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第一部分 企业经济责任审计工作问答 3

第一章 概述 3

1.什么是经济责任审计？ 3

2.经济责任审计的发展历程如何？ 4

3.什么是企业经济责任审计？ 5

4.当前企业经济责任审计工作的发展状况如何？ 6

5.为什么要开展企业经济责任审计工作？ 7

6.企业负责人的经济责任主要有哪些方面？ 9

7.企业经济责任审计工作主要任务是什么？ 10

8.在什么情况下应该开展企业经济责任审计工作？ 11

9.开展企业经济责任审计应掌握哪些原则？ 12

10.开展企业经济责任审计工作的规定有哪些？ 13

11.企业经济责任审计的相关管理机构有哪些？ 13

12.国资委在企业经济责任审计工作中主要有哪些职责？ 14

13.国资委如何组织开展中央企业经济责任审计工作？ 14

14.经济责任审计与年度财务审计有何不同？ 15

15.任期经济责任审计与离任经济责任审计有何不同？ 17

16.经济责任审计与审计调查的关系是什么？ 18

第二章 审计工作组织 19

17.企业经济责任审计工作组织应坚持的原则是什么？ 19

18.企业经济责任审计的对象有哪些？ 19

20.国资委组织实施经济责任审计工作时，可采用哪些方式？ 20

19.企业在经济责任审计工作中有哪些职责？ 20

21.国资委如何委托国家审计机关组织实施经济责任审计工作？ 21

22.国资委如何聘请社会审计组织协助开展企业经济责任审计工作？ 22

23.在什么情况下委托企业开展经济责任审计工作？ 22

24.国资委如何组织委托企业开展经济责任审计工作？ 23

25.国资委对委托企业开展经济责任审计工作有哪些要求？ 24

26.委托企业开展经济责任审计工作中涉及境外资产审计时有哪些工作要求？ 26

27.审计项目组一般应如何组成？ 26

28.审计项目组组长有哪些主要工作职责？ 27

29.财务审计组组长有哪些主要工作职责？ 27

31.财务审计组和绩效评价组组长应具备哪些条件？ 28

30.绩效评价组组长有哪些主要工作职责？ 28

32.财务基础审计与绩效评价有何关系？ 29

33.在企业经济责任审计工作中，对审计人员有哪些执业要求？ 30

34.如何确定企业经济责任审计工作范围？ 31

35.哪些子企业必须纳入经济责任审计工作范围？ 31

36.为什么重要子企业都要纳入经济责任审计范围？ 32

37.企业组织所属子企业开展经济责任审计工作中应做好哪几方面工作？ 32

38.企业经济责任审计工作中，如何确定审计期间？ 33

39.企业内部审计部门在经济责任审计中如何发挥作用？ 34

40.如何开展企业副职领导人员的经济责任审计工作？ 35

第三章 财务基础审计 36

41.财务基础审计包括哪些主要内容？ 36

42.财务收支审计主要包括哪些内容？ 37

43.资产质量状况审计主要包括哪些内容？ 38

45.执行行业会计制度的企业如何确认不良资产？ 39

44.执行《企业会计制度》的企业如何确认不良资产？ 39

46.经营成果审计主要包括哪些内容？ 40

47.重大经营活动及决策审计主要包括哪些内容？ 41

48.经营合法合规性审计主要包括哪些内容？ 42

49.审计期间各年度会计报表的编制基础为什么要统一？ 42

50.审计期间内企业户数变动后的数据口径如何处理？ 43

51.清产核资清理出的资产损失如何处理？ 44

52.经济责任审计中如何利用其他审计结果？ 44

53.什么是企业绩效评价？ 45

54.什么是企业绩效评价体系？ 45

第四章 绩效评价 45

55.为什么将绩效评价作为经济责任审计的组成部分？ 46

56.企业绩效评价指标体系的主要内容是什么？ 47

57.企业绩效评价中，财务绩效定量评价包括哪些方面？ 48

58.企业绩效评价标准有哪些？ 50

59.如何选择企业绩效评价的标准值？ 51

