图书介绍
德国租税通则pdf电子书版本下载
- 陈敏译 著
- 出版社： 财政部财税人员训练所
- ISBN：
- 出版时间：1985
- 标注页数：484页
- 文件大小：20MB
- 文件页数：517页
- 主题词：
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图书目录
第一章 总则 1
第一节 适用范围 1
第1条 适用范围 1
第2条 国际协定之优先 2
第二节 租税之概念规定 3
第3条 租税，租税之附带给付 3
第4条 法律 4
第5条 裁量 5
第6条 稽徵机关 5
第7条 公职人员 6
第8条 住所 8
第9条 居所 9
第10条 业务中心 10
第11条 所在地 11
第12条 营业场所 12
第13条 常设代理人 14
第14条 经济性之业务经营 15
第15条 亲属 17
第三节 稽徵机关之管辖 18
第16条 事物管辖 18
第17条 土地管辖 19
第18条 分别确认 21
第19条 自然人之所得及财产之租税 22
第20条 法人、人合组织体、财产组织体之所得及财产之租税 24
第21条 营业加值税 25
第22条 物税 26
第23条 关税及消费税 27
第24条 补充管辖 28
第25条 多数之土地管辖权 28
第26条 管辖之移转 29
第28条 管辖权之争议 30
第27条 管辖权之协议 30
第29条 迟延之危险 31
第四节 租税秘密 32
第30条 租税秘密 32
第31条 课税基础之通知 35
第31a条 为防制不法就业之通知 37
第五节 公职人员之责任限制 38
第32条 公职人员之责任限制 38
第二章 租税债法 40
第一节 租税义务人 40
第33条 租税义务人 40
第34条 法定代理人与财产管理人之义务 43
第35条 处分权人之义务 44
第二节 租税债务关系 45
第37条 租税债务关系之请求权 45
第36条 代理权之消灭 45
第38条 租税债务关系请求权之成立 47
第39条 归属 49
第40条 违反法律或善良风俗之行为 51
第41条 无效之法律行为 51
第42条 法律形成可能性之滥用 54
第43条 租税债务人，租税退给请求权人 56
第44条 连带债务人 57
第45条 权利之概括继受 60
第46条 让与、出质、扣押 62
第47条 消灭 64
第48条 第三人给付、第三人责任 65
第49条 失踪 66
第50条 消费税之消灭与条件消除，附条件消费税债务之移转 67
第三节 受租税优惠之目的 69
第51条 一般规定 69
第52条 公益目的 69
第53条 慈善目的 71
第55条 无私利之企图 72
第54条 教会目的 72
第56条 完全性 74
第57条 直接性 75
第58条 租税上无害之行为 76
第59条 租税优惠之要件 77
第60条 对章程之要求 78
第61条 章程规定之财产拘束 78
第62条 章程规定财产拘束之例外 80
第63条 对实际之业务执行之要求 80
第64条 租税优惠之范围 81
第65条 目的营业 82
第66条 福利性照拂 82
第67条 医院 83
第68条 各别之目的营业 84
第70条 被代理人之责任 86
第四节 责任 86
第69条 代理人之责任 86
第71条 逃漏租税犯及租税赃物犯之责任 87
第72条 违反帐户真实义务之责任 88
第73条 机关关系之责任 88
第74条 标的物之所有人之责任 90
第75条 营业受让人之责任 92
第76条 物之责任 93
第77条 容忍之义务 95
第三章 一般程序规定 97
第一节 程序之基本原则 97
第一款 程序之参加 97
第78条 当事人 97
第79条 行为能力 98
第80条 意定代理人与辅佐人 98
第81条 依职权设定代理人 100
第80a条 行政程序之费用 100
第82条 被排除之人 102
第二款 公职人员及其他人员之排除及拒却 102
第83条 偏颇之虞 103
第84条 委员会成员之拒却 104
第三款 课徵原则，证据方法 104
第一目 通则 104
第85条 课徵原则 104
第86条 程序之开始 105
第87条 机关使用之语文 106
第88条 调查之原则 107
第89条 建议、告知 108
第90条 当事人之协力义务 108
