　税款征收 28

习题与技能训练 30

第2章　增值税纳税实务 34

2.1　增值税概述 35

2.1.1　增值税的含义与特点 35

2.1.2　增值税的纳税人 36

2.1.3　增值税的征税范围 37

2.1.4　增值税税率或征收率 40

2.1.5　增值税专用发票的使用管理 40

2.2　增值税的计算 43

2.2.1　一般纳税人增值税应纳税额的计算 43

2.2.2　小规模纳税人应纳税额的计算 50

2.2.3　进口货物应纳增值税额和出口退税的计算 51

2.3　增值税的会计处理 54

2.3.1　增值税账户的设置 54

2.3.2　销项税额的会计处理 56

2.3.3　进项税额的会计处理 62

2.3.4　出口退税的会计处理 66

2.3.5　小规模纳税人增值税的会计处理 69

2.4　增值税的纳税申报 70

2.4.1　增值税纳税义务发生时间 70

2.4.2　增值税纳税期限和纳税地点 71

2.4.3　增值税一般纳税人纳税申报 72

习题与技能训练 75

第3章　消费税纳税实务 81

3.1　消费税概述 82

3.1.1　消费税的含义与特点 82

3.1.2　消费的税纳税义务人 82

3.1.3　消费税的征税范围 83

3.1.4　消费税的税目 83

3.1.5　消费税税率 85

3.1.6　消费税计税依据 87

3.2　消费税的计算 90

3.2.1　生产销售环节应纳税消费税的计算 90

3.2.2　委托加工环节应纳消费税的计算 93

3.2.3　进口环节应纳消费税的计算 95

3.2.4　已纳消费税扣除的计算 96

3.2.5　税额减征的计算 98

3.3　消费税的会计处理 99

3.3.1　会计科目的设置 99

3.3.2　对外销售业务的会计处理 99

3.3.3　应税消费品视同销售的会计处理 101

3.3.4 自产自用消费品的会计处理 102

3.3.5　委托加工应税消费品的会计处理 103

3.3.6　进口应税消费品的会计处理 105

3.3.7 出口应税消费品的会计处理 105

3.4　消费税的纳税申报 107

3.4.1　消费税的纳税义务发生时间 107

3.4.2　消费税的纳税期限 108

3.4.3　消费税的纳税地点 108

3.4.4　消费税的纳税申报表的编制 108

习题与技能训练 112

第4章　营业税纳税实务 116

4.1　营业税概述 117

4.1.1　营业税的含义与特点 117

4.1.2　营业税的纳税义务人与扣缴义务人 117

4.1.3　营业税的征税范围与税目 119

4.1.4　营业税的税率 122

4.1.5　营业税的税收优惠 123

4.2　营业税的计算 124

4.2.1　计税依据的确定 124

4.2.2　应纳税额的计算 128

4.2.3　特殊经营行为的税务处理 131

4.3　营业税的会计处理 132

4.3.1　营业税会计账户的设置 132

4.3.2　营业税的会计处理 132

4.4　营业税的纳税申报 134

4.4.1　营业税的纳税义务发生时间和纳税期限 134

4.4.2　营业税的纳税地点 135

4.4.3　营业税的纳税申报 135

习题与技能训练 137

第5章　城市维护建设税和教育费附加纳税实务 140

5.1　城市维护建设税 141

5.1.1　城市维护建设税概述 141

5.1.2　城市维护建设税的计算 142

5.1.3　城市维护建设税的会计处理 143

5.1.4　城市维护建设税的纳税申报 144

5.2　教育费附加 145

5.2.1　教育费附加概述 145

5.2.2　教育费附加的计算 146

5.2.3　教育费附加的会计处理 146

5.2.4　教育费附加的纳税申报 147

习题与技能训练 148

第6章　关税纳税实务 151

6.1　关税概述 152

6.1.1　关税的含义与特点 152

6.1.2　关税的征税对象和纳税义务人 153

6.1.3　关税税则 153

6.1.4　关税税率及其运用 154

6.1.5　关税完税价格的确定 158

6.1.6　行李和邮递物品进口税 165

6.2　关税应纳税额的计算 165

6.2.1　进出口货物应纳税额的计算 165

6.2.2　进境物品应纳税额的计算 167

6.3　关税的会计处理 167

6.3.1 自营进出口业务关税的会计处理 167

6.3.2　代理进出口业务关税的会计处理 168

6.4　关税的纳税申报 169

6.4.1　关税减免 169

6.4.2　关税缴纳 173

6.4.3　关税的强制执行 174

6.4.4　关税退还 174