60.如何确定企业评价的基础数据？ 52

61.在企业经济责任审计中，调查问卷主要应当包括哪些内容？ 53

62.企业经济责任审计中为什么要开展专家评议？ 54

63.评议专家可来自哪些方面？ 54

64.评议专家主要有哪些职责？ 55

66.财务审计组如何配合做好企业绩效评价工作？ 56

65.专家咨询报告的内容及具体要求是什么？ 56

67.对企业负责人经济责任进行评价应当遵循哪些原则？ 57

第五章 经济责任评价 57

68.企业负责人应承担的经济责任分为几种类型？ 58

69.对企业负责人经济责任进行评价包括哪些内容？ 60

70.对企业负责人经济责任进行评价有哪些方法？ 61

71.对企业负责人经济责任进行评价应注意哪些问题？ 62

第六章 社会审计组织委托 63

72.为什么要聘请社会审计组织协助开展经济责任审计工作？ 63

73.如何委托社会审计组织协助经济责任审计工作？ 64

74.为什么要采用招标形式聘请社会审计组织？ 64

76.国资委如何选取承担中央企业经济责任审计工作的社会审计组织？ 65

75.承担企业经济责任审计工作的社会审计组织应具备哪些资质条件？ 65

77.社会审计组织应如何参与经济责任审计招投标工作？ 66

78.评标工作按照什么工作程序进行？ 67

79.评标委员会一般由哪些人员构成？ 67

80.评委在评标过程中应完成哪些工作任务？ 68

81.评委应遵守哪些工作纪律？ 69

82.招标的评分体系包括哪些方面的内容？ 69

83.经济责任审计评标工作中的扣分因素有哪些？ 70

84.投标人在招标现场陈述时应遵守哪些工作要求？ 72

85.经济责任审计业务约定书的主要内容是什么？ 72

86.经济责任审计主要分哪几个阶段？ 73

第七章 审计工作程序 73

87.具体实施经济责任审计前，审计组织机构应当做好哪些准备工作？ 74

88.社会审计组织在接受经济责任审计任务后应当做好哪些前期工作？ 74

89.如何编制审计工作计划？ 75

90.被审计企业在收到审计通知后，应当做好哪些准备工作？ 76

91.财务审计工作方案一般应包括哪些内容？ 76

92.为什么要召开经济责任审计进点会？ 77

93.经济责任审计进点会一般应由哪些人员参加？ 78

94.经济责任审计进点会的程序有哪些？ 78

95.经济责任审计进点会应注意哪些问题？ 79

97.发布审计公告和设置审计意见箱时应注意哪些问题？ 80

96.为什么要发布审计公告和设置审计意见箱？ 80

98.审计公告的主要内容有哪些？ 81

99.审前调查的主要内容有哪些？ 82

100.被审计企业在现场审计中应向审计项目组提供哪些资料？ 83

101.应按什么程序对审计期间企业各年度的财务基础数据进行调整？ 84

102.经济责任审计中如何开展访谈工作？ 85

103.开展访谈工作时应注意哪些问题？ 86

104.如何组织开展问卷调查工作？ 87

105.如何组织专家评议工作？ 88

106.专家评议应注意哪些问题？ 88

107.审计交换意见程序有哪些？ 89

108.审计报告交换意见时应注意哪些问题？ 90

109.被审计企业或被审计人对审计报告存有异议时应如何处理？ 91

110.委托经济责任审计报告征求意见的程序有哪些？ 92

111.在经济责任审计工作中，审计组织机构与审计项目组如何保持沟通？ 93

112.在经济责任审计工作中，审计项目组与被审计企业如何保持沟通？ 93

113.在经济责任审计工作中，审计组织机构与被审计企业如何保持沟通？ 94

114.周报工作制度包括哪些内容？ 95

115.经济责任审计工作底稿如何编制？ 96

116.经济责任审计工作底稿如何保管？ 96

117.经济责任审计中，哪些内容需要电子归档？ 97

118.归档的电子文档应建立何种目录结构？ 98

119.经济责任审计工作报告包括哪些内容？ 99

第八章 审计工作报告 99

120.财务审计报告的主要内容是什么？ 100