第91条 当事人陈述之听取 110
第92条 证据方法 111
第93条 当事人及其他之人之陈述义务 112
第二目 陈述及鉴定之证据 112
第94条 经宣誓之讯问 113
第95条 代宣誓之保证 114
第96条 鉴定人之传唤 116
第三目 文书及勘验之证据 117
第97条 文书之提示 117
第98条 勘验之实施 118
第99条 土地及房舍之进入 119
第100条 有价物品之提示 119
第四目 拒绝陈述及拒绝提示之权利 120
第101条 亲属之拒绝陈述及拒绝宣誓之权利 120
第102条 保护特定业务秘密之拒绝陈述权 121
第103条 有因犯罪行为或违反秩序而被追诉之危险时之拒绝陈述权 122
第104条 作成鉴定及提示文书之拒绝 123
第105条 陈述义务及提示义务与公务机构缄默义务之关系 123
第106条 损害国家利益时陈述及提示义务之限制 124
第107条 陈述义务人及鉴定人之补偿 125
第四款 期间、期日、回复原状 125
第108条 期间与期日 125
第五目 陈述义务人及鉴定人之补偿 125
第109条 期间之延长 126
第110条 回复原状 127
第五款 司法协助及机关协助 128
第111条 机关协助义务 128
第112条 机关协助之要件与限制 129
第113条 机关之选择 130
第114条 机关协助之实施 131
第115条 机关协助之费用 131
第116条 租税犯罪之告发 132
第117条 国际租税事件之司法及机关协助 133
第118条 行政处分之概念 134
第二节 行政处分 134
第119条 行政处分之明确性及方式 135
第120条 行政处分之附款 136
第121条 行政处分之理由说明 137
第122条 行政处分之通知 138
第123条 受领代理人之设定 140
第124条 行政处分之效力 140
第125条 行政处分之无效 141
第126条 程序及方式瑕疵之补正 142
第127条 程序及方式瑕疵之效果 144
第128条 有瑕疵行政处分之转换 144
第129条 作成行政处分时之显然不正确 145
第130条 违法行政处分之撤销 146
第131条 合法行政处分之废止 147
第133条 证书及物件之缴还 149
第132条 法律救济程序中之撤销、废止、废弃及变更 149
第四章 课徵租税之实施 151
第一节 租税义务人之掌握 151
第一款 身分登记及营业登记 151
第134条 身分登记及营业登记 151
第135条 身分登记及营业登记之协力义务 152
第136条 身分登记之变更之通知 153
第二款 报告义务 153
第137条 法人、人合组织体及财产组织体之掌握 153
第138条 营利活动之报告 154
第139条 特别情形之营业登记 155
第二节 协力义务 156
第一款 帐册及会计纪录之制作义务 156
第140条 依其他法律之帐册及会计纪录之制作义务 156
第141条 特定租税义务人之帐册制作义务 157
第143条 进货纪录 159
第142条 对农林业者之补充规定 159
第144条 出货纪录 160
第145条 制作帐册及会计纪录之一般要求 162
第146条 制作帐册及会计纪录之秩序规定 162
第147条 资料保存之秩序规定 164
第148条 减轻之许可 165
第二款 租税之申报 166
第149条 租税申报之作成 166
第150条 租税申报之形式及内容 167
第151条 在机关办公处所收受之租税申报 169
第152条 怠报金 169
第153条 申报之更正 170
第三款 帐户之真实性 172
第154条 帐户之真实性 172
第一目 通则 173
第155条 租税之核定 173
第三节 核定程序及确认程序 173
第一款 租税之核定 173
第156条 租税核定之免除、归整 174
第157条 租税裁决之方式与内容 175
第158条 帐册制作之证据力 176
第159条 信托关系之证明 176
第160条 债权人或支付受领人之说明 177
第161条 盘存之短缺额 178
第162条 课税基础之估计 179
第163条 基於允当理由之特别之租税核定 180
第164条 保留事後调查之租税核定 181
第165条 暂时之租税核定、租税核定之停止 183
第166条 租税核定之第三人效力 184