6.4.5　关税补征和追征 175

6.4.6　关税纳税争议 175

习题与技能训练 175

第7章　个人所得税纳税实务 179

7.1　个人所得税概述 180

7.1.1　个人所得税的含义与特点 180

7.1.2　个人所得税的纳税义务人 182

7.1.3　个人所得税的征税对象 184

7.1.4　个人所得税的税率 190

7.1.5　税收优惠 192

7.2　个人所得税的计算 193

7.2.1　个人取得工资、薪金所得 193

7.2.2　个体工商户的生产、经营所得 194

7.2.3　个人对企事业单位的承包经营、承租经营所得 195

7.2.4　个人独资企业和合伙企业经营所得 195

7.2.5　个人取得劳务报酬所得 196

7.2.6　个人获得的稿酬所得 197

7.2.7　个人取得的特许权使用费所得 198

7.2.8　个人获得的利息、股息、红利所得 199

7.2.9　个人取得财产租赁所得 199

7.2.10　个人财产转让所得 200

7.2.11　偶然所得和其他所得 201

7.2.12　应纳税额计算中的特殊问题 201

7.3　个人所得税的会计处理 203

7.3.1　会计科目的设置 203

7.3.2　会计处理方法 203

7.3.3　代扣代缴手续费的会计处理 205

7.4　个人所得税的纳税申报 206

7.4.1 自行申报纳税 206

7.4.2　个人所得税的代扣代缴 208

7.4.3　个人所得税纳税综合案例 209

习题与技能训练 214

第8章　企业所得税纳税实务 218

8.1　企业所得税概述 219

8.1.1　企业所得税的概念与特点 219

8.1.2　企业所得税的纳税义务人 220

8.1.3　企业所得税的征税对象 221

8.1.4　企业所得税的税率 221

8.2　企业所得税的计算 222

8.2.1　应纳税所得额的计算 222

8.2.2　税收优惠 229

8.2.3　应纳税额的计算 231

8.3　企业所得税的会计处理 234

8.3.1　企业所得税应税收入的会计处理 234

8.3.2　扣除项目的会计处理 238

8.3.3　特殊情况的所得税会计处理 239

8.4　企业所得税的纳税申报 245

8.4.1　企业所得税的申报与缴纳 245

8.4.2　企业所得税纳税期限 245

8.4.3　企业所得税纳税地点 245

8.4.4　企业所得税纳税申报表 246

8.4.5　企业所得税纳税综合案例 247

习题与技能训练 252

第9章　其他各税纳税实务 256

9.1　资源税纳税实务 257

9.1.1　资源税概述 257

9.1.2　资源税的计算 259

9.1.3　资源税的会计处理 260

9.1.4　资源税的纳税申报 262

9.2　土地增值税纳税实务 264

9.2.1　土地增值税概述 264

9.2.2　土地增值税的计算 266

9.2.3　土地增值税的会计处理 269

9.2.4　土地增值税的纳税申报 271

9.3　耕地占用税纳税实务 273

9.3.1　耕地占用税概述 273

9.3.2　耕地占用税的计算 274

9.3.3　耕地占用税的会计处理 275

9.3.4　耕地占用税的纳税申报 275

9.4　城镇土地使用税纳税实务 276

9.4.1　城镇土地使用税概述 276

9.4.2　城镇土地使用税的计算 278

9.4.3　城镇土地使用税的会计处理 279

9.4.4　城镇土地使用税的纳税申报 279

9.5　房产税纳税实务 281

9.5.1　房产税概述 281

9.5.2　房产税的计算 282

9.5.3　房产税的会计处理 283

9.5.4　房产税的纳税申报 284

9.6　印花税纳税实务 286

9.6.1　印花税概述 286

9.6.2　印花税的计算 289

9.6.3　印花税的会计处理 290

9.6.4　印花税的纳税申报 291

9.7　车船税纳税实务 292

9.7.1　车船税概述 292

9.7.2　车船税的计算 295

9.7.3　车船税应纳税额的会计处理 296

9.7.4　车船税的纳税申报 296

9.8　契税纳税实务 298

9.8.1　契税概述 298

9.8.2　契税的计算 299

9.8.3　契税的会计处理 300

9.8.4　契税的纳税申报 300

9.9　车辆购置税纳税实务 301

9.9.1　车辆购置税概述 301

9.9.2　车辆购置税的计算 303

9.9.3　车辆购置税的会计处理 303

9.9.4　车辆购置税的纳税申报 304

习题与技能训练 305

参考文献 309