121.财务审计报告应反映哪些问题？ 101

122.绩效评价报告的主要内容是什么？ 102

123.如何分析评价企业的经营业绩？ 103

124.经济责任审计报告的送达形式是什么？ 104

125.经济责任审计报告的主要内容是什么？ 104

126.撰写经济责任审计报告应当注意哪些问题？ 107

127.如何撰写审前调查报告？ 107

128.如何撰写审计实施方案？ 108

129.如何撰写经济责任审计工作总结？ 109

130.审计组织机构如何利用经济责任审计工作结果？ 110

第九章 工作结果与质量控制 110

131.企业对经济责任审计工作中所反映出的有关问题，应如何整改落实？ 111

132.什么是经济责任审计质量控制？ 112

133.审计项目组的质量控制应当重点关注哪些内容？ 113

134.审计准备阶段的质量控制应当重点关注哪些内容？ 114

135.审计实施阶段的质量控制应当重点关注哪些内容？ 115

136.审计报告阶段的质量控制应当重点关注哪些内容？ 116

137.审计终结阶段的质量控制应当重点关注哪些内容？ 116

第十章 纪律与责任 117

138.经济责任审计项目组人员应当遵守哪些纪律？ 117

140.经济责任审计工作中，被审计人及所在企业哪些行为应当承担法律责任？ 119

139.经济责任审计项目组人员应当承担哪些责任？ 119

141.被审计人及所在企业拒绝、阻碍经济责任审计，或拒绝、拖延提供相关资料或证明材料的，应如何予以处理？ 120

142.被审计人及所在企业转移、隐匿、篡改、伪造、毁弃有关经济责任审计资料的，应如何予以处理？ 120

143.被审计人及所在企业打击报复或者陷害检举人、证明人、资料提供人和审计人员的，应如何予以处理？ 122

144.审计人员利用职权谋取私利、徇私舞弊、玩忽职守、索贿受贿和泄漏秘密的，应如何予以处理？ 123

145.承担经济责任审计的社会审计组织出具虚假不实审计报告的，应如何予以处理？ 124

第二部分 129

经济责任审计法规汇编 129

中华人民共和国审计法 129

1994年8月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第九次会议通过，根据2006年2月28日第十届全国人民代表大会常务委员会第二十次会议《关于修改〈中华人民共和国审计法〉的决定》修正 129

关于印发《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》的通知 129

1999年5月24日 中办发［1999］20号 139

中央企业经济责任审计管理暂行办法 143

2004年8月23日 国资委令第7号 143

中央企业内部审计管理暂行办法 156

2004年8月23日 国资委令第8号 156

中央企业总会计师工作职责管理暂行办法 166

2006年4月14日 国资委令第13号 166

中央企业综合绩效评价管理暂行办法 177

2006年4月7日 国资委令第14号 177

关于印发《中央企业经济责任审计实施细则》的通知 177

2006年1月20日 国资发评价［2006］7号 186

关于印发《关于中央企业领导人员廉洁自律若干规定的实施办法（试行）》的通知 213

2005年12月11日 国资发评价［2005］304号 213

关于加强中央企业内部审计工作的通知 213

2002年3月 中企［2002］9号 220

中国共产党纪律处分条例（摘录） 227

2004年2月18日 中共中央纪律检查委员会发布 227

关于印发《中央企业经济责任审计有关问题解答》的通知 227

2005年6月14日 评价函［2005］209号 249

关于印发《中央企业经济责任审计招标工作规则（试行）》的通知 249

2005年3月30日 评价函［2005］195号 254

附录： 259

经济责任审计调查问卷 259

后记 268