第167条 租税报告、租税印花或租税戳记之使用 185
第168条 租税报告之效力 185
第169条 核定期间 186
第二目 核定时效 186
第170条 核定期间之开始 187
第171条 时效不完成 190
第三目 存续力 192
第172条 租税裁决之废弃及变更 192
第173条 因新事实或新证据之租税裁决之废弃或变更 193
第174条 冲突之租税核定 194
第175条 在其他情形之租税裁决之废弃或变更 196
第176条 废弃及变更租税裁决时之信赖保护 197
第177条 法律瑕疵之更正 198
第四目 费用 199
第178条 对关税机关为特别要求之费用 199
第二款 课税基础之分别确认、租税计算标准额之核定 200
第一目 分别确认 200
第179条 课税基础之确认 201
第180条 课税基础之分别确认 202
第181条 租税核定之规定之适用 204
第182条 分别确认之效力 205
第183条 统一确认之受领代理人 206
第二目 租税计算标准额之核定 207
第184条 租税计算标准额之核定 207
第三款 分割及配给 209
第185条 一般规定之效力 209
第186条 当事人 210
第187条 卷宗之阅览 211
第188条 分割裁决 211
第189条 分割之变更 212
第190条 配给程序 213
第四款 责任 213
第191条 责任裁决、容忍裁决 213
第192条 契约责任 215
第一款 通则 216
第193条 实地调查之许可 216
第四节 实地调查 216
第194条 实地调查之事物范围 217
第195条 管辖权 218
第196条 调查命令 219
第197条 调查命令之通知 220
第198条 出示证件之义务、实地调查之开始 221
第199条 调查之原则 221
第200条 租税义务人之协力义务 222
第201条 终结之评论 223
第202条 调查报告之内容及通知 224
第203条 简略之实地调查 225
第二款 基於实地调查之有拘束力之承诺 226
第204条 有拘束力承诺之要件 226
第205条 有拘束力承诺之形式 227
第206条 拘束力 227
第207条 有拘束力承诺之失效、废弃及变更 228
第208条 租税查缉（关税查缉） 229
第五节 租税查缉（关税查缉） 229
第六节 特别情形之租税监督 230
第209条 租税监督之标的 230
第210条 稽徵机关之权限 231
第211条 受监督人之义务 233
第212条 施行规定 233
第213条 特别之监督措施 234
第214条 受任人 235
第215条 监督方法之保全 236
第216条 移归联邦所有权 237
第217条 租税助理人员 239
第五章 徵收程序 240
第一节 租税债务关系请求权之实现、清偿期及消灭 240
第一款 租税债务关系请求权之实现及清偿期 240
第218条 租税债务关系请求权之实现 240
第219条 责任裁决之缴纳催告 241
第220条 清偿期之届至 242
第221条 清偿期之特别规定 243
第222条 清偿期之延展 244
第223条 延期缴纳 245
第二款 清偿、抵销、免除 245
第224条 给付地、清偿日 246
第225条 清偿之顺序 247
第226条 抵销 248
第227条 免除 249
第三款 纳付时效 250
第228条 时效标的、时效期间 250
第229条 时效之开始 251
第230条 时效之不完成 251
第231条 时效之中断 252
第232条 时效之效力 253
第233条 原则 254
第一款 利息 254
第二节 利息、滞纳金 254
第234条 延展清偿期之利息 255
第235条 逃漏租税之加计利息 256
第236条 退还金额之利息 257
第237条 停止执行之利息 259
第238条 利息之高度及计算 259
第239条 利息之核定 260
第二款 滞纳金 261
第240条 滞纳金 261
第三节 提供担保 262
第241条 提供担保之种类 262
第242条 提存支付方法之效力 264
第243条 有价证券之质权设定 265
第244条 适当之租税保证人 265
第246条 接受价值 267
第245条 以其他价值提供担保 267
第247条 担保之替换 268
第248条 补充义务 268
第六章 强制执行 270
第一节 通则 270
第249条 强制执行机关 270
第250条 强制执行之嘱托 271
第251条 可强制执行之行政处分 272
第252条 强制执行债权人 273
第253条 强制执行债务人 274
第254条 开始强制执行之要件 274
第255条 对公法人之强制执行 275
第256条 对强制执行之异议 276
第257条 强制执行之停止及限制 277
第258条 强制执行之暂时停止或限制 278
第260条 值务原因之记载 279
第259条 催告 279
第二节 金钱债权之强制执行 279
第一款 通则 279
第261条 停止徵收 280
第262条 第三人之权利 281
第263条 对配偶之强制执行 282
第264条 对用益权人之强制执行 282
第265条 对继承人之强制执行 283
第266条 其他限制责任之情形 284
第267条 对无权利能力之人合组织体之强制执行 284
第二款 连带债务之分配 285
第268条 原则 285
第269条 申请 286
第270条 一般之分配标准 287
第271条 财产之分配标准 288
第273条 补徵租税之分配标准 289
第272条 预行缴纳之分配标准 289
第274条 特别之分配标准 291
第275条 尾数之调整 291
第276条 未清偿之租税、强制执行之开始 292
第277条 强制执行 293
第278条 强制执行之限制 293
第279条 分配裁决之方式及内容 294
第280条 分配裁决之变更 295
第三款 对动产之强制执行 296
第一目 通则 296
第281条 扣押 296
第282条 扣押之效力 297
第283条 瑕疵担保请求权之排除 298
第284条 代宣誓之保证 299
第285条 执行公务员 301
第286条 物之强制执行 301
第二目 物之强制执行 301
第287条 执行公务员之权限 302
第288条 证人之传唤 303
第289条 强制执行之时间 304
第290条 执行公务员之催告及通知 304
第291条 笔录 305
第292条 扣押之防止 306
第293条 第三人之质权及优先权 306
第294条 未分离之孳息 307
第295条 物之不可扣押性 308
第296条 变价 309
第297条 变价之停止 309
第298条 拍卖 310
第299条 拍定 311
第300条 底价 311
第301条 拍卖之停止 312
第302条 有价证券 313
第303条 记名证券 313
第304条 未分离孳息之拍卖 314
第305条 特别之变价 315
第306条 对航空器补充零件之强制执行 315
第307条 接续之扣押 316
第308条 多重扣押之变价 317
第三目 对值权及其他财产权之强制执行 318
第309条 金钱债权之扣押 318
第310条 以抵押权担保之债权之扣押 319
第311条 以船舶抵押权或航空器登记质权担保之债权之扣押 320
第312条 以背书转让之证券债权之扣押 321
第313条 持续性收入之扣押 322
第314条 收取处分 322
第315条 收取处分之效力 323
第316条 第三债务人之说明义务 325
第317条 其他之变价方法 326
第318条 物之交付或给付请求权 327
第319条 债权之不可扣押性 329
第320条 债权之多重扣押 329
第321条 其他财产之强制执行 330
第四款 不动产之强制执行 333
第322条 程序 333
第323条 对权利继受人之强制执行 335
第五款 假扣押 336
第324条 物之假扣押 336
第325条 物之假扣押之废弃 338
第326条 人之保全假扣押 339
第六款 担保之变价 340
第327条 担保之变价 340
第328条 强制方法 342
第一款 因行为、容忍或不行为之强制执行 342
第三节 因金钱债权外之其他给付之强制执行 342
第329条 强制金 344
第330条 代执行 345
第331条 直接强制 346
第332条 强制方法之告诫 346
第333条 强制方法之核定 347
第334条 代替之强制拘留 348
第335条 强制程序之终了 349
第二款 担保之强制 350
第336条 担保之强制 350
第四节 费用 351
第337条 强制执行费用 351
第338条 规费之种类 352
第339条 扣押规费 352
第340条 扣取规费 355
第341条 变价规费 356
第342条 多数之债务人 357
第343条 尾数之调整 358
第344条 支出费用 358
第345条 旅费及开支补偿 360
第346条 物之不正确处置、核定期间 360
第七章 法院外之法律救济程序 362
第一节 法律救济程序之许可 362
第347条 法律救济之许可 362
第348条 异议 363
第349条 诉愿 365
第350条 损害 366
第351条 其他行政处分之拘束力 367
第352条 对统一确认裁决之法律救济权 368
第353条 权利继受人之法律救济权 369
第354条 法律救济之舍弃 370
第355条 法律救济期间 371
第二节 一般之程序规定 371
第356条 法律救济之教示 372
第357条 法律救济之提起 373
第358条 许可要件之审查 374
第359条 当事人 376
第360条 程序之参加 377
第361条 执行之停止 378
第362条 法律救济之撤回 380
第363条 程序之停止 381
第364条 课税根据之通知 382
第365条 程序规定之准用 383
第366条 法律救济决定之送达 384
第三节 特别之程序规定 385
第367条 对异议之决定 385
第368条 对诉愿之决定 388
第369条 租税犯罪行为 391
第八章 刑罚规定及罚锾规定；刑罚程序及罚锾程序 391
第一节 刑罚规定 391
第370条 逃漏租税罪 392
第371条 逃漏租税罪之自首 399
第372条 违反禁制罪 401
第373条 职业性、暴力性及集团性之走私 402
第374条 租税赃物罪 403
第375条 附带效果 405
第376条 追诉时效 406
第二节 罚锾规定 407
第377条 租税之违反秩序行为 407
第378条 重大过失之短漏租税 409
第379条 租税之危害行为 410
第380条 扣缴税之危害行为 413
第381条 消费税之危害行为 413
第382条 进口税捐之危害行为 414
第383条 不许可之租税退还请求权及租税退给请求权之取得 416
第384条 追诉时效 417
第三节 刑罚程序 417
第一款 通则 417
第385条 程序规定之适用 418
第386条 稽徵机关对租税犯罪行为之管辖权 419
第387条 稽徵机关之事物管辖权 421
第388条 稽徵机关之土地管辖权 422
第389条 相牵连之刑事案件 423
第390条 竞合管辖 424
第391条 管辖法院 425
第392条 辩护 426
第393条 刑罚程序与租税课徵程序之关系 427
第394条 所有权之移转 429
第396条 程序之停止 430
第395条 稽徵机关之阅览卷宗 430
第二款 侦查程序 431
第一目 通则 432
第397条 刑罚程序之开始 432
第398条 因情节轻微之停止 433
第二目 对於租税犯罪行为之稽徵机关程序 434
第399条 稽徵机关之权利及义务 434
第400条 作成刑罚命令之声请 436
第401条 在独立程序中附带效果命令之声请 437
第三目 稽徵机关在检察机关程序中之地位 438
第402条 稽徵机关之一般权利及义务 438
第403条 稽徵机关之参加 439
第四目 租税查缉及关税查缉 441
第404条 租税查缉及关税查缉 441
第三款 法院程序 442
第406条 稽徵机关对刑罚命令程序及独立程序之协力 442
第405条 证人及鉴定人之补偿 442
第五目 证人及鉴定人之补偿 442
第407条 稽徵机关在其他情形之参加 443
第四款 程序之费用 444
第408条 程序之费用 444
第四节 罚锾程序 445
第409条 管辖之行政机关 445
第410条 罚锾程序之补充规定 446
第411条 对律师、税务顾问、税务代理人、经济检查人或经宣誓之帐务检查人之罚锾程序 449
第412条 送达、强制执行、费用 449
第九章 终结规定 452
第413条 基本权利之限制 452
第414条 柏林条款 452
第415条 生效 453
附件 依第339条第1项第2款扣押之扣押规费 454
德华用语对照表（索引） 458